PAGE小型園林公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小型園林公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門、項目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息全面、準(zhǔn)確。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)報表編制及財務(wù)分析工作。2.組織制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。4.參與公司項目投資、成本控制、利潤分配等重大決策。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報、繳納及稅務(wù)籌劃工作。6.監(jiān)督檢查公司財務(wù)收支情況，對違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，審核重要財務(wù)報表和報告。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、財務(wù)分析等工作，為公司決策提供財務(wù)支持。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會計按照國家會計制度和公司財務(wù)制度進(jìn)行財務(wù)核算，登記賬簿，編制記賬憑證。負(fù)責(zé)財務(wù)報表編制、稅務(wù)申報、發(fā)票管理等工作。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算編制。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期盤點現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金安全。保管公司財務(wù)印章、空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計進(jìn)行財務(wù)核算和其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會計制度和行業(yè)特點設(shè)置會計科目，進(jìn)行財務(wù)核算。（三）財務(wù)報表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報公司管理層。（四）財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。2.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，定期歸檔，按照規(guī)定期限保存。3.查閱財務(wù)檔案應(yīng)辦理登記手續(xù)，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可查閱。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道。2.籌集資金應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金成本合理。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。2.資金支出應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司管理層審批。3.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金，提高資金使用效率。（三）現(xiàn)金管理1.公司庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額留存，不得坐支現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。3.定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。（四）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。2.定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，防范銀行賬戶風(fēng)險。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算成本費用。2.成本費用應(yīng)與收入相匹配，真實反映公司經(jīng)營成本和費用水平。（二）成本費用分類1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費用等。2.銷售費用：包括廣告費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費等。3.管理費用：包括辦公費、折舊費、管理人員工資等。4.財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，加強(qiáng)成本費用預(yù)算管理。2.嚴(yán)格控制各項成本費用支出，降低公司運(yùn)營成本。3.定期進(jìn)行成本費用分析，查找成本費用控制中的問題，采取有效措施加以改進(jìn)。六、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司按照合同法等相關(guān)法律法規(guī)確認(rèn)收入。2.收入應(yīng)在滿足收入確認(rèn)條件時予以確認(rèn)，確保收入真實、準(zhǔn)確。（二）收入核算1.公司按照不同業(yè)務(wù)類型分別核算收入。2.及時登記收入臺賬，確保收入記錄完整、準(zhǔn)確。（三）利潤分配1.公司按照國家法律法規(guī)和公司章程進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司按照國家稅收法律法規(guī)辦理稅務(wù)登記。2.按時申報繳納各項稅款，確保稅務(wù)申報準(zhǔn)確、及時。（二）稅務(wù)籌劃1.合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，防范稅務(wù)風(fēng)險。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理。2.及時關(guān)注稅收政策變化，調(diào)整稅務(wù)策略，防范稅務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)管理制度、財務(wù)審批制度、財務(wù)預(yù)算制度等內(nèi)部控制制度。2.明確各部門和人員在財務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限。3.加強(qiáng)內(nèi)部審計和監(jiān)督，定期對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價。（三）內(nèi)部控制流程1.資金收支流程：包括資金申請、審批、支付等環(huán)節(jié)。2.財務(wù)核算流程：包括會計憑證編制、賬簿登記、財務(wù)報表編制等環(huán)節(jié)。3.成本費用控制流程：包括成本費用預(yù)算編制、執(zhí)行、分析等環(huán)節(jié)。九、財務(wù)分析與財務(wù)預(yù)算（一）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對公司財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。（二）財務(wù)預(yù)算1.編制年度財務(wù)預(yù)算，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)。2.財務(wù)預(yù)算應(yīng)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃相結(jié)合，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.