PAGE石材廠財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本石材廠財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本廠實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本廠各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理流程。3.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。5.監(jiān)督性原則：接受內(nèi)部和外部監(jiān)督，保障財(cái)務(wù)工作健康運(yùn)行。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本廠財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)。3.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全。4.執(zhí)行國(guó)家稅收政策，做好稅務(wù)申報(bào)和繳納工作。5.建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度，妥善保管財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)主管全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和管理，審核財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告。參與本廠重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析，提供財(cái)務(wù)信息。協(xié)助財(cái)務(wù)主管做好財(cái)務(wù)預(yù)算和決算工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門根據(jù)本廠發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.各部門應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，詳細(xì)編制收入、成本、費(fèi)用等預(yù)算項(xiàng)目，并提交財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算進(jìn)行匯總和平衡，形成本廠年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)廠領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算是本廠年度財(cái)務(wù)工作的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向廠領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、成本控制率、費(fèi)用節(jié)約率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的部門進(jìn)行處罰。四、收入管理（一）銷售合同管理1.銷售部門簽訂銷售合同前，應(yīng)將合同草本提交財(cái)務(wù)部門審核，確保合同條款符合財(cái)務(wù)規(guī)定。2.財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的價(jià)格、付款方式、結(jié)算期限等條款，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案。（二）銷售收入核算1.財(cái)務(wù)部門按照銷售合同約定的結(jié)算方式和時(shí)間，及時(shí)確認(rèn)銷售收入。2.對(duì)于現(xiàn)款銷售，應(yīng)于收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入；對(duì)于賒銷，應(yīng)在貨物發(fā)出并取得相關(guān)憑證后確認(rèn)收入。3.銷售退回、折讓等情況應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的銷售收入。（三）應(yīng)收賬款管理1.銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行監(jiān)控和分析，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況。3.對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)通過法律途徑解決。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.本廠成本核算采用制造成本法，將成本分為直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本。3.加強(qiáng)成本核算基礎(chǔ)工作，建立健全成本核算原始記錄和憑證，確保成本數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用管理制度，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行審核和監(jiān)控，定期進(jìn)行費(fèi)用分析，提出降低費(fèi)用的措施和建議。（三）成本分析與控制1.定期進(jìn)行成本分析，找出成本變動(dòng)的原因和影響因素。2.根據(jù)成本分析結(jié)果，采取有效措施進(jìn)行成本控制，降低生產(chǎn)成本。3.開展成本管理活動(dòng)，鼓勵(lì)員工提出合理化建議，挖掘降低成本的潛力。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金安全。3.建立貨幣資金審批制度，大額資金支付應(yīng)實(shí)行集體決策。（二）存貨管理1.制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、處置等管理流程。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)凈值。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)使用效率。（四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.對(duì)本廠的無形資產(chǎn)，如商標(biāo)、專利等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.對(duì)于其他資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)等，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問題。3.對(duì)重大稅務(wù)事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和附注。公司財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核，報(bào)廠領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為廠領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，揭示本廠財(cái)務(wù)運(yùn)行中的問題，提出改進(jìn)措施和建議。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本廠財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)本廠財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)