PAGE化肥財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司化肥業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整和及時(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效率，保障公司化肥業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及化肥業(yè)務(wù)的部門和人員，包括但不限于采購、生產(chǎn)、銷售、倉儲等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保公司化肥業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司化肥業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告化肥業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。4.內(nèi)部控制原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低化肥業(yè)務(wù)的運(yùn)營成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)化肥業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括會計(jì)、出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理等，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會計(jì)職責(zé)負(fù)責(zé)化肥業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會計(jì)核算。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向公司管理層和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金的安全和準(zhǔn)確收付。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計(jì)核對賬目。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他重要財(cái)務(wù)資料。3.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理部門的日常管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。參與公司化肥業(yè)務(wù)的決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評估。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。三、會計(jì)核算（一）會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)化肥業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置以下會計(jì)科目：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨（化肥原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等）、固定資產(chǎn)等。2.負(fù)債類：應(yīng)付賬款、短期借款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。3.所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等。5.損益類：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）賬務(wù)處理流程1.采購業(yè)務(wù)采購部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和庫存情況，編制采購訂單。財(cái)務(wù)部門審核采購訂單，確認(rèn)采購金額和付款方式。采購貨物驗(yàn)收入庫后，倉庫管理人員開具入庫單，采購人員將入庫單交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫單和采購發(fā)票，進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“存貨”科目，貸記“應(yīng)付賬款”或“銀行存款”科目。2.生產(chǎn)業(yè)務(wù)生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃安排生產(chǎn)，領(lǐng)用原材料。倉庫管理人員開具領(lǐng)料單，生產(chǎn)人員將領(lǐng)料單交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)領(lǐng)料單，借記“生產(chǎn)成本”科目，貸記“存貨”科目。生產(chǎn)過程中發(fā)生的制造費(fèi)用，如水電費(fèi)、設(shè)備折舊等，由財(cái)務(wù)部門歸集后，分配計(jì)入生產(chǎn)成本。產(chǎn)品生產(chǎn)完工后，生產(chǎn)部門開具產(chǎn)成品入庫單，交倉庫管理人員。倉庫管理人員將產(chǎn)成品入庫，財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫單，借記“存貨（產(chǎn)成品）”科目，貸記“生產(chǎn)成本”科目。3.銷售業(yè)務(wù)銷售部門簽訂銷售合同，確定銷售價(jià)格和數(shù)量。財(cái)務(wù)部門審核銷售合同，確認(rèn)銷售收入和收款方式。產(chǎn)品發(fā)出后，倉庫管理人員開具出庫單，銷售部門將出庫單交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)出庫單和銷售發(fā)票，進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“存貨（產(chǎn)成品）”科目。4.費(fèi)用報(bào)銷員工發(fā)生費(fèi)用支出后，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)和金額。部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用報(bào)銷單，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門審核費(fèi)用報(bào)銷單，檢查費(fèi)用是否符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)，審核無誤后簽字報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單，借記相關(guān)費(fèi)用科目，貸記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映公司在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。每月末編制。2.利潤表：反映公司在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括收入、成本、費(fèi)用和利潤的情況。每月末編制。3.現(xiàn)金流量表：反映公司在一定會計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況。年度編制。4.財(cái)務(wù)報(bào)表附注：對財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)說明，包括會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更、重大事項(xiàng)等。年度編制。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，報(bào)公司管理層審批。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制每年末，公司各部門根據(jù)下一年度的業(yè)務(wù)計(jì)劃和目標(biāo)，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。財(cái)務(wù)管理部門匯總各部門的預(yù)算草案，進(jìn)行審核和平衡，編制公司年度預(yù)算草案。公司管理層對年度預(yù)算草案進(jìn)行審議和批準(zhǔn)，形成公司年度預(yù)算方案。2.月度預(yù)算編制每月初，各部門根據(jù)年度預(yù)算方案和當(dāng)月實(shí)際業(yè)務(wù)情況，編制本部門的月度預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃。財(cái)務(wù)管理部門匯總各部門的月度預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，進(jìn)行審核和調(diào)整，形成公司月度預(yù)算執(zhí)行方案。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴(yán)格按照月度預(yù)算執(zhí)行方案組織實(shí)施業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差和問題。3.對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，財(cái)務(wù)管理部門及時(shí)與該部門溝通，分析原因，提出改進(jìn)措施，確保預(yù)算執(zhí)行的順利進(jìn)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額和調(diào)整后的預(yù)算安排。2.財(cái)務(wù)管理部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，評估調(diào)整的必要性和合理性。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)公司管理層審批后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司化肥業(yè)務(wù)的發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)資金籌集工作，制定資金籌集計(jì)劃，選擇合適的融資渠道和融資方式。3.資金籌集過程中，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和融資合同的要求，辦理各項(xiàng)手續(xù)，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。2.各部門使用資金時(shí)，應(yīng)填寫資金使用申請表，注明資金用途、金額和支付方式等。3.資金使用申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理和公司管理層審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。4.嚴(yán)格控制資金支出，確保資金使用的合理性和效益性，避免資金浪費(fèi)和濫用。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。2.出納人員負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的安全和準(zhǔn)確。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金結(jié)算過程中的問題。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識別和評估資金風(fēng)險(xiǎn)，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)等。2.制定資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，如合理安排資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理、優(yōu)化資金使用計(jì)劃等。3.在資金籌集、使用和結(jié)算過程中，密切關(guān)注資金風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)調(diào)整資金管理策略，防范資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，注明購置理由、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量和預(yù)算金額等。財(cái)務(wù)管理部門審核固定資產(chǎn)購置申請，評估其必要性和合理性。固定資產(chǎn)購置申請經(jīng)公司管理層審批后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。2.固定資產(chǎn)的驗(yàn)收固定資產(chǎn)購置后，由使用部門和資產(chǎn)管理部門共同進(jìn)行驗(yàn)收，檢查資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量等是否符合要求。驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)。3.固定資產(chǎn)的折舊根據(jù)國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。財(cái)務(wù)部門每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，借記“管理費(fèi)用”或“生產(chǎn)成本”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。4.固定資產(chǎn)的處置固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等處置時(shí)，由使用部門提出申請，說明處置原因、資產(chǎn)狀況和處置方式等。財(cái)務(wù)管理部門審核固定資產(chǎn)處置申請，評估處置的合理性和價(jià)值。固定資產(chǎn)處置申請經(jīng)公司管理層審批后，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)辦理處置手續(xù)，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）存貨管理1.存貨的采購采購部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和庫存情況，編制存貨采購計(jì)劃，確定采購品種、數(shù)量和采購時(shí)間。財(cái)務(wù)部門審核存貨采購計(jì)劃，確保采購資金的合理安排。采購人員按照采購計(jì)劃進(jìn)行采購，與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購價(jià)格、交貨時(shí)間和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等。2.存貨的驗(yàn)收入庫存貨到達(dá)公司后，倉庫管理人員根據(jù)采購合同和送貨單，對存貨進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的存貨，倉庫管理人員開具入庫單，辦理入庫手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫單和采購發(fā)票，進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“存貨”科目，貸記“應(yīng)付賬款”或“銀行存款”科目。3.存貨的保管倉庫管理人員負(fù)責(zé)存貨的保管工作，建立存貨臺賬，記錄存貨的出入庫情況。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符。對于存貨的盤盈、盤虧和毀損等情況，及時(shí)查明原因，按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。4.存貨的發(fā)出銷售部門根據(jù)銷售合同，開具銷售發(fā)貨單，通知倉庫發(fā)貨。使用部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，開具領(lǐng)料單，到倉庫領(lǐng)料。倉庫管理人員根據(jù)銷售發(fā)貨單和領(lǐng)料單，辦理存貨發(fā)出手續(xù)，并及時(shí)登記存貨臺賬。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售發(fā)貨單和領(lǐng)料單，進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“主營業(yè)務(wù)成本”或“生產(chǎn)成本”等科目，貸記“存貨”科目。七、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.確定化肥業(yè)務(wù)的成本核算對象，包括不同品種的化肥產(chǎn)品。2.按照成本核算對象，歸集和分配生產(chǎn)過程中的各項(xiàng)成本費(fèi)用，包括原材料成本、人工成本、制造費(fèi)用等。3.采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法等，計(jì)算化肥產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。（二）費(fèi)用控制1.制定費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)費(fèi)用的控制標(biāo)準(zhǔn)和控制目標(biāo)。2.各部門嚴(yán)格按照費(fèi)用預(yù)算控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用不超預(yù)算。3.財(cái)務(wù)管理部門定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用控制過程中的問題，提出改進(jìn)措施。（三）成本費(fèi)用分析1.定期對化肥業(yè)務(wù)的成本費(fèi)用進(jìn)行分析，包括成本構(gòu)成分析、成本變動趨勢分析、費(fèi)用合理性分析等。2.通過成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出降低成本費(fèi)用的建議和措施。3.為公司管理層提供成本費(fèi)用決策支持，幫助公司優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)濟(jì)效益。八、銷售與收款管理（一）銷售合同管理1.銷售部門簽訂銷售合同前，應(yīng)進(jìn)行客戶信用調(diào)查，評估客戶的信用狀況和支付能力。2.銷售合同應(yīng)明確銷售價(jià)格、數(shù)量、交貨時(shí)間、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款，確保合同的合法性和有效性。3.銷售合同簽訂后，及時(shí)交財(cái)務(wù)部門備案，財(cái)務(wù)部門對合同的收款條款進(jìn)行審核，確保收款的安全性和及時(shí)性。（二）銷售收款管理1.按照銷售合同約定的收款方式和時(shí)間，及時(shí)催收貨款。2.建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況，定期與客戶核對賬目。3.對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收等。4.財(cái)務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，評估應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)狀況，對于可能形成壞賬的應(yīng)收賬款，及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（三）銷售退回與折讓管理1.客戶提出銷售退回或折讓申請時(shí)，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，了解原因，并提出處理意見。2.銷售退回或折讓申請經(jīng)公司管理層審批后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減銷售收入和應(yīng)收賬款。九、采購與付款管理（一）采購合同管理1.采購部門簽訂采購合同前，應(yīng)進(jìn)行供應(yīng)商評估和選擇，確保供應(yīng)商的資質(zhì)和信譽(yù)良好。2.采購合同應(yīng)明確采購價(jià)格、數(shù)量、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款，確保合同的合法性和有效性。3.采購合同簽訂后，及時(shí)交財(cái)務(wù)部門備案，財(cái)務(wù)部門對合同的付款條款進(jìn)行審核，確保付款的合理性和合規(guī)性。（二）采購付款管理1.按照采購合同約定的付款方式和時(shí)間支付貨款。2.建立應(yīng)付賬款臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生、支付情況，定期與供應(yīng)商核對賬目。3.財(cái)務(wù)部門定期對應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，評估應(yīng)付賬款的風(fēng)險(xiǎn)狀況，合理安排資金支付，維護(hù)公司良好的商業(yè)信用。（三）采購?fù)素浥c折讓管理1.公司提出采購?fù)素浕蛘圩屔暾垥r(shí)，采購部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，了解原因，并提出處理意見。2.采購?fù)素浕蛘圩屔暾埥?jīng)公司管理層審批后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減采購成本和應(yīng)付賬款。十、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)的要求，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保稅款足額繳納。3.定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和其他稅務(wù)資料，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計(jì)工作。（二）稅收籌劃1.關(guān)注國家稅收政策的變化，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅負(fù)。2.在合法合規(guī)的前提下，通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、調(diào)整財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)等方式，進(jìn)行稅收籌劃，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.識別和評估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。2.制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，加強(qiáng)稅務(wù)內(nèi)部控制，確保公司稅務(wù)活動合法合規(guī)。3.定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，避免稅務(wù)處罰和損失。十一、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對公司化肥業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)重點(diǎn)。3.審計(jì)人員通過審查會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，實(shí)地盤點(diǎn)資產(chǎn)，詢問相關(guān)人員等方式，獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)報(bào)告。4.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）外部審計(jì)1.按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)