PAGE勞務(wù)合作社財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范勞務(wù)合作社的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障勞務(wù)合作社及其社員的合法權(quán)益，促進勞務(wù)合作社健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本勞務(wù)合作社及其所屬各部門、分社、服務(wù)網(wǎng)點等分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映勞務(wù)合作社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋勞務(wù)合作社所有財務(wù)收支及經(jīng)濟活動，確保財務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，以便及時掌握財務(wù)狀況，為經(jīng)營決策提供支持。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)勞務(wù)合作社經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）理事會職責(zé)1.審議批準(zhǔn)財務(wù)預(yù)算、決算方案。2.決定重大財務(wù)事項，如重大投資、資產(chǎn)處置等。3.監(jiān)督財務(wù)工作，確保財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行。4.對財務(wù)工作進行指導(dǎo)和決策，保障勞務(wù)合作社財務(wù)活動符合發(fā)展戰(zhàn)略。（二）監(jiān)事會職責(zé)1.檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況，監(jiān)督財務(wù)收支的真實性、合法性和合規(guī)性。2.對財務(wù)工作提出意見和建議，督促改進財務(wù)管理工作。3.審核財務(wù)報告，對財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性進行監(jiān)督。（三）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度進行賬務(wù)處理。2.編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，為管理層提供決策依據(jù)。3.執(zhí)行財務(wù)管理制度，嚴(yán)格控制財務(wù)收支。4.負責(zé)資金管理，確保資金安全和合理使用。5.定期進行財務(wù)分析，為勞務(wù)合作社經(jīng)營管理提供建議。6.配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)等相關(guān)工作，提供準(zhǔn)確財務(wù)資料。（四）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)財務(wù)部門工作，組織制定和實施財務(wù)管理制度。參與勞務(wù)合作社重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，保障財務(wù)工作順利開展。對財務(wù)人員進行管理和考核，提高財務(wù)團隊整體素質(zhì)。2.會計人員按照會計制度進行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)核算資料的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。參與財務(wù)預(yù)算編制，負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。3.出納人員負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點報告，確保賬實相符。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以勞務(wù)合作社發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)為導(dǎo)向，確保預(yù)算與戰(zhàn)略目標(biāo)緊密結(jié)合。2.堅持實事求是，結(jié)合勞務(wù)合作社實際經(jīng)營情況和市場環(huán)境，合理預(yù)測收入、成本和費用。3.充分考慮各部門業(yè)務(wù)特點和需求，做到全面、準(zhǔn)確、細致。4.遵循穩(wěn)健性原則，合理安排資金，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括勞務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等，根據(jù)市場需求、業(yè)務(wù)拓展計劃等進行預(yù)測。2.成本預(yù)算：涵蓋勞務(wù)成本、采購成本、運營成本等，分析各項成本構(gòu)成和變動因素。3.費用預(yù)算：如管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等，按照費用性質(zhì)和控制標(biāo)準(zhǔn)進行編制。4.資金預(yù)算：反映勞務(wù)合作社資金收支情況，合理安排資金籌集和使用。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門向各部門下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制要求和時間節(jié)點。2.各部門根據(jù)通知要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)計劃，編制本部門預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核、匯總，結(jié)合勞務(wù)合作社整體目標(biāo)進行調(diào)整和平衡，形成年度預(yù)算草案。4.年度預(yù)算草案提交理事會審議批準(zhǔn)后，正式下達執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，及時查明原因，采取有效措施進行調(diào)整和糾正。（五）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出書面申請。2.申請經(jīng)財務(wù)部門審核、理事會審議批準(zhǔn)后，方可進行預(yù)算調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和可行性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合勞務(wù)合作社實際情況和發(fā)展需要。四、收入管理（一）勞務(wù)收入管理1.勞務(wù)合同簽訂前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和客戶需求分析，確保合同條款合理、可行。2.勞務(wù)合同簽訂后，及時將合同副本送交財務(wù)部門備案。財務(wù)部門根據(jù)合同約定的收費標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)算方式，做好收入核算準(zhǔn)備。3.在勞務(wù)提供過程中，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同要求及時、準(zhǔn)確地完成勞務(wù)任務(wù)，并收集相關(guān)證明材料。財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的資料，確認(rèn)勞務(wù)收入實現(xiàn)。4.勞務(wù)收入應(yīng)按照規(guī)定及時足額入賬，不得截留、挪用或私設(shè)小金庫。（二）其他收入管理1.對勞務(wù)合作社的其他收入，如租金收入、利息收入、捐贈收入等，應(yīng)明確收入來源和性質(zhì)。2.建立相應(yīng)的收入管理制度，規(guī)范收入確認(rèn)、計量和核算方法。3.加強對其他收入的監(jiān)控，確保收入及時入賬，并定期進行核對和清理。五、成本費用管理（一）成本管理1.勞務(wù)成本管理明確勞務(wù)成本核算對象，根據(jù)勞務(wù)項目的特點和成本構(gòu)成，合理歸集和分配成本費用。加強對勞務(wù)人員薪酬、福利、培訓(xùn)等費用的管理，確保勞務(wù)成本合理控制。定期對勞務(wù)成本進行分析，找出成本變動原因，采取有效措施降低成本。2.采購成本管理建立采購管理制度，規(guī)范采購流程，加強供應(yīng)商管理，降低采購成本。對采購物資進行嚴(yán)格的驗收和入庫管理，確保物資質(zhì)量和數(shù)量符合要求。定期對采購成本進行分析，優(yōu)化采購策略，提高采購效益。（二）費用管理1.管理費用管理明確管理費用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項費用支出。加強對辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等重點費用的管理，建立審批制度，杜絕不合理開支。定期對管理費用進行分析，查找費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施進行改進。2.銷售費用管理根據(jù)勞務(wù)合作社銷售策略和業(yè)務(wù)需求，合理編制銷售費用預(yù)算。加強對廣告宣傳費、市場推廣費、銷售人員薪酬等銷售費用的管理，提高銷售費用使用效益。對銷售費用進行跟蹤和分析，及時調(diào)整銷售策略，優(yōu)化費用配置。3.財務(wù)費用管理合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。加強對利息支出、手續(xù)費等財務(wù)費用的核算和管理，嚴(yán)格控制財務(wù)費用規(guī)模。定期對財務(wù)費用進行分析，采取措施降低財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效率。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，及時清理未達賬項。建立貨幣資金盤點制度，定期進行盤點，保證賬實相符。2.應(yīng)收款項建立應(yīng)收款項管理制度，明確責(zé)任部門和責(zé)任人，加強對應(yīng)收款項的催收和管理。定期對應(yīng)收款項進行賬齡分析，對逾期款項采取有效措施進行催收，減少壞賬損失。對確實無法收回的應(yīng)收款項，按照規(guī)定程序進行核銷，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。3.存貨建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，及時查明原因，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。加強對存貨的成本核算，合理確定存貨計價方法，確保存貨成本準(zhǔn)確核算。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)勞務(wù)合作社發(fā)展需要和實際業(yè)務(wù)需求，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置行為合法、合規(guī)。對購置的固定資產(chǎn)進行嚴(yán)格的驗收，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊政策和方法，合理確定固定資產(chǎn)折舊年限和折舊率。定期計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊費用準(zhǔn)確核算。對固定資產(chǎn)折舊政策的變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表中進行披露。3.固定資產(chǎn)處置對閑置、報廢等不需要的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進行處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)進行評估，合理確定處置價格，確保資產(chǎn)處置收益最大化。對固定資產(chǎn)處置收入和相關(guān)費用進行及時、準(zhǔn)確的核算，做好賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計量對符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)，按照規(guī)定進行確認(rèn)和計量。無形資產(chǎn)的入賬價值應(yīng)根據(jù)取得方式合理確定，確保成本計量準(zhǔn)確。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷政策和方法，對無形資產(chǎn)進行攤銷。定期計提無形資產(chǎn)攤銷費用，確保攤銷金額準(zhǔn)確核算。3.無形資產(chǎn)處置對轉(zhuǎn)讓、出售等處置無形資產(chǎn)的行為，按照規(guī)定程序進行審批。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，相關(guān)費用應(yīng)合理核算，做好賬務(wù)處理。七、負債管理（一）流動負債1.短期借款根據(jù)勞務(wù)合作社資金需求和融資計劃，合理確定短期借款規(guī)模和期限。嚴(yán)格按照借款合同約定的用途使用借款，確保資金安全。按時償還借款本息，維護勞務(wù)合作社良好的信用記錄。2.應(yīng)付賬款加強對應(yīng)付賬款的管理，建立應(yīng)付賬款臺賬，及時記錄和核對賬款金額。按照合同約定的付款期限和條件，按時支付應(yīng)付賬款，維護勞務(wù)合作社與供應(yīng)商的良好合作關(guān)系。3.應(yīng)付職工薪酬按照國家規(guī)定和勞務(wù)合作社薪酬制度，準(zhǔn)確計算和發(fā)放職工薪酬。及時足額計提應(yīng)付職工薪酬，確保職工權(quán)益得到保障。對職工薪酬的發(fā)放情況進行記錄和核對，做好賬務(wù)處理。（二）非流動負債1.長期借款長期借款的申請和審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進行，確保借款用途符合勞務(wù)合作社發(fā)展戰(zhàn)略。合理安排長期借款的還款計劃，避免集中還款壓力。對長期借款的利息支出進行準(zhǔn)確核算，按照規(guī)定進行資本化或費用化處理。2.其他非流動負債對勞務(wù)合作社的其他非流動負債，如長期應(yīng)付款等，應(yīng)明確負債性質(zhì)和還款責(zé)任。加強對其他非流動負債的管理，定期核對債務(wù)余額，確保債務(wù)償還的及時性和準(zhǔn)確性。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報表編制按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范，如實反映勞務(wù)合作社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表附注編制財務(wù)報表附注，對財務(wù)報表中的重要項目進行詳細說明，包括會計政策、會計估計變更、重大事項等。財務(wù)報表附注應(yīng)有助于使用者理解財務(wù)報表的內(nèi)容，提高財務(wù)信息的透明度。3.財務(wù)報告報送財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送理事會、監(jiān)事會及相關(guān)部門。對外報送的財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定進行審計，并加蓋公章。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)指標(biāo)分析定期計算和分析勞務(wù)合作社的各項財務(wù)指標(biāo)，如償債能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。通過財務(wù)指標(biāo)分析，了解勞務(wù)合作社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險。2.財務(wù)狀況綜合分析結(jié)合勞務(wù)合作社的經(jīng)營情況、市場環(huán)境等因素，對財務(wù)狀況進行綜合分析和評價。撰寫財務(wù)分析報告，為管理層提供決策支持，提出改進建議和措施。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和權(quán)限。2.財務(wù)部門定期對財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.監(jiān)事會定期對財務(wù)工作進行檢查和監(jiān)