PAGE給新人介紹公司財(cái)務(wù)制度公司財(cái)務(wù)制度手冊(cè)一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司等所有與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的單位和個(gè)人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便及時(shí)掌握公司財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作，為公司管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保財(cái)務(wù)工作合規(guī)運(yùn)行。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，保障公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。4.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和分析，提出改進(jìn)建議。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)資料的完整、安全和可追溯。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，指導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員工作，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見，為公司發(fā)展提供財(cái)務(wù)支持。組織編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的合作關(guān)系。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，依法計(jì)算和繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，合理降低稅務(wù)成本。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的完整和安全。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)，確保其安全和完整。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金數(shù)據(jù)和信息。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制每年[具體時(shí)間]前，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，編制本部門年度預(yù)算草案，并提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司實(shí)際情況，編制公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。公司年度預(yù)算經(jīng)管理層審批通過后，分解下達(dá)至各部門執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項(xiàng)，各部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并說明原因和調(diào)整建議。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門應(yīng)提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司管理層審批。公司管理層審批通過后，財(cái)務(wù)部門下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（二）收入管理制度1.收入確認(rèn)原則公司按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定，在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。對(duì)于銷售商品收入，在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。對(duì)于提供勞務(wù)收入，在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。2.收入核算銷售部門負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，并及時(shí)將合同信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證等相關(guān)資料，確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于涉及增值稅的銷售業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門按照國家稅收法規(guī)規(guī)定計(jì)算并繳納增值稅。3.應(yīng)收賬款管理銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決應(yīng)收賬款問題。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)于逾期應(yīng)收賬款及時(shí)發(fā)出催款通知，并采取相應(yīng)的催收措施。對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照公司壞賬管理制度進(jìn)行處理，經(jīng)批準(zhǔn)后核銷壞賬。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，不得提前或延后列支成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循受益原則和配比原則，將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行合理配比，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。2.成本費(fèi)用控制各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，制定成本費(fèi)用預(yù)算和控制措施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。采購部門應(yīng)合理控制采購成本，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價(jià)格。生產(chǎn)部門應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。銷售部門應(yīng)合理控制銷售費(fèi)用，提高銷售效果，降低銷售成本。管理部門應(yīng)嚴(yán)格控制管理費(fèi)用，精簡管理流程，提高管理效率，降低管理成本。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)成本費(fèi)用支出進(jìn)行審核和監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。3.成本費(fèi)用報(bào)銷員工發(fā)生的成本費(fèi)用支出，應(yīng)按照公司規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等，并填寫完整的報(bào)銷事由、金額等信息。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核通過后予以報(bào)銷。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（四）資金管理制度1.資金籌集公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，選擇合適的融資渠道和方式，確保資金籌集合法合規(guī)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金籌集的具體工作，與銀行、證券等金融機(jī)構(gòu)保持密切溝通，及時(shí)了解融資政策和市場動(dòng)態(tài)，為公司籌集資金提供支持。2.資金使用公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出需經(jīng)公司管理層集體決策。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)資金使用情況和資金效益情況。3.資金安全管理加強(qiáng)資金安全管理，確保公司資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，加強(qiáng)對(duì)庫存現(xiàn)金和銀行賬戶的管理。定期對(duì)公司資金進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章、票據(jù)等重要財(cái)務(wù)物品的管理，防止丟失和被盜用。建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行化解，確保公司資金安全。（五）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表，詳細(xì)說明購置理由、購置金額、預(yù)計(jì)使用年限等信息。固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司預(yù)算情況進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)公司管理層審批。公司管理層審批通過后，由采購部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購工作。采購部門應(yīng)按照公司規(guī)定的采購流程進(jìn)行采購，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。3.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定。財(cái)務(wù)部門按照公司固定資產(chǎn)折舊政策，定期計(jì)算和計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，各使用部門配合進(jìn)行。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)于閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，各使用部門應(yīng)提出處置申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說明處置原因、處置方式等信息。固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交至財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司規(guī)定進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)公司管理層審批。公司管理層審批通過后，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的處置工作。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)。（六）稅務(wù)管理制度1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營情況，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，填寫納稅申報(bào)表，并按時(shí)提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。2.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在遵守國家稅收法規(guī)的前提下，降低稅務(wù)成本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)關(guān)注國家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃合法合規(guī)。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在稅務(wù)管理過程中，應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問題。對(duì)于重大稅務(wù)問題，應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。四、財(cái)務(wù)審批流程（一）日常費(fèi)用報(bào)銷審批流程1.員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明報(bào)銷事由、金額、報(bào)銷日期等信息，并粘貼好相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用支出真實(shí)、合理、合規(guī)，并簽字審批。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及報(bào)銷金額是否符合公司規(guī)定。審核通過后簽字審批。4.如報(bào)銷金額超過一定額度（具體額度根據(jù)公司規(guī)定確定），需報(bào)公司管理層審批。5.報(bào)銷人持審批通過的費(fèi)用報(bào)銷單到出納處辦理報(bào)銷手續(xù)，出納審核無誤后支付報(bào)銷款項(xiàng)。（二）采購付款審批流程1.采購部門與供應(yīng)商簽訂采購合同，并將合同副本提交至財(cái)務(wù)部門備案。2.采購部門根據(jù)采購合同和實(shí)際到貨情況，填寫付款申請(qǐng)單，注明付款金額、付款方式、付款日期等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、驗(yàn)收單等原始憑證。3.采購部門負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)單進(jìn)行審核，確認(rèn)采購業(yè)務(wù)真實(shí)、合同執(zhí)行情況良好，并簽字審批。4.財(cái)務(wù)部門對(duì)付款申請(qǐng)單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、與采購合同的一致性以及付款金額是否準(zhǔn)確。審核通過后簽字審批。5.如付款金額超過一定額度（具體額度根據(jù)公司規(guī)定確定），需報(bào)公司管理層審批。6.審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照合同約定的付款方式和日期進(jìn)行付款操作。（三）資金支出審批流程1.資金使用部門填寫資金支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說明資金用途、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)審批文件和合同協(xié)議等資料。2.資金使用部門負(fù)責(zé)人對(duì)資金支出申請(qǐng)表進(jìn)行審核，確認(rèn)資金使用合理、必要，并簽字審批。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)資金支出申請(qǐng)表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資金使用是否符合預(yù)算、支付方式是否安全合規(guī)等。審核通過后簽字審批。4.如資金支出金額超過一定額度（具體額度根據(jù)公司規(guī)定確定），需報(bào)公司管理層審批。5.公司管理層審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照審批意見進(jìn)行資金支付操作。五、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)應(yīng)與財(cái)務(wù)賬簿記錄一致。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保報(bào)告質(zhì)量。審核通過后報(bào)公司管理層審批。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、經(jīng)營業(yè)績分析、現(xiàn)金流分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施，為公司管理層制定戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。六、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、財(cái)務(wù)印章等與公司財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理和分類，確保資料完整、有序。2.按照檔案管理要求，將財(cái)務(wù)資料裝訂成冊(cè)，編制檔案目錄，注明檔案名稱、日期、保管期限等信息。3.將整理好的財(cái)務(wù)檔案移交至檔案管理部門進(jìn)行歸檔保管。（三）檔案保管與查閱1.檔案管理部門應(yīng)按照規(guī)定的保管期限對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行妥善保管，確保檔案安全無損。2.建立財(cái)務(wù)檔案查閱制度，嚴(yán)格控制檔案查閱權(quán)限。查閱財(cái)務(wù)檔案需填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后，方可查閱。3.查閱檔案時(shí)，應(yīng)在檔案管理部門指定的地點(diǎn)進(jìn)行，查閱人員不得擅自涂改、損毀、丟失檔案。查閱完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還檔案。（