PAGE印刷品財務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司印刷品業(yè)務(wù)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障公司印刷品業(yè)務(wù)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及印刷品采購、生產(chǎn)、銷售等相關(guān)財務(wù)活動，包括但不限于各類宣傳資料、辦公文件、產(chǎn)品說明書、包裝印刷品等的財務(wù)處理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋印刷品業(yè)務(wù)財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)制度無遺漏、無死角。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務(wù)信息支持。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善印刷品業(yè)務(wù)財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織印刷品業(yè)務(wù)的財務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄各項收入、成本、費用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，為印刷品業(yè)務(wù)提供財務(wù)預(yù)算支持。4.負(fù)責(zé)印刷品采購、銷售等合同的財務(wù)審核，防范財務(wù)風(fēng)險。5.定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司管理層提供有關(guān)印刷品業(yè)務(wù)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的分析報告，提出合理化建議。6.配合公司內(nèi)部審計、外部審計及稅務(wù)等部門的工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)印刷品業(yè)務(wù)的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、及時。審核重大財務(wù)事項，參與印刷品業(yè)務(wù)相關(guān)決策，提供財務(wù)專業(yè)意見。管理財務(wù)團(tuán)隊，進(jìn)行財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，保障財務(wù)工作順利開展。2.會計人員按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，負(fù)責(zé)印刷品業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，保證賬目清晰、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)真實、完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員辦理印刷品業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金安全。協(xié)助會計人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理，提供資金收支明細(xì)。三、印刷品采購財務(wù)規(guī)定（一）采購預(yù)算管理1.每年末，各部門根據(jù)下一年度印刷品需求計劃，編制印刷品采購預(yù)算草案，提交至財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體財務(wù)狀況和經(jīng)營目標(biāo)，編制公司年度印刷品采購預(yù)算。3.年度印刷品采購預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后下達(dá)執(zhí)行，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制采購支出。（二）采購流程與資金支付1.采購部門根據(jù)批準(zhǔn)的采購預(yù)算，選擇合格的供應(yīng)商，進(jìn)行詢價、比價、議價等采購談判工作。2.確定供應(yīng)商后，采購部門簽訂采購合同，并將合同副本及時送交財務(wù)部門備案。3.財務(wù)部門審核采購合同，重點審核合同金額、付款方式、付款期限等條款是否符合公司財務(wù)規(guī)定和預(yù)算安排。4.采購訂單下達(dá)后，倉庫部門根據(jù)采購合同和訂單進(jìn)行收貨驗收。驗收合格后，倉庫部門開具驗收單，并將驗收單送交財務(wù)部門。5.財務(wù)部門根據(jù)驗收單、采購合同等相關(guān)憑證，在規(guī)定的付款期限內(nèi)辦理資金支付手續(xù)。對于貨到付款的采購業(yè)務(wù)，財務(wù)部門在收到驗收單和發(fā)票后，審核無誤后支付貨款；對于預(yù)付款項的采購業(yè)務(wù)，財務(wù)部門按照合同約定的預(yù)付款比例支付款項，并在收到貨物和發(fā)票后進(jìn)行核銷。（三）采購成本核算1.印刷品采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于采購成本的費用。2.財務(wù)部門按照實際發(fā)生的采購成本進(jìn)行核算，對于采購過程中發(fā)生的折扣、返利等，應(yīng)沖減采購成本。3.對于采購的印刷品存在質(zhì)量問題或其他原因需要退貨的，采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商辦理退貨手續(xù)，并將退貨相關(guān)憑證送交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)退貨憑證沖減相應(yīng)的采購成本和應(yīng)付賬款。四、印刷品生產(chǎn)成本核算（一）成本核算對象與項目1.印刷品生產(chǎn)成本核算對象為不同規(guī)格、品種、批次的印刷品。2.生產(chǎn)成本項目包括直接材料、直接人工、制造費用。直接材料：指構(gòu)成印刷品實體的各種原材料，如紙張、油墨、版材等。直接人工：指直接從事印刷品生產(chǎn)的工人的薪酬，包括工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等。制造費用：指為生產(chǎn)印刷品而發(fā)生的各項間接費用，如生產(chǎn)設(shè)備折舊、水電費、車間管理人員薪酬、設(shè)備維護(hù)費等。（二）成本核算方法1.采用品種法進(jìn)行印刷品生產(chǎn)成本核算，按照不同品種的印刷品歸集和分配生產(chǎn)成本。2.直接材料成本根據(jù)領(lǐng)料單等原始憑證，按照實際領(lǐng)用數(shù)量和單價計入各產(chǎn)品成本。3.直接人工成本根據(jù)考勤記錄、產(chǎn)量記錄等，按照實際工時和工資分配率分配計入各產(chǎn)品成本。工資分配率=生產(chǎn)工人工資總額÷各產(chǎn)品實際工時總和。4.制造費用按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配計入各產(chǎn)品成本，分配標(biāo)準(zhǔn)可選擇生產(chǎn)工時、機(jī)器工時、產(chǎn)量等。制造費用分配率=制造費用總額÷分配標(biāo)準(zhǔn)總和。（三）成本計算與結(jié)轉(zhuǎn)1.每月末，財務(wù)部門根據(jù)當(dāng)月生產(chǎn)情況，計算各產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。2.對于已完工的印刷品，將其生產(chǎn)成本從“生產(chǎn)成本”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“庫存商品”科目。結(jié)轉(zhuǎn)分錄為：借：庫存商品[產(chǎn)品名稱]；貸：生產(chǎn)成本[產(chǎn)品名稱]。3.對于未完工的在產(chǎn)品，其生產(chǎn)成本保留在“生產(chǎn)成本”科目中，作為下期繼續(xù)核算的基礎(chǔ)。五、印刷品銷售財務(wù)規(guī)定（一）銷售價格管理1.銷售部門根據(jù)市場行情、成本水平、產(chǎn)品質(zhì)量等因素，制定印刷品銷售價格。銷售價格應(yīng)報公司管理層審批后執(zhí)行。2.對于特殊訂單或批量訂單，銷售部門應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行價格談判，并將談判結(jié)果報公司管理層審批。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對印刷品銷售價格進(jìn)行分析，評估價格合理性，為公司定價決策提供參考。（二）銷售合同管理1.銷售部門與客戶簽訂銷售合同，明確銷售產(chǎn)品的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式等條款。2.銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)將合同副本及時送交財務(wù)部門備案。3.財務(wù)部門審核銷售合同，重點審核合同金額、收款方式、收款期限等條款是否符合公司財務(wù)規(guī)定和銷售政策。（三）銷售收入確認(rèn)與核算1.公司在印刷品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，公司不再對印刷品實施有效控制，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司，且收入的金額能夠可靠地計量、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)銷售收入。2.財務(wù)部門根據(jù)銷售合同、發(fā)貨單、發(fā)票等相關(guān)憑證，確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。賬務(wù)處理為：借：應(yīng)收賬款[客戶名稱]；貸：主營業(yè)務(wù)收入[產(chǎn)品名稱]；應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。3.對于采用預(yù)收賬款方式銷售的印刷品，在發(fā)出商品時確認(rèn)銷售收入。發(fā)出商品時，賬務(wù)處理為：借：預(yù)收賬款[客戶名稱]；貸：主營業(yè)務(wù)收入[產(chǎn)品名稱]；應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。同時，將預(yù)收賬款中已實現(xiàn)銷售的部分結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)收賬款：借：應(yīng)收賬款[客戶名稱]；貸：預(yù)收賬款[客戶名稱]。（四）銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)1.財務(wù)部門按照加權(quán)平均法或先進(jìn)先出法等方法計算銷售印刷品的成本。2.銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本[產(chǎn)品名稱]；貸：庫存商品[產(chǎn)品名稱]。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)印刷品業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預(yù)算金額等信息。2.申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，提交至財務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算審核。財務(wù)部門審核購置申請是否符合公司固定資產(chǎn)預(yù)算安排，如超出預(yù)算，需報公司管理層特批。3.經(jīng)財務(wù)部門審核通過后，采購部門負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)購置手續(xù)，簽訂采購合同，并按照合同約定進(jìn)行資產(chǎn)采購。4.固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門和采購部門共同進(jìn)行驗收。驗收合格后，使用部門填寫固定資產(chǎn)驗收單，采購部門將驗收單、發(fā)票等相關(guān)憑證送交財務(wù)部門。5.財務(wù)部門根據(jù)驗收單和發(fā)票等憑證，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，增加固定資產(chǎn)賬面價值。賬務(wù)處理為：借：固定資產(chǎn)[資產(chǎn)名稱]；貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。（二）固定資產(chǎn)折舊1.財務(wù)部門按照公司固定資產(chǎn)折舊政策，確定各類固定資產(chǎn)的折舊方法、折舊年限和預(yù)計凈殘值率。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.每月末，財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)折舊計算表，計提固定資產(chǎn)折舊。折舊計提分錄為：借：制造費用/管理費用等；貸：累計折舊[資產(chǎn)名稱]。（三）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)因報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等原因需要處置時，使用部門填寫固定資產(chǎn)處置申請表，注明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、處置原因等信息。2.申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，提交至財務(wù)部門進(jìn)行審核。財務(wù)部門審核處置申請是否符合公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定，評估處置資產(chǎn)的賬面價值和處置價格。3.經(jīng)財務(wù)部門審核通過后，由采購部門或相關(guān)部門負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)。對于出售、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的，應(yīng)簽訂處置合同，收取處置價款；對于報廢固定資產(chǎn)的，應(yīng)妥善處理資產(chǎn)殘值。4.處置完成后，財務(wù)部門根據(jù)處置相關(guān)憑證，進(jìn)行固定資產(chǎn)賬面價值核銷和賬務(wù)處理。處置固定資產(chǎn)取得的收入大于其賬面價值的差額，計入營業(yè)外收入；處置固定資產(chǎn)取得的收入小于其賬面價值的差額，計入營業(yè)外支出。賬務(wù)處理為：借：固定資產(chǎn)清理[資產(chǎn)名稱]；累計折舊[資產(chǎn)名稱]；貸：固定資產(chǎn)[資產(chǎn)名稱]。借：銀行存款等；貸：固定資產(chǎn)清理[資產(chǎn)名稱]。借：固定資產(chǎn)清理[資產(chǎn)名稱]；貸：營業(yè)外收入/營業(yè)外支出。七、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，公司根據(jù)下一年度經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，組織各部門編制財務(wù)預(yù)算草案。2.各部門按照公司統(tǒng)一的預(yù)算編制模板和要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門的收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案。4.公司年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期將實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的差異和問題。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或問題，財務(wù)部門應(yīng)及時向公司管理層報告，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)、公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)時，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并提供相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交至財務(wù)部門進(jìn)行審核。財務(wù)部門審核調(diào)整申請是否合理、必要，調(diào)整金額是否符合公司財務(wù)狀況和經(jīng)營目標(biāo)。4.經(jīng)財務(wù)部門審核通過后，預(yù)算調(diào)整申請報公司管理層審批。公司管理層審批通過后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。八、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.每月末，財務(wù)部門編制月度財務(wù)報表，及時向公司管理層和相關(guān)部門提供財務(wù)信息；每季度末和年末，編制季度和年度財務(wù)報表，并進(jìn)行財務(wù)報表附注的編制，詳細(xì)說明財務(wù)報表中的重要項目和會計政策變更等情況。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門定期對公司印刷品業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，重點分析公司盈利能力、償債能力、營運能力和發(fā)展能力等方面的情況。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中存在的問題和風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議，為公司管理層決策提供依據(jù)。九、財務(wù)內(nèi)部控制與審計（一）財務(wù)內(nèi)部控制1.公司建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險。2.財務(wù)內(nèi)部控制制度包括財務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)分離、授權(quán)審批制度、財務(wù)核算流程、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、預(yù)算管理制度等。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保