PAGE藥劑科財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范藥劑科的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合規(guī)性，保障藥劑科各項(xiàng)工作的順利開展，提高資金使用效益，為醫(yī)院的整體運(yùn)營(yíng)提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于藥劑科全體工作人員，涵蓋藥品采購、儲(chǔ)存、調(diào)配、發(fā)放以及相關(guān)設(shè)備購置、科室運(yùn)營(yíng)等涉及財(cái)務(wù)收支的所有活動(dòng)。3.制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》以及國(guó)家其他相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。二、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)藥劑科的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度及流程。組織編制科室年度預(yù)算和決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為科室決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保其合法合規(guī)，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審批。協(xié)調(diào)與醫(yī)院財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門的關(guān)系，配合醫(yī)院完成財(cái)務(wù)審計(jì)等工作。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)藥品及物資采購、出入庫等財(cái)務(wù)核算工作，確保賬實(shí)相符。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并協(xié)助解決。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。按照規(guī)定程序?qū)徍藞?bào)銷單據(jù)，支付現(xiàn)金或辦理銀行轉(zhuǎn)賬，對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)科室業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)，合理編制預(yù)算。參考?xì)v史數(shù)據(jù)，結(jié)合當(dāng)年實(shí)際情況，充分考慮各種影響因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋藥品采購、設(shè)備購置、人員經(jīng)費(fèi)、日常辦公費(fèi)用等各項(xiàng)收支項(xiàng)目，做到全面、細(xì)致。2.預(yù)算編制流程每年末，藥劑科各崗位人員根據(jù)下一年度工作計(jì)劃，提出各自負(fù)責(zé)項(xiàng)目的預(yù)算建議，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯總。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人結(jié)合醫(yī)院整體預(yù)算要求和科室實(shí)際情況，對(duì)各項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審核、調(diào)整和完善，形成科室年度預(yù)算草案。將預(yù)算草案提交科室負(fù)責(zé)人審核，審核通過后報(bào)醫(yī)院財(cái)務(wù)部門。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)人員定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、收入管理1.藥品銷售收入藥劑科按照醫(yī)院規(guī)定的藥品價(jià)格銷售藥品，確保收費(fèi)準(zhǔn)確無誤。在藥品銷售過程中，嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)政策，不得擅自提高或降低藥品價(jià)格。建立健全藥品銷售臺(tái)賬，詳細(xì)記錄藥品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)等信息，定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)賬目。2.其他收入藥劑科如有開展藥品臨床試驗(yàn)、科研項(xiàng)目合作等取得的收入，應(yīng)按照相關(guān)合同約定及時(shí)入賬。對(duì)其他零星收入，如藥品包裝材料銷售收入等，應(yīng)規(guī)范核算，確保收入足額、及時(shí)上繳醫(yī)院財(cái)務(wù)。五、支出管理1.藥品采購支出藥品采購應(yīng)遵循“質(zhì)量?jī)?yōu)先、價(jià)格合理”的原則，嚴(yán)格按照醫(yī)院藥品采購管理制度進(jìn)行。采購人員根據(jù)臨床需求和庫存情況，編制藥品采購計(jì)劃，經(jīng)審批后實(shí)施采購。采購過程中應(yīng)簽訂采購合同，明確采購藥品的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款，確保合同的合法性和有效性。藥品到貨后，采購人員應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入庫手續(xù)。財(cái)務(wù)人員根據(jù)驗(yàn)收單、發(fā)票等憑證進(jìn)行審核，無誤后辦理付款手續(xù)。2.設(shè)備購置支出購置設(shè)備應(yīng)根據(jù)科室業(yè)務(wù)發(fā)展需要，按照醫(yī)院設(shè)備購置審批流程進(jìn)行申請(qǐng)。對(duì)大型設(shè)備購置，應(yīng)進(jìn)行可行性論證，評(píng)估設(shè)備的性價(jià)比和使用效益。設(shè)備采購合同簽訂后，嚴(yán)格按照合同約定支付款項(xiàng)，設(shè)備到貨安裝調(diào)試完畢后，組織相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.人員經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格按照醫(yī)院工資福利政策發(fā)放藥劑科人員工資、獎(jiǎng)金、津貼等。按照規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等費(fèi)用，確保人員權(quán)益得到保障。對(duì)加班補(bǔ)貼、培訓(xùn)費(fèi)用等其他人員相關(guān)支出，應(yīng)按照醫(yī)院規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行審批和發(fā)放。4.日常辦公費(fèi)用支出日常辦公費(fèi)用包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等，實(shí)行定額管理。各崗位人員根據(jù)實(shí)際工作需要，合理申請(qǐng)辦公用品等物資，填寫領(lǐng)用申請(qǐng)表，經(jīng)審批后領(lǐng)用。對(duì)水電費(fèi)、通訊費(fèi)等費(fèi)用，按照醫(yī)院規(guī)定的繳費(fèi)周期和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支付，定期核對(duì)費(fèi)用明細(xì)。5.支出審批流程所有支出均應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、報(bào)銷人等信息，并附上相關(guān)原始憑證。報(bào)銷單先由部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出的合理性和必要性。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。最后由科室負(fù)責(zé)人審批，審批通過后到醫(yī)院財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。六、庫存管理1.藥品庫存管理建立健全藥品庫存管理制度，設(shè)置藥品庫存明細(xì)賬，詳細(xì)記錄藥品的出入庫情況。藥品采購入庫時(shí)，應(yīng)按照藥品名稱類別、劑型、規(guī)格、產(chǎn)地、有效期等進(jìn)行分類存放，確保藥品擺放整齊、有序。定期對(duì)藥品進(jìn)行盤點(diǎn)，每月至少進(jìn)行一次小盤點(diǎn)，每季度進(jìn)行一次大盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。對(duì)近效期藥品應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，提前做好預(yù)警和處理工作，避免藥品過期造成損失。2.物資庫存管理對(duì)辦公用品、包裝材料等物資建立庫存臺(tái)賬，進(jìn)行數(shù)量和金額核算。物資采購入庫時(shí)，應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，填寫入庫單。領(lǐng)用物資時(shí)，填寫領(lǐng)用單，經(jīng)審批后發(fā)放。定期對(duì)物資庫存進(jìn)行清查，根據(jù)實(shí)際使用情況合理控制庫存水平，避免積壓浪費(fèi)。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照醫(yī)院固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行，納入醫(yī)院年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和論證，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)購置后，由設(shè)備管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊與攤銷根據(jù)醫(yī)院財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)人員按照規(guī)定的折舊年限和折舊方法，計(jì)算每月應(yīng)計(jì)提的折舊額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)無形資產(chǎn)，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行攤銷，確保資產(chǎn)價(jià)值合理分?jǐn)偂?.固定資產(chǎn)清查與處置定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等情況。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等，處置收入應(yīng)及時(shí)上繳醫(yī)院財(cái)務(wù)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和醫(yī)院財(cái)務(wù)制度要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映藥劑科的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，數(shù)據(jù)應(yīng)與會(huì)計(jì)賬簿記錄一致。2.財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為科室管理決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、成本效益分析等。通過對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，揭示財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)律，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)措施和建議，提交科室負(fù)責(zé)人及醫(yī)院相關(guān)部門。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確各崗位人員的監(jiān)督職責(zé)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。各崗位人員應(yīng)相互監(jiān)督，