PAGE國稅報到財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務管理，確保財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門、分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)以及相關財經法規(guī)，依法履行納稅義務，確保公司財務行為合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果，不得虛報、瞞報。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，包括預算管理、收入管理、成本費用管理、資產管理、稅務管理等，確保財務制度的全面性和系統性。4.準確性原則：財務核算應準確無誤，各項財務數據應清晰明確，便于分析和決策。5.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，為公司管理層提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織公司財務預算的編制、執(zhí)行和分析，為公司決策提供財務依據。3.負責公司日常財務核算工作，確保財務數據準確、完整。4.加強公司資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率。5.負責公司稅務申報、繳納及稅務籌劃工作，降低稅務風險。6.定期對公司財務狀況進行分析，提出改進建議，為公司發(fā)展提供支持。7.配合外部審計機構進行審計工作，提供相關財務資料。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制財務預算、財務報表，進行財務分析和決策支持。管理財務團隊，指導和監(jiān)督財務人員工作。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的財務環(huán)境。2.會計負責公司日常會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制等。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協助編制財務報表，提供相關財務數據。負責財務檔案的整理和保管。3.出納辦理公司現金收付、銀行結算等業(yè)務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，確保資金安全。保管庫存現金、有價證券和相關票據。協助會計進行資金核對工作。（三）財務人員任職要求1.具備會計專業(yè)知識，持有會計從業(yè)資格證書，部分崗位需具備相應的職稱證書。2.熟悉國家財務法規(guī)和稅收政策，具有較強的財務核算和財務管理能力。3.具備良好的職業(yè)道德和責任心，工作認真細致，嚴謹負責。4.熟練使用財務軟件和辦公軟件。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，由財務部門牽頭，各部門配合，共同編制下一年度財務預算。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標、經營計劃和市場環(huán)境等因素。3.預算內容包括收入預算、成本費用預算、資金預算、利潤預算等。各部門應根據實際情況，詳細編制本部門預算，并提交財務部門匯總。4.財務部門對各部門預算進行審核、平衡，形成公司年度財務預算草案，報公司管理層審批。（二）預算執(zhí)行1.公司各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現。2.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預算執(zhí)行進度。3.如因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調整等原因需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、費用控制率、資金周轉率等。3.根據考核結果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行相應的處罰。四、收入管理（一）收入確認原則1.公司收入應按照權責發(fā)生制原則確認，即在收入的權利和義務已經發(fā)生，且經濟利益能夠流入公司時，確認收入的實現。2.銷售商品收入應在同時滿足以下條件時確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入公司；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.提供勞務收入應在同時滿足以下條件時確認：收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入公司；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）收入核算與管理1.財務部門應按照收入確認原則，及時、準確地核算公司各項收入。2.建立收入臺賬，詳細記錄收入的來源、金額、時間等信息，便于查詢和統計分析。3.加強對收入的管理，確保收入的真實性和合法性。對于銷售收入，應嚴格按照銷售合同執(zhí)行，及時催收貨款，防止壞賬損失。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.生產成本：指公司為生產產品或提供勞務而發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費用等。2.銷售費用：指公司在銷售產品或提供勞務過程中發(fā)生的費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。3.管理費用：指公司為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的費用，包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。4.財務費用：指公司為籌集生產經營所需資金而發(fā)生的費用，包括利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標和責任。2.加強對成本費用的預算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預算指標。3.優(yōu)化成本費用結構，提高成本效益。通過技術創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，降低生產成本；合理控制銷售費用和管理費用，提高費用使用效率。4.加強對成本費用的核算和分析，定期對成本費用進行統計、分析，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。（三）成本費用報銷1.制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷流程。2.員工發(fā)生的成本費用支出，應按照規(guī)定填寫報銷憑證，附上相關發(fā)票、收據等原始憑證，經部門負責人審核、財務部門審核后，報公司領導審批。3.財務部門對報銷憑證進行審核時，應重點審核憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金公司應加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。嚴格執(zhí)行現金管理制度，控制現金庫存限額，超過限額的現金應及時存入銀行。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。建立貨幣資金盤點制度，定期對貨幣資金進行盤點，做到賬實相符。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的管理和催收。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時掌握應收賬款的回收情況。對于逾期未收回的應收賬款，應采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.存貨制定存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（二）固定資產1.固定資產購置公司購置固定資產應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產符合公司生產經營需要。固定資產購置應進行充分的市場調研，選擇性價比高的供應商和產品。購置固定資產應簽訂合同，明確雙方的權利和義務，確保合同的合法性和有效性。2.固定資產折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。定期對固定資產折舊進行核對和調整，確保折舊計提的準確性。3.固定資產處置固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置的合法性和合理性。固定資產處置應進行評估，合理確定處置價格。處置固定資產的收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。（三）無形資產1.無形資產取得公司取得無形資產應按照規(guī)定的程序進行審批，確保取得無形資產合法合規(guī)。無形資產取得應進行評估，合理確定入賬價值。2.無形資產攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產進行攤銷。定期對無形資產攤銷進行核對和調整，確保攤銷計提的準確性。3.無形資產處置無形資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置的合法性和合理性。無形資產處置應進行評估，合理確定處置價格。處置無形資產的收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.財務部門應準確核算公司應納稅額，按時進行稅務申報，確保稅款足額繳納。3.稅務申報應提供真實、準確、完整的納稅資料，不得虛報、瞞報。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務籌劃工作，降低公司稅務成本。2.稅務籌劃應充分考慮公司經營活動、財務狀況和稅收政策等因素，制定合理的稅務籌劃方案。3.定期對稅務籌劃方案進行評估和調整，確保稅務籌劃方案的有效性和適應性。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。2.關注國家稅收政策的變化，及時調整公司稅務管理策略，降低稅務風險。3.加強與稅務機關的溝通與協調，及時了解稅務政策和征管要求，確保公司稅務工作合法合規(guī)。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門應按照國家財務法規(guī)和會計準則的規(guī)定，定期編制財務報告。2.財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注等。3.財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果，不得虛報、瞞報。（二）財務分析1.定期對公司財務狀況進行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財務分析內容包括財務指標分析、財務結構分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析等。3.通過財務分析，找出公司財務工作中的問題和不足，提出改進建議和措施，促進公司財務管理水平的提高。九、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對公司財務活動的監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對公司財務制度的執(zhí)行情況進行自查，及時發(fā)現問題并加以整改。3.公司內部審計部門應定期對公司財務狀況進行