PAGE西藏林芝企業(yè)財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范西藏林芝企業(yè)（以下簡稱“本企業(yè)”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運營，提高經(jīng)濟效益，保護投資者權(quán)益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。2.適用范圍本制度適用于本企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)紀律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，建立健全的財務(wù)管理制度體系。及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為企業(yè)決策提供及時有效的支持。效益性原則：在保證財務(wù)活動合法合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置本企業(yè)設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責統(tǒng)一管理企業(yè)的財務(wù)工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責和權(quán)限。2.財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納、財務(wù)主管等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財務(wù)人員職責會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和存儲，為企業(yè)決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。定期對企業(yè)財務(wù)狀況進行審計，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。協(xié)助財務(wù)主管制定和完善財務(wù)管理制度，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況。出納職責負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，嚴格按照規(guī)定使用和保管。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。財務(wù)主管職責全面負責財務(wù)管理部門的工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。參與企業(yè)重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議，為企業(yè)決策提供支持。負責財務(wù)管理制度的制定、修訂和完善，確保財務(wù)制度符合國家法律法規(guī)和企業(yè)實際情況。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護企業(yè)良好的財務(wù)環(huán)境。三、會計核算1.會計政策與會計估計本企業(yè)采用國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計政策和會計估計方法，確保財務(wù)信息的一致性和可比性。如因特殊情況需要變更會計政策或會計估計，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計憑證與賬簿設(shè)置會計憑證包括原始憑證和記賬憑證，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保憑證真實、合法、有效。設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，按照會計科目進行分類核算，做到賬賬相符、賬實相符。3.會計核算流程經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序進行審批。會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記賬簿。期末，會計人員按照規(guī)定進行結(jié)賬、對賬，編制財務(wù)會計報告。4.財務(wù)會計報告本企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)會計報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)會計報告應(yīng)真實、準確、完整，經(jīng)企業(yè)負責人、財務(wù)主管簽字蓋章后對外報送。四、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅持以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則，確保企業(yè)財務(wù)穩(wěn)健。充分考慮企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，結(jié)合市場環(huán)境和企業(yè)實際情況，科學合理地編制預(yù)算。實行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的編制方法，確保預(yù)算的科學性和可行性。2.預(yù)算編制程序每年末，企業(yè)根據(jù)下一年度的經(jīng)營目標和工作任務(wù)，制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時間要求等。各部門根據(jù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門的實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報送財務(wù)管理部門。財務(wù)管理部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核、匯總，編制企業(yè)年度預(yù)算草案，提交企業(yè)管理層審議。企業(yè)管理層審議通過后，將年度預(yù)算草案提交董事會審批。董事會審批通過后，正式下達年度預(yù)算，并組織實施。3.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標。4.預(yù)算考核與評價建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。預(yù)算考核指標應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率等，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行總結(jié)分析，為下一年度的預(yù)算編制提供參考依據(jù)。五、資金管理1.資金籌集本企業(yè)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金供應(yīng)。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行操作。加強對資金籌集過程的管理，防范資金籌集風險。2.資金使用建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批程序和權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。加強對資金使用情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、及時、準確。加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。定期對銀行存款進行清查核對，確保賬實相符。4.資金內(nèi)部控制建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金收支、保管等環(huán)節(jié)的控制。實行不相容職務(wù)分離制度，確保資金安全。定期對資金內(nèi)部控制制度進行評估和審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查核對，做到賬實相符。應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風險。存貨加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全。定期對存貨進行清查盤點，做到賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或短缺。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置按照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保購置的合理性和必要性。固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行檢查，確保折舊計提的準確性。固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)確認與計量按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，確認和計量無形資產(chǎn)。對無形資產(chǎn)進行合理攤銷，確保無形資產(chǎn)價值的合理分攤。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保轉(zhuǎn)讓與處置的合法性和合理性。對無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置的收入和支出進行核算，確保財務(wù)信息真實、準確。七、成本費用管理1.成本費用核算原則按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用核算的準確性。成本費用核算應(yīng)與收入相匹配，合理劃分期間費用和成本。2.成本費用控制措施建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算、核算、分析和考核等環(huán)節(jié)的管理。采取有效措施降低成本費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。加強對成本費用支出的審批管理，嚴格控制不合理的成本費用支出。3.期間費用管理管理費用加強對管理費用的控制，嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保管理費用的合理性。對管理費用進行明細核算，分析管理費用的構(gòu)成和變動情況，采取措施降低管理費用。銷售費用加強對銷售費用的管理，合理確定銷售費用預(yù)算，確保銷售費用的有效性。對銷售費用進行明細核算，分析銷售費用的構(gòu)成和變動情況，采取措施提高銷售費用的使用效益。財務(wù)費用加強對財務(wù)費用的管理，合理控制融資規(guī)模和融資成本，降低財務(wù)費用。對財務(wù)費用進行明細核算，分析財務(wù)費用的構(gòu)成和變動情況，采取措施優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)費用。八、利潤分配管理1.利潤分配原則堅持同股同權(quán)、同股同利的原則，按照股東持有的股份比例進行利潤分配。兼顧企業(yè)發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。2.利潤分配程序企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，計算確定可供分配的利潤。提取法定盈余公積，法定盈余公積按照凈利潤的一定比例提取。提取任意盈余公積，任意盈余公積由企業(yè)根據(jù)實際情況自行決定提取比例。向股東分配利潤，按照股東持有的股份比例進行分配。3.利潤分配方案制定與審批財務(wù)管理部門根據(jù)企業(yè)盈利情況和利潤分配原則，制定利潤分配方案。利潤分配方案經(jīng)企業(yè)管理層審議通過后，提交董事會審批。董事會審批通過后，按照規(guī)定進行利潤分配。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報本企業(yè)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。建立健全稅務(wù)申報管理制度，確保稅務(wù)申報的準確性和及時性。2.稅務(wù)核算與繳納加強對稅務(wù)的核算，按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定計算應(yīng)納稅額，確保稅務(wù)核算的準確性。按時足額繳納稅款，避免逾期繳納稅款產(chǎn)生滯納金和罰款。3.稅務(wù)風險管理建立健全稅務(wù)風險管理制度，加強對稅務(wù)風險的識別、評估和應(yīng)對。定期對企業(yè)稅務(wù)情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問題，防范稅務(wù)風險。十、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計本企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制等進行審計。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，嚴格按照審計程序進行審計，確保審計工作的質(zhì)量。內(nèi)部審計部門應(yīng)及時向企業(yè)管理層報告審計結(jié)果，并提出改進建議。2.外部審計本企業(yè)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對企業(yè)財務(wù)報表進行審計。積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、準確