PAGE縣法院財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范縣法院的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障法院各項工作的順利開展，維護財經(jīng)紀律，確保財務(wù)信息的真實、準確、完整。（二）適用范圍本制度適用于縣法院機關(guān)及所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.統(tǒng)籌兼顧原則統(tǒng)籌安排各項收支，確保法院工作的正常運轉(zhuǎn)，同時兼顧事業(yè)發(fā)展和資金的合理使用。3.規(guī)范管理原則建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)審批流程，加強內(nèi)部控制，確保財務(wù)管理工作有序進行。4.勤儉節(jié)約原則厲行節(jié)約，反對鋪張浪費，合理配置資源，提高資金使用效率。5.公開透明原則財務(wù)信息應(yīng)依法依規(guī)公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督，確保財務(wù)工作的透明度。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置縣法院設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)本院的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的會計人員和出納人員，明確崗位分工，確保財務(wù)工作的順利開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準確的財務(wù)信息。定期對財務(wù)收支情況進行核對和清查，確保賬賬相符、賬實相符。嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對不符合規(guī)定或手續(xù)不全的支出予以拒絕。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進行操作。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，編制資金收支報表，及時反饋資金動態(tài)。協(xié)助會計做好財務(wù)報銷等相關(guān)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.完整性原則全面反映縣法院各項收入和支出，確保預(yù)算的完整性。2.準確性原則根據(jù)法院工作實際情況，合理預(yù)測收入和支出，提高預(yù)算的準確性。3.嚴肅性原則預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法與程序1.每年末，各部門根據(jù)本部門下一年度的工作計劃和工作任務(wù)，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。2.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進行匯總、審核，并結(jié)合法院整體工作目標和財力狀況，提出全院年度預(yù)算草案。3.預(yù)算草案經(jīng)院長辦公會審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。4.財政部門批復(fù)預(yù)算后，財務(wù)部門及時將預(yù)算指標分解下達至各部門，并組織實施。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項收入及時足額入庫，各項支出嚴格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報院長辦公會審議通過，并報上級主管部門和財政部門備案。四、收入管理（一）收入范圍縣法院的收入主要包括財政撥款收入、訴訟費收入、罰沒收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門的規(guī)定及時足額入賬，確保資金的安全和規(guī)范使用。2.訴訟費收入應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)訴訟費收費標準收取，使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，及時足額上繳國庫。3.罰沒收入應(yīng)嚴格按照法律規(guī)定執(zhí)行，依法收取罰沒款物，并及時上繳國庫。罰沒收入必須開具財政部門統(tǒng)一印制的罰沒票據(jù)，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。4.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理，確保收入的合法性和真實性。（三）票據(jù)管理1.縣法院應(yīng)按照財政部門的規(guī)定，統(tǒng)一購領(lǐng)、使用和管理財政票據(jù)。2.建立健全票據(jù)管理制度，明確專人負責(zé)票據(jù)的購領(lǐng)、保管、發(fā)放、使用和核銷等工作。3.嚴格按照規(guī)定使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)使用范圍。4.定期對票據(jù)的使用情況進行檢查和清理，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。五、支出管理（一）支出分類縣法院的支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ戏ㄔ赫＿\轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出審批原則1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出的合法性。2.堅持“一支筆”審批制度，重大支出事項應(yīng)經(jīng)院長辦公會或黨組會集體研究決定。3.支出審批應(yīng)遵循實事求是、厲行節(jié)約的原則，注重支出的合理性和效益性。（三）支出審批程序1.日常費用支出經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認。部門負責(zé)人審核簽字，確認費用支出的真實性和必要性。財務(wù)部門審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性和完整性，審核無誤后簽字。分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。院長審批簽字。出納人員根據(jù)審批后的報銷單支付款項。2.重大支出事項由相關(guān)部門提出書面申請，詳細說明支出的原因、內(nèi)容、金額、預(yù)期效果等。財務(wù)部門進行可行性分析和預(yù)算審核，并提出意見。院長辦公會或黨組會集體研究審議，形成決議。按照決議組織實施支出，并按照日常費用支出審批程序進行審批。（四）費用報銷規(guī)定1.報銷憑證必須是合法有效的票據(jù)，包括發(fā)票、財政收據(jù)等。票據(jù)應(yīng)注明開票日期、購買方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額等信息，且內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。2.報銷費用應(yīng)與實際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符，嚴禁虛報、冒領(lǐng)費用。3.嚴格控制現(xiàn)金支出，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項外，其他支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。4.差旅費報銷應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，明確出差審批流程、住宿標準、交通費用標準等。5.辦公用品、設(shè)備購置等支出應(yīng)按照政府采購規(guī)定執(zhí)行，辦理相關(guān)采購手續(xù)，確保采購過程的合規(guī)性。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類縣法院的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。其中，流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項等；固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具等；無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購規(guī)定和法院內(nèi)部審批程序辦理。各部門根據(jù)工作需要提出購置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)和院長審批后，由采購部門統(tǒng)一組織采購。購置資產(chǎn)應(yīng)進行驗收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗收合格后，由采購部門、使用部門和財務(wù)部門共同辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。2.資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，由使用部門提出申請，說明處置原因、資產(chǎn)狀況等，經(jīng)財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)和院長審批后，報上級主管部門和財政部門備案。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)清查與盤點1.定期開展資產(chǎn)清查工作，每年至少進行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查工作由財務(wù)部門牽頭，各部門配合，對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等進行實地盤點和核對。3.清查過程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。（四）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和管理人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.對固定資產(chǎn)應(yīng)進行登記造冊，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。3.加強對資產(chǎn)的維護和保養(yǎng)，定期對固定資產(chǎn)進行檢查和維修，確保資產(chǎn)正常使用。七、負債管理（一）負債范圍縣法院的負債主要包括應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負債管理要求1.嚴格控制負債規(guī)模，避免過度負債。2.對發(fā)生的負債應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，確保賬目清晰。3.加強對應(yīng)付賬款的管理，及時清理往來款項，避免長期掛賬。八、財務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強對本院財務(wù)活動的日常監(jiān)督，定期對財務(wù)收支情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督方式，確保財務(wù)監(jiān)督工作的有效性。3.接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改落實。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對本院財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)遵循獨立性、客觀性、公正性的原則，對審計事項進行全面、深入的審查和評價。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)及時向院長辦公會或黨組會報告審計結(jié)果，并提出改進建議和措施。被審計部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，對審計提出的問題及時整改落實。九、財務(wù)信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標利用現(xiàn)代信息技術(shù)，實現(xiàn)縣法院財務(wù)工作的信息化管理，提高財務(wù)工作效率和管理水平，為法院各項工作提供準確、及時的財務(wù)信息支持。（二）建設(shè)內(nèi)容1.建立財務(wù)核算系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的自動化處理和實時查詢，提高會計核算的準確性和效率。2.建設(shè)預(yù)算管理系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程的信息化管理，提高預(yù)算管理的科學(xué)性和規(guī)范性。3.搭建資產(chǎn)管理系統(tǒng)，對資產(chǎn)的購置、處置、清查等進行信息化管理，實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)監(jiān)控和有效利用。4.建立財務(wù)分析系統(tǒng)，利用財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析和預(yù)測，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)支持和決策依據(jù)。（三）安全保障1.加強財務(wù)信息化系統(tǒng)的安全防