PAGE餐飲零售行業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范餐飲零售行業(yè)公司/組織的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司/組織的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司/組織的決策提供可靠依據(jù)，促進(jìn)公司/組織實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內(nèi)各部門及所屬各經(jīng)營(yíng)單位，涵蓋餐飲業(yè)務(wù)和零售業(yè)務(wù)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司/組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司/組織的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免出現(xiàn)差錯(cuò)和虛假信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息能夠及時(shí)為公司/組織決策提供支持。6.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。7.謹(jǐn)慎性原則：在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算時(shí)，充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，合理計(jì)提各項(xiàng)減值準(zhǔn)備，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負(fù)債和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司/組織的財(cái)務(wù)管理制度、流程和規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，為公司/組織的經(jīng)營(yíng)決策提供數(shù)據(jù)支持和分析建議。4.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和管理，確保公司/組織資金的安全和合理使用。5.進(jìn)行成本費(fèi)用控制與分析，提出降低成本、提高效益的措施和建議。6.開展財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部監(jiān)督工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。8.參與公司/組織的重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司/組織資金鏈的穩(wěn)定。組織成本費(fèi)用核算與控制，分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為公司/組織決策提供支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司/組織的良好形象。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司/組織財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)各類財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無(wú)誤。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行成本費(fèi)用核算與分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全和準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信、廉潔奉公、客觀公正、保守秘密。2.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司/組織的實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并將原始憑證送交財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。5.期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司/組織的要求編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司/組織負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，及時(shí)報(bào)送相關(guān)部門和單位。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司/組織的經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集金額、時(shí)間、渠道等，確保資金籌集工作的順利進(jìn)行。3.對(duì)資金籌集的成本和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，選擇最優(yōu)的籌集方案，降低資金成本和風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.加強(qiáng)對(duì)資金結(jié)算憑證的管理，確保憑證的真實(shí)性、完整性和合法性。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。（四）庫(kù)存現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制庫(kù)存現(xiàn)金限額，確保庫(kù)存現(xiàn)金的安全。2.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支的管理，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行核算。2.劃分成本費(fèi)用的受益對(duì)象，準(zhǔn)確計(jì)算各部門、各產(chǎn)品的成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目分類1.餐飲業(yè)務(wù)成本費(fèi)用食材成本：包括采購(gòu)的各類食材、調(diào)料等費(fèi)用。人工成本：廚師、服務(wù)員等餐飲工作人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等。水電費(fèi)：餐廳經(jīng)營(yíng)過(guò)程中消耗的水電費(fèi)用。房租及物業(yè)費(fèi)：餐廳租賃場(chǎng)地的租金及物業(yè)管理費(fèi)用。設(shè)備折舊費(fèi)：餐飲設(shè)備的折舊費(fèi)用。其他成本：如餐具損耗、清潔用品等費(fèi)用。2.零售業(yè)務(wù)成本費(fèi)用商品采購(gòu)成本：采購(gòu)各類零售商品的費(fèi)用。運(yùn)輸成本：商品運(yùn)輸過(guò)程中的費(fèi)用。倉(cāng)儲(chǔ)成本：商品存儲(chǔ)的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用。人工成本：零售工作人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等。促銷費(fèi)用：為促進(jìn)銷售而發(fā)生的費(fèi)用，如廣告宣傳、促銷活動(dòng)等。其他成本：如包裝材料、設(shè)備折舊等費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算制度，定期編制成本費(fèi)用預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行。2.加強(qiáng)采購(gòu)管理，優(yōu)化采購(gòu)流程，降低采購(gòu)成本。3.合理安排人員，提高工作效率，降低人工成本。4.加強(qiáng)能源管理，節(jié)約水電等能源消耗。5.控制費(fèi)用支出，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，杜絕不合理的費(fèi)用支出。（四）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出改進(jìn)措施。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，與績(jī)效掛鉤。六、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.餐飲業(yè)務(wù)收入：在提供餐飲服務(wù)并收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。2.零售業(yè)務(wù)收入：在商品發(fā)出并收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。（二）收入核算方法1.按照不同的業(yè)務(wù)類型，分別設(shè)置收入明細(xì)科目進(jìn)行核算。2.對(duì)于現(xiàn)金收入，應(yīng)及時(shí)入賬；對(duì)于應(yīng)收賬款，應(yīng)建立臺(tái)賬進(jìn)行管理，定期核對(duì)和催收。（三）收入管理措施1.加強(qiáng)銷售管理，提高服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)銷售增長(zhǎng)。2.規(guī)范收款流程，確保款項(xiàng)及時(shí)、足額收回。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，評(píng)估銷售業(yè)績(jī)，為經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保稅款足額繳納。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范稅務(wù)違法行為。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問(wèn)題。八、財(cái)務(wù)預(yù)算與決算（一）財(cái)務(wù)預(yù)算編制1.每年末，根據(jù)公司/組織的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，充分征求各部門的意見和建議。（二）財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.將財(cái)務(wù)預(yù)算分解到各部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，但調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行。（三）財(cái)務(wù)決算編制1.年度終了，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司/組織的要求，編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。2.財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)附注。3.對(duì)財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行審核和分析，確保財(cái)務(wù)決算信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)公司/組織的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性的原則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司/組織進(jìn)行年度審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息。3.根據(jù)外部審計(jì)意見，及時(shí)進(jìn)行整改，完善公司/組織的財(cái)務(wù)管理。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，自覺接受監(jiān)督。3.對(duì)違反財(cái)務(wù)制度和法律法規(guī)的行為，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案分類1.會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證等。2.會(huì)計(jì)賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。3.財(cái)務(wù)報(bào)表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。4.稅務(wù)資料：包括納稅申報(bào)表、稅務(wù)發(fā)票等。5.其他財(cái)務(wù)資料：如財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等。（二）財(cái)務(wù)檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案的完整性和可查閱性。（三）財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱1.建立財(cái)務(wù)檔案查