PAGE集團管控財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在加強集團對各成員企業(yè)的財務(wù)管控，規(guī)范財務(wù)管理行為，確保集團財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，提高集團整體資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，保障集團戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于集團總部及下屬各全資子公司、控股子公司、分公司（以下統(tǒng)稱“成員企業(yè)”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)管理活動合法合規(guī)。2.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則：集團總部對成員企業(yè)的財務(wù)工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，成員企業(yè)在集團統(tǒng)一財務(wù)戰(zhàn)略和政策框架下開展財務(wù)管理活動。3.分級管理原則：根據(jù)成員企業(yè)的規(guī)模、業(yè)務(wù)特點等，實行分級管理，明確各級管理職責(zé)和權(quán)限。4.規(guī)范透明原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和流程，確保財務(wù)信息公開透明，便于內(nèi)部監(jiān)督和外部審計。5.風(fēng)險防控原則：強化財務(wù)風(fēng)險管理，識別、評估和應(yīng)對各類財務(wù)風(fēng)險，保障集團財務(wù)安全。二、財務(wù)管理體制（一）集團總部財務(wù)管理職責(zé)1.制定和完善集團財務(wù)戰(zhàn)略、政策、制度和流程，并監(jiān)督實施。2.負(fù)責(zé)集團財務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總和執(zhí)行監(jiān)控，下達各成員企業(yè)財務(wù)預(yù)算指標(biāo)。3.組織實施集團資金集中管理，統(tǒng)籌調(diào)配資金，提高資金使用效率。4.負(fù)責(zé)集團財務(wù)報表的編制、合并和分析，定期向集團管理層及相關(guān)部門提供財務(wù)信息。5.對成員企業(yè)的重大財務(wù)決策進行審核和監(jiān)督，參與成員企業(yè)的重大投資、融資、并購等項目的決策。6.負(fù)責(zé)集團內(nèi)部審計工作，對成員企業(yè)的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。7.組織開展財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（二）成員企業(yè)財務(wù)管理職責(zé)1.貫徹執(zhí)行集團統(tǒng)一的財務(wù)戰(zhàn)略、政策、制度和流程，結(jié)合自身實際情況制定具體的財務(wù)管理辦法，并報集團總部備案。2.負(fù)責(zé)本企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析，定期向集團總部報送預(yù)算執(zhí)行情況報告。3.組織實施本企業(yè)的資金管理工作，合理安排資金使用，確保資金安全。4.負(fù)責(zé)本企業(yè)財務(wù)報表的編制和報送，保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。5.按照集團規(guī)定進行成本費用控制，加強成本核算和管理，提高經(jīng)濟效益。6.配合集團總部開展內(nèi)部審計工作，及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。7.負(fù)責(zé)本企業(yè)財務(wù)人員的日常管理和培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力。（三）財務(wù)決策與審批權(quán)限1.重大財務(wù)決策集團總部負(fù)責(zé)制定重大財務(wù)決策標(biāo)準(zhǔn)和程序，成員企業(yè)涉及重大投資、融資、并購重組、利潤分配等財務(wù)決策事項，需報集團總部審核批準(zhǔn)。重大投資決策應(yīng)進行可行性研究和風(fēng)險評估，提交詳細(xì)的投資方案和財務(wù)分析報告，經(jīng)集團總部組織相關(guān)部門和專家論證后決策。2.日常財務(wù)審批成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)集團總部制定的財務(wù)審批權(quán)限，明確本企業(yè)各級管理人員的財務(wù)審批職責(zé)和權(quán)限范圍。一般財務(wù)事項由成員企業(yè)按照內(nèi)部審批流程進行審批；涉及重大資金支出、重要資產(chǎn)處置等事項，在成員企業(yè)審批后，還需報集團總部備案或?qū)徟Ｈ?、財?wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.集團總部每年下達年度財務(wù)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.成員企業(yè)根據(jù)集團戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃，結(jié)合自身實際情況，編制本企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。3.成員企業(yè)財務(wù)預(yù)算草案應(yīng)經(jīng)本企業(yè)管理層審核后報集團總部。集團總部對各成員企業(yè)預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見，形成集團年度財務(wù)預(yù)算草案。4.集團年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)集團董事會審議通過后下達各成員企業(yè)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.成員企業(yè)應(yīng)將年度財務(wù)預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，明確各部門和責(zé)任人的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.集團總部建立財務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各成員企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差和問題。3.對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的成員企業(yè)，集團總部應(yīng)及時下達預(yù)警通知，要求其分析原因，采取有效措施進行調(diào)整和糾正。4.成員企業(yè)應(yīng)定期向集團總部報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，包括預(yù)算執(zhí)行進度、差異分析、采取的措施及效果等。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等重大變化或不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，成員企業(yè)可提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)及對集團整體預(yù)算的影響等，并附相關(guān)證明材料。3.成員企業(yè)預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)本企業(yè)管理層審核后報集團總部。集團總部對調(diào)整申請進行審核，必要時組織相關(guān)部門和專家進行論證，根據(jù)集團戰(zhàn)略目標(biāo)和實際情況決定是否批準(zhǔn)調(diào)整。4.預(yù)算調(diào)整經(jīng)集團總部批準(zhǔn)后，成員企業(yè)應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并將調(diào)整后的預(yù)算下達至各部門執(zhí)行。四、資金管理（一）資金集中管理1.集團實行資金集中管理制度，設(shè)立資金結(jié)算中心或財務(wù)公司，負(fù)責(zé)集團資金的集中收付、統(tǒng)一調(diào)度和管理。2.成員企業(yè)應(yīng)按照集團規(guī)定，將資金及時足額上繳至資金結(jié)算中心或財務(wù)公司，納入集團資金集中管理體系。3.資金結(jié)算中心或財務(wù)公司根據(jù)集團資金預(yù)算和各成員企業(yè)資金需求，合理調(diào)配資金，提高資金使用效率，降低資金成本。（二）資金收付管理1.成員企業(yè)應(yīng)建立健全資金收付內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金收付流程，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時。2.資金收入應(yīng)及時繳存至資金結(jié)算中心或財務(wù)公司指定賬戶，嚴(yán)禁坐收坐支。資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序執(zhí)行，確保資金使用合規(guī)、合理。3.成員企業(yè)應(yīng)加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶數(shù)量，定期清理銀行賬戶，嚴(yán)禁違規(guī)開設(shè)銀行賬戶。（三）資金風(fēng)險管理1.集團總部建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，對成員企業(yè)資金狀況進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險。2.成員企業(yè)應(yīng)加強資金風(fēng)險管理，合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，防范資金鏈斷裂風(fēng)險。3.對于重大資金風(fēng)險事項，成員企業(yè)應(yīng)及時向集團總部報告，并采取有效措施進行處置，確保集團資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金成員企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定管理貨幣資金，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，進行處理。2.應(yīng)收賬款成員企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的核算和管理，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析和風(fēng)險評估。制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款規(guī)模，加大應(yīng)收賬款催收力度，降低壞賬損失風(fēng)險。3.存貨成員企業(yè)應(yīng)建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理流程，確保存貨安全。定期對存貨進行清查盤點，及時處理積壓、變質(zhì)存貨，保證存貨賬實相符。加強存貨成本核算，合理確定存貨計價方法，準(zhǔn)確計算存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算，按照集團規(guī)定的審批程序進行購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。2.固定資產(chǎn)折舊成員企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和集團統(tǒng)一政策，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊計提情況進行檢查，確保折舊計提準(zhǔn)確、足額。3.固定資產(chǎn)處置成員企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)處置管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)處置流程。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照集團規(guī)定的審批程序進行，確保處置資產(chǎn)的合規(guī)性和效益性。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳至集團資金結(jié)算中心或財務(wù)公司指定賬戶，處置凈損益應(yīng)按照集團規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得成員企業(yè)應(yīng)加強無形資產(chǎn)的核算和管理，規(guī)范無形資產(chǎn)取得流程。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照集團規(guī)定的審批程序進行，確保取得無形資產(chǎn)的合法性和有效性。對于外購無形資產(chǎn)，應(yīng)按照實際支付的價款入賬；對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進行資本化或費用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷成員企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和集團統(tǒng)一政策，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷計提情況進行檢查，確保攤銷計提準(zhǔn)確、足額。3.無形資產(chǎn)處置成員企業(yè)應(yīng)建立無形資產(chǎn)處置管理制度，規(guī)范無形資產(chǎn)處置流程。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照集團規(guī)定的審批程序進行，確保處置資產(chǎn)的合規(guī)性和效益性。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳至集團資金結(jié)算中心或財務(wù)公司指定賬戶，處置凈損益應(yīng)按照集團規(guī)定進行處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.成員企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和集團統(tǒng)一的會計制度，建立健全成本費用核算體系，準(zhǔn)確核算成本費用。2.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.成員企業(yè)應(yīng)加強成本費用明細(xì)核算，按照成本費用項目和責(zé)任部門進行歸集和分配，為成本費用控制和管理提供詳細(xì)的數(shù)據(jù)支持。（二）成本費用控制1.集團總部制定成本費用控制目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，下達各成員企業(yè)執(zhí)行。成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)集團總部要求，結(jié)合自身實際情況，制定具體的成本費用控制措施，確保成本費用控制目標(biāo)的實現(xiàn)。2.成員企業(yè)應(yīng)加強成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出，對超預(yù)算的成本費用支出應(yīng)進行嚴(yán)格審批。3.成員企業(yè)應(yīng)優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低不合理的成本費用支出，提高成本費用效益。通過開展成本分析、成本對標(biāo)等活動，查找成本費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。（三）成本費用分析與考核1.成員企業(yè)應(yīng)定期對成本費用進行分析，分析成本費用變動原因，評估成本費用控制效果，為成本費用管理決策提供依據(jù)。2.集團總部建立成本費用考核制度，對成員企業(yè)成本費用控制情況進行考核評價?？己酥笜?biāo)包括成本費用率、成本費用降低率等。3.成本費用考核結(jié)果與成員企業(yè)績效掛鉤，對成本費用控制效果好的成員企業(yè)給予獎勵，對成本費用控制不力的成員企業(yè)進行懲罰。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.集團利潤分配應(yīng)遵循依法依規(guī)、兼顧各方利益、可持續(xù)發(fā)展等原則。2.在保證集團持續(xù)發(fā)展和資本保值增值的前提下，合理分配利潤，兼顧股東、員工等各方利益。（二）利潤分配程序1.成員企業(yè)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和集團統(tǒng)一政策，計算可供分配的利潤。2.可供分配的利潤首先用于彌補以前年度虧損，然后提取法定盈余公積。3.提取法定盈余公積后，成員企業(yè)可根據(jù)集團規(guī)定和自身實際情況，進行向股東分配利潤等其他利潤分配事項。4.成員企業(yè)利潤分配方案應(yīng)經(jīng)本企業(yè)董事會審議通過后報集團總部備案。集團總部對成員企業(yè)利潤分配方案進行審核，確保利潤分配符合集團整體利益和相關(guān)法律法規(guī)要求。八、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告編制1.成員企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和集團總部要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、編報及時，不得虛報、漏報、瞞報財務(wù)信息。3.在編制財務(wù)報告過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵循會計核算原則和方法，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。（二）財務(wù)報告審核與報送1.成員企業(yè)財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)本企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、管理層審批后報集團總部。2.集團總部對成員企業(yè)財務(wù)報告進行審核，重點審核財務(wù)報表數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性、完整性以及財務(wù)指標(biāo)的合理性等。審核通過后，由集團總部統(tǒng)一匯總編制集團合并財務(wù)報告。3.集團合并財務(wù)報告經(jīng)集團董事會審議通過后，按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求進行對外披露，并報送相關(guān)政府部門和股東等。（三）財務(wù)信息披露1.集團建立健全財務(wù)信息披露制度，明確財務(wù)信息披露的內(nèi)容、方式、時間等要求。2.按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對外披露集團財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)信息，確保財務(wù)信息公開透明，保障投資者和其他利益相關(guān)者的知情權(quán)。3.加強對財務(wù)信息披露工作的管理，嚴(yán)格審核披露內(nèi)容，防止虛假信息披露，維護集團良好形象。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.集團總部建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制，加強對成員企業(yè)財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.成員企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序，加強對本企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等的監(jiān)督檢查。3.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用合規(guī)性、資產(chǎn)管理有效性、成本費用控制等方面，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中的問題。（二）內(nèi)部審計1.集團總部設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，負(fù)責(zé)對成員企業(yè)進行定期或不定期的內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計的主要內(nèi)容包括財務(wù)收支審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、內(nèi)部控制審計、預(yù)算執(zhí)行審計等。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)制定審計計劃，明確審計目標(biāo)、范圍、方法和時間安排等。審計工作結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議，督促成員企業(yè)整