PAGE木工藝品廠財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范木工藝品廠的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保工廠各項財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障工廠持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于木工藝品廠及其下屬各部門、車間、分支機構(gòu)等，全體員工均應(yīng)遵守本制度規(guī)定。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確、完整、及時，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋工廠財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。5.及時性原則：及時處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為管理層決策提供及時、有效的財務(wù)信息。（四）財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)工廠的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運行。2.財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員擔(dān)任財務(wù)工作，財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)職稱。財務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變動應(yīng)及時辦理交接手續(xù)。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)工廠財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，審核重要財務(wù)事項，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系等。會計人員職責(zé)：負(fù)責(zé)會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度進行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表，登記賬簿，保管會計檔案等。出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，確保資金安全等。二、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)根據(jù)工廠的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃以及歷史財務(wù)數(shù)據(jù)等，結(jié)合市場環(huán)境和行業(yè)趨勢，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.編制流程下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，由財務(wù)部門向各部門下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)通知要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等，并提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行審核，分析其合理性和可行性，匯總編制工廠年度財務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算草案審議：將財務(wù)預(yù)算草案提交工廠管理層審議，根據(jù)審議意見進行修改完善。預(yù)算批準(zhǔn)下達：經(jīng)工廠管理層批準(zhǔn)后的年度財務(wù)預(yù)算，由財務(wù)部門下達給各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達的預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標(biāo)的完成。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.預(yù)算監(jiān)控建立預(yù)算監(jiān)控機制，對預(yù)算執(zhí)行過程進行實時監(jiān)控。財務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注各項收支情況，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度，對偏離預(yù)算的情況進行預(yù)警和分析，督促相關(guān)部門采取措施加以糾正。（三）預(yù)算調(diào)整與考核1.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行。各部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核、管理層批準(zhǔn)后進行調(diào)整。2.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、成本控制率、資金使用效率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門進行相應(yīng)的處罰。三、收入管理（一）銷售收入確認(rèn)原則1.木工藝品銷售收入在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：工廠已將木工藝品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；工廠既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的木工藝品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入工廠；已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.對于采用預(yù)收貨款方式銷售木工藝品的，在發(fā)出木工藝品時確認(rèn)收入；對于采用托收承付方式銷售木工藝品的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入；對于采用分期收款方式銷售木工藝品的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入。（二）銷售價格管理1.銷售價格應(yīng)根據(jù)市場行情、成本費用、產(chǎn)品質(zhì)量以及競爭狀況等因素合理確定。2.銷售部門應(yīng)定期收集市場價格信息，分析價格變動趨勢，為制定合理的銷售價格提供依據(jù)。3.對于特殊訂單或批量訂單，銷售價格可根據(jù)具體情況進行協(xié)商確定，但應(yīng)報經(jīng)管理層批準(zhǔn)。（三）銷售合同管理1.銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等條款。2.銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)將合同草案提交給財務(wù)部門審核，財務(wù)部門重點審核合同的付款方式、結(jié)算期限、價格條款等是否符合工廠利益和財務(wù)制度規(guī)定。3.銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時將合同副本送交財務(wù)部門備案，財務(wù)部門應(yīng)跟蹤合同執(zhí)行情況，確保貨款及時足額收回。（四）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責(zé)和流程。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財務(wù)部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款進行核算和監(jiān)控。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時向銷售部門通報逾期應(yīng)收賬款情況，督促銷售部門采取有效措施進行催收。3.對于逾期時間較長的應(yīng)收賬款，可采取法律手段進行追討，同時應(yīng)評估壞賬風(fēng)險，按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。四、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。2.按照成本核算對象和成本項目，準(zhǔn)確歸集和分配各項成本費用，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和完整性。（二）成本費用分類與核算方法1.直接材料成本木工藝品生產(chǎn)所需的原材料、輔助材料等直接材料成本，按照實際采購成本計入產(chǎn)品成本。采購材料時，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，按照發(fā)票金額和實際入庫數(shù)量計算材料成本。對于發(fā)出材料，采用先進先出法、加權(quán)平均法等方法進行計價核算。2.直接人工成本直接從事木工藝品生產(chǎn)的工人工資、獎金、津貼等直接人工成本，按照實際發(fā)生額計入產(chǎn)品成本。生產(chǎn)部門應(yīng)準(zhǔn)確記錄工人的出勤情況和工作時間，財務(wù)部門根據(jù)考勤記錄和工資核算標(biāo)準(zhǔn)計算直接人工成本。3.制造費用生產(chǎn)車間為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項間接費用，如車間管理人員工資、折舊費、水電費、物料消耗等，先在制造費用科目歸集，然后按照一定的分配方法分配計入產(chǎn)品成本。制造費用的分配方法可根據(jù)生產(chǎn)特點和管理要求選擇，如按生產(chǎn)工時比例分配、按機器工時比例分配等。4.期間費用管理費用、銷售費用和財務(wù)費用作為期間費用，直接計入當(dāng)期損益。管理費用核算工廠行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各項費用；銷售費用核算銷售部門為銷售產(chǎn)品所發(fā)生的各項費用；財務(wù)費用核算工廠為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。（三）成本費用控制措施1.成本費用預(yù)算控制通過編制成本費用預(yù)算，明確成本費用控制目標(biāo)，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各車間，加強對成本費用的事前控制。2.成本費用定額管理制定各項成本費用定額標(biāo)準(zhǔn)，如材料消耗定額、工時定額、費用定額等，并嚴(yán)格按照定額進行成本費用控制。定期對定額執(zhí)行情況進行分析和考核，及時調(diào)整不合理的定額標(biāo)準(zhǔn)。3.成本費用分析與考核定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題，提出改進措施。建立成本費用考核制度，對各部門、各車間成本費用控制情況進行考核評價，與績效掛鉤，激勵員工積極參與成本費用控制工作。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進行，收付款憑證必須有合法有效的原始憑證，并經(jīng)相關(guān)人員簽字審批。出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符，并編制現(xiàn)金日報表。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對現(xiàn)金進行抽查盤點。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行存款賬戶應(yīng)定期進行清理，及時核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強銀行存款的安全管理，妥善保管銀行印鑒、支票等重要票據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行支票領(lǐng)用、審批制度。（二）存貨管理1.存貨分類與計價存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。存貨按照實際成本計價。原材料采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。產(chǎn)成品成本包括直接材料、直接人工和制造費用。2.存貨采購管理采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃和庫存情況，合理安排存貨采購，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格控制采購成本，對采購價格、質(zhì)量、交貨期等進行審核和監(jiān)督。采購的存貨應(yīng)及時驗收入庫，倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)驗收單辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，并將入庫單及時傳遞給財務(wù)部門。3.存貨發(fā)出管理倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)部門的領(lǐng)料單辦理存貨發(fā)出手續(xù)，填寫出庫單，并將領(lǐng)料單和出庫單及時傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)出庫單記錄存貨發(fā)出成本，按照規(guī)定的計價方法計算發(fā)出存貨成本。4.存貨盤點與清查定期對存貨進行盤點清查，每年至少進行一次全面盤點。盤點前應(yīng)制定詳細(xì)的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、人員分工等。盤點過程中應(yīng)認(rèn)真記錄存貨的數(shù)量、質(zhì)量、狀態(tài)等情況，對盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時查明原因，編制盤點報告。根據(jù)盤點結(jié)果進行賬務(wù)處理，盤盈的存貨沖減管理費用，盤虧的存貨屬于正常損耗的計入管理費用，屬于非正常損失的計入營業(yè)外支出，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（三）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與計價固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，納入年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)時應(yīng)簽訂購買合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、價格、質(zhì)量等條款。固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。3.固定資產(chǎn)折舊管理根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。按月計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用科目。財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)折舊臺賬，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊年限、折舊方法、每月折舊額等信息。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查過程中應(yīng)核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、賬面價值等，確保賬實相符。對于閑置、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理處置手續(xù)。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，評估其價值，通過拍賣、變賣等方式進行處置，并及時進行賬務(wù)處理。（四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。財務(wù)部門應(yīng)建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的名稱、取得方式、入賬價值、攤銷期限等信息。無形資產(chǎn)按照直線法進行攤銷，攤銷期限根據(jù)法律規(guī)定或合同約定確定，攤銷金額計入當(dāng)期損益。2.其他資產(chǎn)其他資產(chǎn)包括長期待攤費用、待攤費用等。長期待攤費用應(yīng)按照受益期限合理攤銷，待攤費用應(yīng)在受益期內(nèi)分期攤銷。財務(wù)部門應(yīng)定期對其他資產(chǎn)進行檢查和清理，確保其核算的準(zhǔn)確性和合理性。六、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時，數(shù)據(jù)應(yīng)與會計賬簿記錄一致。編制過程中應(yīng)嚴(yán)格遵循會計核算原則和方法，確保財務(wù)報表的質(zhì)量。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、工廠管理層批準(zhǔn)，并加蓋公章后對外報送。（二）財務(wù)報告分析1.定期對財務(wù)報告進行分析，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.通過對比分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等方法，揭示財務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟含義，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進措施和建議。3.財務(wù)分析報告應(yīng)定期提交給工廠管理層，為管理層制定經(jīng)營策略、做出決策提供依據(jù)。七、財務(wù)內(nèi)部控制與審計（一）財務(wù)內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)預(yù)算、收入、成本費用、資產(chǎn)、資金等各個方面，確保財務(wù)活動的規(guī)范運行。2.明確各部門、各崗位在財務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。3.對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行定期檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進，不斷完善財務(wù)內(nèi)部控制體系。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門