PAGE工程內(nèi)賬財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司工程內(nèi)賬財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司工程業(yè)務(wù)的健康發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司所有工程項(xiàng)目的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，包括項(xiàng)目預(yù)算編制、成本核算、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)反映工程項(xiàng)目的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛假記錄或隱瞞重要信息。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性，不遺漏重要事項(xiàng)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便管理層及時(shí)了解項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況，做出合理決策。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人1.全面負(fù)責(zé)公司工程內(nèi)賬財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。2.組織編制工程項(xiàng)目預(yù)算，審核預(yù)算執(zhí)行情況，確保預(yù)算控制有效。3.監(jiān)督成本核算工作，分析成本變動(dòng)原因，提出成本控制建議。4.負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保工程項(xiàng)目資金的安全和有效使用。5.審核財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向管理層匯報(bào)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。6.協(xié)調(diào)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的關(guān)系，配合完成審計(jì)工作。（二）會(huì)計(jì)1.負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的賬務(wù)處理，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證。3.登記賬簿，定期進(jìn)行賬目核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.根據(jù)工程進(jìn)度和成本核算要求，準(zhǔn)確計(jì)算工程項(xiàng)目成本。5.協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。（三）出納1.辦理工程項(xiàng)目的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。4.定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，核對(duì)銀行存款余額。5.協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.工程項(xiàng)目啟動(dòng)前，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員編制項(xiàng)目預(yù)算。預(yù)算應(yīng)包括工程直接成本、間接成本、利潤(rùn)目標(biāo)等內(nèi)容。2.直接成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)工程設(shè)計(jì)圖紙、工程量清單和市場(chǎng)價(jià)格信息進(jìn)行詳細(xì)測(cè)算，明確各項(xiàng)材料、人工、機(jī)械等費(fèi)用的預(yù)算金額。3.間接成本預(yù)算應(yīng)涵蓋項(xiàng)目管理費(fèi)用、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等各項(xiàng)間接費(fèi)用，根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模和管理要求合理確定預(yù)算額度。4.利潤(rùn)目標(biāo)應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和市場(chǎng)情況進(jìn)行設(shè)定，確保工程項(xiàng)目具有合理的盈利能力。5.預(yù)算編制過(guò)程中，應(yīng)充分考慮各種可能影響預(yù)算執(zhí)行的因素，如工程變更、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)等，預(yù)留一定的彈性空間。（二）預(yù)算審批1.項(xiàng)目預(yù)算編制完成后，提交至財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性和完整性，對(duì)不符合要求的地方提出修改意見(jiàn)。2.經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)的預(yù)算，報(bào)管理層審批。管理層應(yīng)根據(jù)公司整體戰(zhàn)略和資源狀況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行綜合評(píng)估，做出最終審批決定。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)密切配合，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差。對(duì)于偏差較大的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。3.如因工程變更等原因?qū)е骂A(yù)算需要調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)重新提交審核和審批，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。四、成本核算（一）成本核算對(duì)象以單個(gè)工程項(xiàng)目作為成本核算對(duì)象，對(duì)工程項(xiàng)目的各項(xiàng)成本進(jìn)行獨(dú)立核算。（二）成本項(xiàng)目分類(lèi)1.直接成本材料成本：包括構(gòu)成工程實(shí)體的各種原材料、構(gòu)配件、周轉(zhuǎn)材料等的采購(gòu)成本。人工成本：支付給直接從事工程施工的工人的工資、獎(jiǎng)金、津貼等。機(jī)械成本：工程項(xiàng)目使用的各種機(jī)械設(shè)備的租賃費(fèi)用、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等。2.間接成本項(xiàng)目管理費(fèi)：項(xiàng)目管理人員的工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。其他間接費(fèi)用：如水電費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等。（三）成本核算方法1.采用實(shí)際成本法進(jìn)行成本核算，按照工程項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配。2.材料成本的核算：根據(jù)領(lǐng)料單等原始憑證，按照材料的實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量和采購(gòu)成本計(jì)算材料成本。對(duì)于周轉(zhuǎn)材料，應(yīng)按照規(guī)定的攤銷(xiāo)方法進(jìn)行攤銷(xiāo)。3.人工成本的核算：根據(jù)考勤記錄、工資結(jié)算單等資料，計(jì)算實(shí)際發(fā)生的人工費(fèi)用，并按照工程項(xiàng)目進(jìn)行分配。4.機(jī)械成本的核算：根據(jù)機(jī)械使用記錄和租賃合同等，計(jì)算機(jī)械租賃費(fèi)用和折舊等成本，并按照工程項(xiàng)目進(jìn)行分?jǐn)偂?.間接成本的核算：按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)，將間接成本分配到各個(gè)工程項(xiàng)目中。分配標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)工程項(xiàng)目的直接成本、人工工時(shí)等因素確定。（四）成本核算流程1.每月末，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)將與工程項(xiàng)目相關(guān)的成本費(fèi)用單據(jù)提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)收到的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核和整理，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。3.根據(jù)成本核算方法，對(duì)各項(xiàng)成本進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算出每個(gè)工程項(xiàng)目的總成本和單位成本。4.編制成本報(bào)表，反映工程項(xiàng)目的成本構(gòu)成和變動(dòng)情況，為成本分析和控制提供依據(jù)。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)工程項(xiàng)目的資金需求計(jì)劃，合理安排資金籌集方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股東借款等。2.申請(qǐng)銀行貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保貸款申請(qǐng)的順利獲批。同時(shí)，應(yīng)合理確定貸款額度和期限，降低融資成本。3.對(duì)于股東借款，應(yīng)簽訂借款協(xié)議，明確借款金額、利率、還款期限等條款，確保借款資金的合規(guī)使用和按時(shí)償還。（二）資金使用1.工程項(xiàng)目資金應(yīng)?？顚Ｓ茫瑖?yán)格按照預(yù)算安排使用資金。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自改變資金用途。2.建立資金審批制度，明確資金支出的審批流程和權(quán)限。對(duì)于大額資金支出，應(yīng)實(shí)行集體決策。3.支付工程款時(shí)，應(yīng)審核相關(guān)合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等憑證，確保支付依據(jù)充分、合規(guī)。4.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用中的問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯等。2.加強(qiáng)與供應(yīng)商、分包商等的資金結(jié)算管理，及時(shí)核對(duì)賬目，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確和及時(shí)。3.定期編制資金結(jié)算報(bào)表，反映資金流入和流出情況，為資金管理提供決策支持。六、財(cái)務(wù)報(bào)表編制（一）報(bào)表種類(lèi)1.工程項(xiàng)目成本報(bào)表：反映工程項(xiàng)目在一定期間內(nèi)的成本構(gòu)成、成本變動(dòng)情況等。2.工程項(xiàng)目資金報(bào)表：展示工程項(xiàng)目的資金流入、流出情況以及資金余額。3.工程項(xiàng)目利潤(rùn)報(bào)表：體現(xiàn)工程項(xiàng)目的收入、成本、利潤(rùn)等經(jīng)營(yíng)成果。（二）編制要求1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行編制，確保報(bào)表格式規(guī)范、內(nèi)容完整。2.報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，不得虛報(bào)、漏報(bào)或瞞報(bào)重要信息。3.編制報(bào)表時(shí)，應(yīng)做到賬表相符，各項(xiàng)數(shù)據(jù)應(yīng)與賬簿記錄一致。4.報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，確保報(bào)表質(zhì)量。審核內(nèi)容包括數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、邏輯一致性、報(bào)表格式等。（三）報(bào)送與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)定期報(bào)送管理層和相關(guān)部門(mén)，為管理層決策提供依據(jù)。2.管理層應(yīng)認(rèn)真分析財(cái)務(wù)報(bào)表，了解工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施，為公司財(cái)務(wù)管理提供參考。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）不相容職務(wù)分離1.明確財(cái)務(wù)崗位之間的職責(zé)分工，確保不相容職務(wù)相互分離。不相容職務(wù)包括授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等。2.例如，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；工程項(xiàng)目審批人員不得與執(zhí)行人員、財(cái)務(wù)人員相互兼任等。（二）授權(quán)審批控制1.建立健全授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批程序。2.各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)授權(quán)不得擅自辦理。對(duì)于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制1.加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.建立會(huì)計(jì)檔案管理制度，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制1.加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.對(duì)固定資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)應(yīng)建立臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、折舊、處置等情況。3.加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理，采取必要的安全防范措施，確保資金安全。（五）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期對(duì)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支和內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立開(kāi)展工作，客觀公正地評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和有效性。3.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況，確保公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范運(yùn)行。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算文件、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料等與工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理相關(guān)的各類(lèi)文件和資料。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類(lèi)別、年度、月份等進(jìn)行分類(lèi)編號(hào)。2.對(duì)會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照記賬憑證順序號(hào)進(jìn)行裝訂，附上原始憑證，并在封面上注明憑證種類(lèi)、起止號(hào)碼、年度月份、憑證張數(shù)等信息。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式進(jìn)行登記和裝訂，確保賬簿的完整性和準(zhǔn)確性。（三）檔案保管1.設(shè)立專門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管地點(diǎn)，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案的安全存放。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，一般會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年等。3.在保管期限內(nèi)，應(yīng)妥善保管財(cái)務(wù)檔案，防止檔案損壞、丟失或泄密。（四）檔案查閱與借閱1.因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫(xiě)查閱