PAGE中國鐵塔財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中國鐵塔股份有限公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于中國鐵塔各級分公司、子公司及其所屬各部門。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)以及公司實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司各項財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為決策提供及時準(zhǔn)確的財務(wù)信息。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費用。二、財務(wù)管理體制（一）公司財務(wù)管理架構(gòu)公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)管理職能部門，在公司管理層的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織實施公司財務(wù)管理工作。財務(wù)部下設(shè)預(yù)算管理、會計核算、資金管理、稅務(wù)管理、財務(wù)分析等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）各級機構(gòu)財務(wù)管理職責(zé)1.總部財務(wù)部職責(zé)制定和完善公司財務(wù)管理制度、流程和規(guī)范。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)報告披露。統(tǒng)籌公司資金管理，優(yōu)化資金配置，防范資金風(fēng)險。開展財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)警，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)稅務(wù)籌劃與管理，降低稅務(wù)成本。組織財務(wù)審計和內(nèi)部控制評價，加強財務(wù)管理監(jiān)督。2.省級分公司財務(wù)部職責(zé)貫徹執(zhí)行公司總部財務(wù)制度和要求。組織編制省級分公司年度財務(wù)預(yù)算、決算，并上報總部審核。負(fù)責(zé)省級分公司財務(wù)核算和報表編制，按時報送總部。管理省級分公司資金，確保資金安全和合理使用。開展省級分公司財務(wù)分析，為分公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。配合總部做好稅務(wù)管理工作，落實地方稅務(wù)政策。組織實施省級分公司財務(wù)審計和內(nèi)部控制工作。3.地市分公司財務(wù)部職責(zé)執(zhí)行上級財務(wù)制度和規(guī)定。編制地市分公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報省級分公司審核。負(fù)責(zé)地市分公司日常財務(wù)核算，及時準(zhǔn)確提供財務(wù)數(shù)據(jù)。管理地市分公司資金收支，做好資金結(jié)算工作。協(xié)助開展地市分公司財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)信息。配合做好稅務(wù)申報和繳納工作。參與地市分公司財務(wù)審計和內(nèi)部控制工作。三|財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)收入情況，合理安排支出預(yù)算。2.統(tǒng)籌兼顧原則：兼顧公司整體利益和各部門需求，優(yōu)化資源配置。3.實事求是原則：結(jié)合公司實際經(jīng)營情況和發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)編制預(yù)算。4.滾動調(diào)整原則：根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和市場變化，適時調(diào)整預(yù)算。（二）預(yù)算編制流程1.每年第四季度，公司總部下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知和要求。2.各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測，編制本部門年度預(yù)算草案，提交財務(wù)部。3.財務(wù)部對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見，反饋給各部門。4.各部門根據(jù)財務(wù)部意見對預(yù)算草案進行修改完善后，再次提交財務(wù)部。5.財務(wù)部將審核后的年度預(yù)算草案報公司管理層審議，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，財務(wù)部會同相關(guān)部門進行專項分析，查找原因，提出改進措施。（四）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，因市場環(huán)境、政策變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，相關(guān)部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。3.財務(wù)部對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。4.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)部下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。四、會計核算管理（一）會計核算原則1.遵循《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，按照規(guī)定的會計政策和會計估計進行核算。2.會計核算應(yīng)及時、準(zhǔn)確、完整地記錄公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，確保財務(wù)信息真實可靠。3.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行收入和費用的確認(rèn)，合理劃分收益性支出和資本性支出。（二）會計科目設(shè)置與使用1.公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和公司實際情況設(shè)置會計科目，確保會計核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的會計科目進行經(jīng)濟業(yè)務(wù)核算，不得擅自變更會計科目。3.對于特殊業(yè)務(wù)和新業(yè)務(wù)，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)相關(guān)會計準(zhǔn)則和公司實際情況，及時制定相應(yīng)的會計核算辦法。（三）會計憑證與賬簿管理1.會計憑證應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序及時填制，內(nèi)容完整、手續(xù)齊全、數(shù)字準(zhǔn)確。2.記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，原始憑證應(yīng)真實、合法、有效。3.會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。4.財務(wù)部定期對會計憑證和賬簿進行裝訂、歸檔和保管，確保會計資料的安全完整。（四）財務(wù)報告編制與披露1.財務(wù)部按照規(guī)定的時間和格式編制月度、季度、年度財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.公司按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時披露年度財務(wù)報告和中期財務(wù)報告，確保信息披露的及時性和透明度。五、資金管理（一）資金管理制度1.建立健全資金管理制度，規(guī)范資金收支流程，確保資金安全。2.實行資金集中管理，提高資金使用效率，降低資金成本。（二）資金收支管理1.收入管理公司各部門應(yīng)及時足額收取各項業(yè)務(wù)收入，確保收入資金及時入賬。加強對收入資金的核對和監(jiān)控，防止收入流失。2.支出管理嚴(yán)格執(zhí)行資金支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應(yīng)符合公司預(yù)算和相關(guān)規(guī)定，確保支出合理合規(guī)。加強對資金支付的審核，確保支付憑證真實、合法、有效。（三）資金結(jié)算管理1.規(guī)范資金結(jié)算方式，優(yōu)先采用電子支付等安全便捷的結(jié)算方式。2.加強與銀行等金融機構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算流程，提高資金結(jié)算效率。3.定期核對銀行賬戶余額和資金收支情況，確保資金結(jié)算準(zhǔn)確無誤。（四）資金風(fēng)險管理1.建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險。2.加強對資金流動性風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等的管理，采取有效措施防范風(fēng)險。3.合理安排資金頭寸，確保公司資金鏈安全穩(wěn)定。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類明確固定資產(chǎn)的定義和分類標(biāo)準(zhǔn)，按照規(guī)定進行固定資產(chǎn)的確認(rèn)和計量。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與驗收各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負(fù)責(zé)采購。固定資產(chǎn)購置后，由使用部門和資產(chǎn)管理部門共同進行驗收，確保資產(chǎn)符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計提準(zhǔn)確合理。對于符合條件的固定資產(chǎn)，按照相關(guān)規(guī)定進行攤銷。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進行資產(chǎn)評估，確保處置價格合理公允。處置收入扣除相關(guān)費用后，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。（二）無形資產(chǎn)與長期待攤費用管理1.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，按照規(guī)定進行確認(rèn)和計量。無形資產(chǎn)應(yīng)按照使用壽命進行攤銷，攤銷方法應(yīng)合理、合規(guī)。2.長期待攤費用如開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出等，應(yīng)按照規(guī)定的期限進行攤銷。加強對長期待攤費用的管理，確保攤銷期限合理準(zhǔn)確。（三）流動資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等，應(yīng)加強對流動資產(chǎn)的日常管理和監(jiān)控。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。加強對存貨的管理，合理控制存貨庫存水平，確保存貨安全。2.其他資產(chǎn)如長期股權(quán)投資、在建工程等，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則和公司規(guī)定進行管理和核算。定期對其他資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。七、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.成本費用分類分為主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等類別。明確各類成本費用的核算范圍和核算方法。2.成本費用核算按照規(guī)定的成本核算方法，準(zhǔn)確歸集和分配成本費用。加強對成本費用的明細(xì)核算，確保成本費用數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。（二）成本費用控制措施1.制定成本費用控制目標(biāo)，將成本費用控制指標(biāo)分解到各部門和各項目。2.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格控制不合理支出。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。4.開展成本費用分析，查找成本費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施。（三）成本費用報銷管理1.制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程。2.員工報銷成本費用時，應(yīng)提供真實、合法、有效的報銷憑證，經(jīng)審批后予以報銷。3.加強對成本費用報銷的審核，防止虛假報銷和違規(guī)報銷。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)管理制度1.建立健全稅務(wù)管理制度，規(guī)范稅務(wù)管理流程，防范稅務(wù)風(fēng)險。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化。（二）稅務(wù)申報與繳納1.按時準(zhǔn)確進行各項稅務(wù)申報，確保稅款及時足額繳納。2.加強對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)的審核，確保申報數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確。（三）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險管理1.合理進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅務(wù)成本。2.加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對，及時化解稅務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)分析與評價（一）財務(wù)分析內(nèi)容與方法1.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。分析公司償債能力、盈利能力、營運能力和發(fā)展能力等。2.財務(wù)分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務(wù)分析。結(jié)合行業(yè)數(shù)據(jù)和公司歷史數(shù)據(jù)，對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行綜合評價。（二）財務(wù)評價指標(biāo)體系1.建立財務(wù)評價指標(biāo)體系，包括資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。2.定期計算和分析財務(wù)評價指標(biāo)，為公司決策提供參考依據(jù)。（三）財務(wù)分析報告與應(yīng)用1.財務(wù)部定期撰寫財務(wù)分析報告，及時反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)分析報告應(yīng)提出問題和建議，為公司管理層決策提供支持。公司管理層應(yīng)重視財務(wù)分析報告，將財務(wù)分析結(jié)果應(yīng)用于公司經(jīng)營管理決策中。十、財務(wù)內(nèi)部控制與審計（一）財務(wù)內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和各崗位的財務(wù)內(nèi)部控制職責(zé)，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.定期開展內(nèi)部審計工作，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門整改落實。3.加強對財務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（三）外部審計與信息披