PAGE門診財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范門診財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和合規(guī)性，提高資金使用效益，保障門診業(yè)務(wù)的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于本門診所有部門及員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)門診財(cái)務(wù)核算、預(yù)算編制與執(zhí)行、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作。2.參與門診經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策和管理，提供財(cái)務(wù)分析和建議。3.監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)主管全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。審核財(cái)務(wù)收支，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況。參與門診經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)與外部機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)門診日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和分析。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算、稅務(wù)申報(bào)等工作。保管財(cái)務(wù)檔案，確保檔案資料完整、安全。3.出納負(fù)責(zé)門診現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，確保資金安全。協(xié)助財(cái)務(wù)主管做好資金調(diào)度和資金預(yù)算執(zhí)行工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)本門診采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本門診實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確反映門診經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（三）賬務(wù)處理流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，相關(guān)人員及時(shí)取得或填制原始憑證。2.會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。5.期末編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表由會(huì)計(jì)人員按照規(guī)定的格式和要求編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)主管對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，審核無誤后加蓋門診公章。3.按照規(guī)定的時(shí)間和渠道報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，包括向稅務(wù)部門報(bào)送納稅申報(bào)表、向主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告等。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅(jiān)持以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則。3.實(shí)事求是、科學(xué)合理、具有可操作性的原則。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，根據(jù)門診發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，綜合考慮上年度預(yù)算執(zhí)行情況、本年度業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)等因素，編制年度預(yù)算。（三）預(yù)算編制流程1.每年[具體時(shí)間]，各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展情況和工作計(jì)劃，提出本部門年度預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制門診年度預(yù)算草案。3.門診年度預(yù)算草案提交院長辦公會(huì)審議，審議通過后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。4.財(cái)務(wù)部門將批準(zhǔn)后的年度預(yù)算分解到各部門，并下達(dá)預(yù)算執(zhí)行通知。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（五）預(yù)算考核與評(píng)價(jià)1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行處罰。五、收入管理（一）收入范圍門診收入包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。（二）收費(fèi)管理1.門診收費(fèi)處應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)人員應(yīng)使用合法有效的票據(jù)進(jìn)行收費(fèi)，票據(jù)開具應(yīng)規(guī)范、準(zhǔn)確。3.收費(fèi)處應(yīng)建立收費(fèi)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收費(fèi)項(xiàng)目、金額、日期等信息。（三）收入確認(rèn)與核算1.醫(yī)療收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，在提供醫(yī)療服務(wù)并取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。2.藥品收入在發(fā)出藥品并收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。3.其他收入在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。4.會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)收入進(jìn)行核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。（四）收入上繳與管理1.門診應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)上繳各項(xiàng)收入，確保資金安全。2.收入上繳應(yīng)通過合法合規(guī)的渠道進(jìn)行，不得截留、挪用。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的管理，定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和總結(jié)。六、支出管理（一）支出范圍門診支出包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)購置等。（二）支出審批流程1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批流程包括經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)主管審核、院長審批等。2.金額較大的支出應(yīng)提交院長辦公會(huì)或董事會(huì)審議。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和預(yù)算執(zhí)行，確保支出合法合規(guī)、合理有效。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。2.財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。3.審核無誤后，按照規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程進(jìn)行報(bào)銷。4.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，不得拖延。（四）成本控制1.建立成本控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本的核算和分析。2.優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本支出。3.加強(qiáng)對(duì)物資采購、庫存管理等環(huán)節(jié)的控制，降低物資損耗和浪費(fèi)。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理門診應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收付應(yīng)通過合法合規(guī)的渠道進(jìn)行，不得坐支現(xiàn)金。出納應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款管理門診應(yīng)按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，不得多頭開戶。銀行存款收付應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.應(yīng)收賬款管理加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)催收欠款。建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。對(duì)長期未收回的應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，采取有效措施進(jìn)行清理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)選擇合法合規(guī)的供應(yīng)商，簽訂采購合同。固定資產(chǎn)購置后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收、入賬等工作。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，調(diào)整賬目。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，按照規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無形資產(chǎn)應(yīng)按照直線法進(jìn)行攤銷。2.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。2.確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.提高資金使用效益，促進(jìn)門診健康發(fā)展。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：不相容職務(wù)相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：與門診實(shí)際情況相適應(yīng)。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位分離：財(cái)務(wù)部門各崗位應(yīng)相互分離，不得由一人兼任不相容職務(wù)。2.授權(quán)審批：明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)審批權(quán)限和程序。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的保管和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算管理和控制。6.運(yùn)營分析控制：定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為決策提供依據(jù)。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。（四）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)門診財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立開展審計(jì)工作，客觀公正地出具審計(jì)報(bào)告。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自身財(cái)務(wù)工作的