PAGE居家養(yǎng)老公司財務制度一、總則（一）目的為加強居家養(yǎng)老公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作的正常有序進行，保障公司和股東的合法權益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于居家養(yǎng)老公司及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：財務制度應涵蓋公司財務管理的各個方面，確保財務工作的全面性和系統(tǒng)性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，保證財務信息的質量。5.及時性原則：財務信息應及時收集、處理和傳遞，以便為公司決策提供及時有效的支持。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理和會計核算工作，制定和執(zhí)行公司財務管理制度。2.編制公司年度預算、財務報表和財務分析報告，為公司決策提供財務依據(jù)。3.負責公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.負責公司成本費用的核算和控制，制定成本費用標準，降低公司運營成本。5.負責公司稅務管理工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務風險。6.負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務工作的規(guī)范化和制度化。組織編制公司年度預算、財務報表和財務分析報告，為公司決策提供財務依據(jù)。負責公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。負責公司成本費用的核算和控制，制定成本費用標準，降低公司運營成本。負責公司稅務管理工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務風險。負責財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務等相關部門的關系，維護公司的良好形象。2.會計負責公司會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設置會計科目和會計賬簿，進行會計憑證的填制、審核和記賬工作。定期編制財務報表，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，并及時報送相關部門。負責公司成本費用的核算和控制，準確計算各項成本費用，及時提供成本費用信息，為公司成本管理提供支持。負責公司稅務申報和繳納工作，按照稅法規(guī)定，及時、準確地申報納稅，合理避稅，降低稅務風險。負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。3.出納負責公司現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。負責公司庫存現(xiàn)金的保管和盤點工作，確保庫存現(xiàn)金的安全和完整。負責公司銀行賬戶的管理和維護工作，及時核對銀行賬戶余額，確保資金安全。負責公司資金日報表的編制和報送工作，及時反映公司資金收支情況。負責公司票據(jù)的購買、保管和使用工作，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定，辦理票據(jù)業(yè)務。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，選擇適合本公司的會計政策和會計估計方法，并保持一致性和穩(wěn)定性。2.會計政策和會計估計方法的變更，應當按照國家相關法律法規(guī)的規(guī)定進行審批和披露。（二）會計憑證與賬簿設置1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設置會計憑證和會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.會計憑證應按照經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生時間順序進行填制和編號，確保憑證的真實性、完整性和準確性。3.會計賬簿應按照會計科目進行分類登記，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。（三）財務報表編制1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表（月報）、利潤表（月報）、現(xiàn)金流量表（年報）和所有者權益變動表（年報）。2.財務報表應如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司負責人審批后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金的及時足額供應。2.資金籌集方式包括股權融資、債權融資等，公司應根據(jù)自身實際情況選擇合適的融資方式，并按照相關法律法規(guī)的規(guī)定辦理融資手續(xù)。3.公司應建立健全資金籌集管理制度，加強對融資活動的管理和監(jiān)督，防范融資風險。（二）資金使用1.公司應建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權限，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.資金使用應按照公司預算和計劃進行，嚴格控制資金支出，提高資金使用效率。3.公司應加強對資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用情況進行審計和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。（三）資金結算1.公司應按照國家現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理資金結算業(yè)務，確保資金結算的安全和準確。2.公司應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理和銷戶長期閑置的銀行賬戶。3.公司應建立健全資金結算管理制度，加強對資金結算過程的監(jiān)督和控制，防范資金結算風險。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對成本費用進行核算，準確計算各項成本費用，及時提供成本費用信息。2.成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用的真實性和合理性。3.公司應建立健全成本費用核算管理制度，加強對成本費用核算過程的監(jiān)督和控制，防范成本費用核算風險。（二）成本費用控制1.公司應制定成本費用控制目標和標準，明確成本費用控制責任和措施，加強對成本費用的控制和管理。2.成本費用控制應貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，從采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)入手，降低成本費用支出。3.公司應建立健全成本費用控制考核制度，對成本費用控制目標的完成情況進行考核和評價，激勵各部門和員工積極參與成本費用控制工作。（三）成本費用分析1.公司應定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和規(guī)律，為公司成本費用管理提供決策依據(jù)。2.成本費用分析應采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種方法，對成本費用進行全面、深入的分析。3.公司應建立健全成本費用分析報告制度，定期向上級領導和相關部門報送成本費用分析報告，及時反映公司成本費用管理情況。六、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，如實申報納稅。2.稅務申報應按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容進行，確保申報數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。3.公司應建立健全稅務申報管理制度，加強對稅務申報過程的監(jiān)督和控制，防范稅務申報風險。（二）稅款繳納1.公司應按照稅法規(guī)定的期限和方式，及時足額繳納稅款，不得拖欠和偷逃稅款。2.稅款繳納應通過銀行轉賬等合法方式進行，確保稅款繳納的安全和準確。3.公司應建立健全稅款繳納管理制度，加強對稅款繳納過程的監(jiān)督和控制，防范稅款繳納風險。（三）稅務籌劃1.公司應在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務負擔。2.稅務籌劃應充分考慮公司的經(jīng)營特點和稅收政策，選擇合適的稅務籌劃方案。3.公司應建立健全稅務籌劃管理制度，加強對稅務籌劃過程的監(jiān)督和控制，防范稅務籌劃風險。七、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設1.公司應建立健全財務內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制目標、原則、內(nèi)容和方法，確保財務工作的規(guī)范化和制度化。2.財務內(nèi)部控制制度應涵蓋公司財務管理的各個方面，包括資金管理、成本費用管理、稅務管理、財務核算等，形成完整的內(nèi)部控制體系。3.公司應定期對財務內(nèi)部控制制度進行評估和修訂，確保制度的有效性和適應性。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.公司各部門應嚴格按照財務內(nèi)部控制制度的規(guī)定，執(zhí)行各項財務管理制度和業(yè)務流程，確保財務工作的規(guī)范運行。2.公司應加強對財務內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，定期對財務內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制中存在的問題。3.公司應建立健全內(nèi)部控制缺陷報告和整改制度，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及時進行報告和整改，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。八、財務檔案管理（一）財務檔案范圍1.財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、銀行對賬單、財務合同等與公司財務活動相關的各類文件和資料。2.財務檔案應按照國家檔案管理規(guī)定進行分類、整理和歸檔，確保檔案的完整性和準確性。（二）財務檔案保管1.財務檔案應指定專人負責保管，確保檔案的安全和完整。2.財務檔案保管期限應按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年。3.財務檔案保管期滿后，應按照國家檔案管理規(guī)定進行銷毀，銷毀時應進行登記和審批，確保銷毀過程的合規(guī)性。（三）財務檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務檔案應經(jīng)