PAGE物流園區(qū)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)物流園區(qū)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保園區(qū)財(cái)務(wù)工作的順利開展，提高資金使用效益，保障園區(qū)的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)與發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本物流園區(qū)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于物流園區(qū)內(nèi)所有部門及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸、配送、裝卸搬運(yùn)等環(huán)節(jié)涉及的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保園區(qū)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映園區(qū)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋園區(qū)所有財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，為園區(qū)決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)園區(qū)財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報(bào)表生成等。2.制定和執(zhí)行園區(qū)財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析與調(diào)整。3.負(fù)責(zé)園區(qū)資金管理，合理安排資金收支，確保資金安全與流動(dòng)性。4.進(jìn)行成本費(fèi)用控制與核算，制定成本控制目標(biāo)和措施，降低園區(qū)運(yùn)營(yíng)成本。5.開展財(cái)務(wù)分析工作，為園區(qū)管理層提供財(cái)務(wù)信息和決策支持。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，按時(shí)申報(bào)繳納稅款，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。7.建立健全園區(qū)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。8.配合園區(qū)內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置與職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制園區(qū)年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和報(bào)告。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與園區(qū)內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)園區(qū)日常財(cái)務(wù)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證。登記各類賬簿，定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，保證報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納辦理園區(qū)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金收支報(bào)表。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好資金管理工作，合理安排資金收支。（三）財(cái)務(wù)人員任職要求1.具備會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，具有相關(guān)財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。2.熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，掌握物流園區(qū)財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)和要求。3.具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公。4.具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠與園區(qū)內(nèi)各部門有效溝通協(xié)作。5.熟練使用財(cái)務(wù)軟件和辦公軟件，具備一定的數(shù)據(jù)分析和處理能力。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)園區(qū)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)園區(qū)管理層審批。3.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等內(nèi)容，確保全面反映園區(qū)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)園區(qū)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入來(lái)源，包括倉(cāng)儲(chǔ)收入、運(yùn)輸收入、配送收入等。5.成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)園區(qū)業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)和成本控制目標(biāo)，詳細(xì)核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，包括倉(cāng)儲(chǔ)成本、運(yùn)輸成本、人工成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。6.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算，合理安排資金收支，確保資金平衡，滿足園區(qū)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展需要。7.利潤(rùn)預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算，預(yù)計(jì)園區(qū)年度利潤(rùn)水平，為園區(qū)經(jīng)營(yíng)決策提供參考。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差和問(wèn)題。3.各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，說(shuō)明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異原因及采取的措施等。4.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)園區(qū)管理層審批，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)拓展、政策調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)園區(qū)管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算合理、可行，不影響園區(qū)整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四、收入管理（一）收入范圍物流園區(qū)收入包括倉(cāng)儲(chǔ)收入、運(yùn)輸收入、配送收入、裝卸搬運(yùn)收入、增值服務(wù)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.倉(cāng)儲(chǔ)收入：按照與客戶簽訂的倉(cāng)儲(chǔ)合同約定，在提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)期間，根據(jù)實(shí)際倉(cāng)儲(chǔ)面積和期限確認(rèn)收入。2.運(yùn)輸收入：按照運(yùn)輸合同約定，在完成運(yùn)輸任務(wù)并取得客戶確認(rèn)后，根據(jù)運(yùn)輸里程、重量等計(jì)算確認(rèn)收入。3.配送收入：按照配送合同約定，在完成配送任務(wù)并取得客戶確認(rèn)后，根據(jù)配送數(shù)量、距離等計(jì)算確認(rèn)收入。4.裝卸搬運(yùn)收入：按照裝卸搬運(yùn)合同約定，在完成裝卸搬運(yùn)作業(yè)并取得客戶確認(rèn)后，根據(jù)作業(yè)量計(jì)算確認(rèn)收入。5.增值服務(wù)收入：按照增值服務(wù)合同約定，在提供增值服務(wù)并取得客戶確認(rèn)后，根據(jù)服務(wù)內(nèi)容和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入確認(rèn)原則，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，并進(jìn)行明細(xì)分類核算。2.建立收入臺(tái)賬，記錄每筆收入的來(lái)源、金額、確認(rèn)時(shí)間等信息，確保收入數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。3.加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)作，及時(shí)掌握業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，確保收入及時(shí)足額入賬。4.對(duì)于客戶拖欠的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催收，采取有效措施防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.倉(cāng)儲(chǔ)成本：包括倉(cāng)庫(kù)租金、倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備折舊、倉(cāng)儲(chǔ)管理人員工資、水電費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)物料消耗等。2.運(yùn)輸成本：包括車輛購(gòu)置及折舊、燃油費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)、運(yùn)輸人員工資、路橋費(fèi)等。3.配送成本：包括配送車輛費(fèi)用、配送人員工資、包裝材料費(fèi)、配送路線規(guī)劃費(fèi)用等。4.裝卸搬運(yùn)成本：包括裝卸搬運(yùn)設(shè)備購(gòu)置及折舊、裝卸搬運(yùn)人員工資、裝卸搬運(yùn)工具消耗等。5.人工成本：包括園區(qū)管理人員、財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員及其他工作人員工資、獎(jiǎng)金、福利等。6.管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。7.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等。（二）成本費(fèi)用核算方法1.倉(cāng)儲(chǔ)成本：按照倉(cāng)庫(kù)面積、使用期限等分?jǐn)傆?jì)算。2.運(yùn)輸成本：按照運(yùn)輸里程、運(yùn)輸重量等分?jǐn)傆?jì)算。3.配送成本：按照配送訂單數(shù)量、配送距離等分?jǐn)傆?jì)算。4.裝卸搬運(yùn)成本：按照裝卸搬運(yùn)作業(yè)量分?jǐn)傆?jì)算。5.人工成本：按照人員崗位、工作時(shí)間等分配計(jì)算。6.管理費(fèi)用：按照費(fèi)用性質(zhì)和受益部門進(jìn)行分?jǐn)傆?jì)算。7.財(cái)務(wù)費(fèi)用：按照費(fèi)用發(fā)生額直接計(jì)入相關(guān)期間損益。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門和崗位，并納入績(jī)效考核體系。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保成本費(fèi)用支出不超過(guò)預(yù)算指標(biāo)。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。例如，合理規(guī)劃倉(cāng)儲(chǔ)布局，提高倉(cāng)庫(kù)利用率；優(yōu)化運(yùn)輸路線，降低運(yùn)輸成本。4.加強(qiáng)采購(gòu)管理，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。同時(shí)，嚴(yán)格控制采購(gòu)數(shù)量和質(zhì)量，避免浪費(fèi)和積壓。5.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效率，降低資產(chǎn)折舊和攤銷成本。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)處理閑置資產(chǎn)。6.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷流程，加強(qiáng)費(fèi)用審核，杜絕不合理支出。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)園區(qū)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.對(duì)于銀行貸款，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)，確保貸款資金及時(shí)到位。同時(shí)，合理安排貸款期限和還款計(jì)劃，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)于股權(quán)融資，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，履行必要的審批程序，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)園區(qū)管理層集體決策。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于園區(qū)主營(yíng)業(yè)務(wù)和發(fā)展需要。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款依據(jù)合法、合規(guī)、真實(shí)。對(duì)于大額資金支付，應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，避免現(xiàn)金支付風(fēng)險(xiǎn)。4.合理安排資金收支，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。根據(jù)資金狀況，合理確定資金投放方向和比例，確保資金安全和流動(dòng)性。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算及時(shí)、準(zhǔn)確、安全。2.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，選擇合適的結(jié)算方式，提高資金結(jié)算效率。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備、運(yùn)輸車輛、裝卸搬運(yùn)設(shè)備等。2.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置日期、原值、折舊、使用部門等信息。3.按照固定資產(chǎn)折舊政策，定期計(jì)提折舊，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定履行審批程序，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨是指物流園區(qū)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有以備出售的商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等，包括庫(kù)存商品、原材料、包裝材料等。2.建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。3.合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)處理積壓存貨，確保存貨賬實(shí)相符。4.加強(qiáng)存貨成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算存貨采購(gòu)成本、加工成本和其他成本，確保存貨成本真實(shí)、準(zhǔn)確。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)熟悉各類稅收政策，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，足額繳納稅款，避免逾期申報(bào)和欠稅行為。3.建立稅務(wù)申報(bào)臺(tái)賬，記錄各項(xiàng)稅種的申報(bào)期限、申報(bào)金額、繳納情況等信息，確保稅務(wù)申報(bào)工作規(guī)范、有序。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低園區(qū)稅負(fù)。例如，合理利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，減少應(yīng)納稅所得額等。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保園區(qū)稅務(wù)處理符合政策要求。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映園區(qū)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，為園區(qū)管理層和投資者提供決策依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、園區(qū)管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)園區(qū)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、資金狀況分析等，通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送園區(qū)管理層，為管理層決策提供有力支持。十、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制1.建立健全園區(qū)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、人事等各個(gè)方面，確保園區(qū)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，建立崗位責(zé)任制，做到不相容崗位相互分離、相互制約。3.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查，定期對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估和審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)