PAGE當(dāng)日現(xiàn)金財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金財(cái)務(wù)管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確保公司資金安全、高效運(yùn)作，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)涉及當(dāng)日現(xiàn)金收付的所有部門(mén)和人員。（三）基本原則1.合法性原則：現(xiàn)金收支活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)禁違法違規(guī)操作。2.安全性原則：確?，F(xiàn)金的安全保管，防止現(xiàn)金被盜、遺失或挪用。3.準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金收付記錄必須準(zhǔn)確無(wú)誤，做到日清月結(jié)。4.及時(shí)性原則：及時(shí)處理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，不得拖延積壓。二、現(xiàn)金收支管理（一）收入管理1.收款范圍公司銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)所收取的現(xiàn)金款項(xiàng)。員工歸還的借款、備用金等。其他與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金收入。2.收款流程業(yè)務(wù)部門(mén)：業(yè)務(wù)人員在收到現(xiàn)金款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)立即開(kāi)具收款收據(jù)或發(fā)票，并在收據(jù)或發(fā)票上注明收款日期、款項(xiàng)來(lái)源、金額等信息。收款收據(jù)或發(fā)票應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)交付款方，一聯(lián)留存業(yè)務(wù)部門(mén)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)：財(cái)務(wù)人員在收到業(yè)務(wù)部門(mén)交來(lái)的收款收據(jù)或發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)收款金額、款項(xiàng)來(lái)源等信息，并與業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行確認(rèn)。確認(rèn)無(wú)誤后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在收款收據(jù)或發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，并將收款信息錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)。現(xiàn)金繳存：財(cái)務(wù)人員應(yīng)于當(dāng)日下班前，將當(dāng)日收取的現(xiàn)金款項(xiàng)足額繳存銀行。繳存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)現(xiàn)金繳存單，并在繳存單上注明收款日期、款項(xiàng)來(lái)源、金額等信息?，F(xiàn)金繳存單應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)交銀行，一聯(lián)留存財(cái)務(wù)部門(mén)，一聯(lián)交業(yè)務(wù)部門(mén)備查。（二）支出管理1.付款范圍公司購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)所支付的現(xiàn)金款項(xiàng)。員工報(bào)銷(xiāo)的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等費(fèi)用。根據(jù)公司規(guī)定發(fā)放給員工的工資、獎(jiǎng)金、福利等款項(xiàng)。其他與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金支出。2.付款流程申請(qǐng)部門(mén)：申請(qǐng)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或借款單，并在單據(jù)上注明付款日期、款項(xiàng)用途、金額等信息。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或借款單應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批簽字后，交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)：財(cái)務(wù)人員在收到申請(qǐng)部門(mén)交來(lái)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或借款單后，應(yīng)認(rèn)真審核單據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性。審核內(nèi)容包括：?jiǎn)螕?jù)是否符合公司規(guī)定的格式和內(nèi)容要求；報(bào)銷(xiāo)金額是否合理、合規(guī)；審批手續(xù)是否齊全等。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或借款單上簽字，并將單據(jù)交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)：公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和實(shí)際情況，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或借款單進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在單據(jù)上簽字，并將單據(jù)交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理付款手續(xù)?，F(xiàn)金支付：財(cái)務(wù)人員在收到公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或借款單后，應(yīng)根據(jù)審批金額支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)要求收款人在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或借款單上簽字確認(rèn)，并注明身份證號(hào)碼。財(cái)務(wù)人員應(yīng)在付款后，及時(shí)在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或借款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并將付款信息錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)。三、現(xiàn)金庫(kù)存管理（一）庫(kù)存限額1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)量，核定現(xiàn)金庫(kù)存限額為[X]元。2.庫(kù)存限額應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況和現(xiàn)金收支變化，適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整庫(kù)存限額時(shí)，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并報(bào)開(kāi)戶(hù)銀行備案。（二）現(xiàn)金保管1.公司應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的現(xiàn)金保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門(mén)、監(jiān)控設(shè)備等，確保現(xiàn)金的安全保管。2.現(xiàn)金保管場(chǎng)所應(yīng)保持清潔、干燥、通風(fēng)良好，不得存放易燃、易爆、有毒等危險(xiǎn)物品。3.現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜應(yīng)專(zhuān)人保管，鑰匙和密碼應(yīng)分別由不同人員持有。保險(xiǎn)柜鑰匙應(yīng)隨身攜帶，不得隨意放置；保險(xiǎn)柜密碼應(yīng)定期更換，不得泄露給他人。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，記錄盤(pán)點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際庫(kù)存金額、盤(pán)盈盤(pán)虧金額及原因等信息?，F(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)由財(cái)務(wù)人員和監(jiān)盤(pán)人員簽字確認(rèn)。（三）現(xiàn)金清查1.公司應(yīng)定期或不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查，確保現(xiàn)金的安全和完整。清查工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同審計(jì)部門(mén)或其他相關(guān)部門(mén)共同進(jìn)行。2.現(xiàn)金清查的內(nèi)容包括：現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存金額是否相符；現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否合規(guī)、合法；現(xiàn)金保管是否安全、妥善等。3.現(xiàn)金清查結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金清查報(bào)告，并將清查結(jié)果及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。四、現(xiàn)金收付憑證管理（一）憑證種類(lèi)1.現(xiàn)金收付憑證包括收款收據(jù)、發(fā)票（普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票等）、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、借款單等。2.收款收據(jù)應(yīng)使用稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印制的正規(guī)收據(jù)，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)。發(fā)票應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單和借款單應(yīng)使用公司統(tǒng)一印制的格式，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行簽字審批。(二)憑證填制1.現(xiàn)金收付憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容認(rèn)真填制，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、印章齊全。2.收款收據(jù)應(yīng)注明收款日期、款項(xiàng)來(lái)源、金額、付款單位或個(gè)人等信息；發(fā)票應(yīng)注明開(kāi)票日期、購(gòu)貨單位或個(gè)人、貨物或勞務(wù)名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息；費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注明報(bào)銷(xiāo)日期、報(bào)銷(xiāo)人、費(fèi)用項(xiàng)目、金額、審批人等信息；借款單應(yīng)注明借款日期、借款人、借款金額、借款用途、審批人等信息。3.現(xiàn)金收付憑證的填制應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得使用圓珠筆或鉛筆書(shū)寫(xiě)。如填寫(xiě)錯(cuò)誤，應(yīng)重新填制，不得在原憑證上涂改、挖補(bǔ)。(三)憑證審核1.財(cái)務(wù)人員在收到現(xiàn)金收付憑證后，應(yīng)認(rèn)真審核憑證是否符合規(guī)定的格式和內(nèi)容要求，審核內(nèi)容包括：憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。2.審核憑證時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：收款收據(jù)或發(fā)票是否為正規(guī)票據(jù)，是否加蓋相應(yīng)的印章。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或借款單的審批手續(xù)是否齊全，報(bào)銷(xiāo)金額是否合理、合規(guī)。憑證上的各項(xiàng)信息是否填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確，數(shù)字計(jì)算是否正確。3.如發(fā)現(xiàn)憑證存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門(mén)或人員溝通，要求其進(jìn)行更正或補(bǔ)充。審核無(wú)誤的憑證，應(yīng)加蓋“審核無(wú)誤”章，并作為記賬依據(jù)。(四)憑證保管1.現(xiàn)金收付憑證應(yīng)按照編號(hào)順序妥善保管，不得丟失、損毀。2.憑證保管期限應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，記賬憑證應(yīng)保管[X]年，重要的憑證應(yīng)長(zhǎng)期保管。3.憑證保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀憑證時(shí)，應(yīng)編制憑證銷(xiāo)毀清單，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同審計(jì)部門(mén)或其他相關(guān)部門(mén)共同進(jìn)行銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀清單應(yīng)留存?zhèn)洳?。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司現(xiàn)金財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否合規(guī)、合法，現(xiàn)金庫(kù)存是否安全、完整，現(xiàn)金收付憑證是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督和管理。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金財(cái)務(wù)制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。3.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作，如實(shí)提供與現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)相關(guān)的資料和信息，不得隱瞞或虛報(bào)。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受開(kāi)戶(hù)銀行、稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門(mén)的監(jiān)督檢查，按照規(guī)定及時(shí)報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。2.如發(fā)現(xiàn)公司存在違反現(xiàn)金財(cái)務(wù)制度或其他法律法規(guī)的行為，外部部門(mén)有權(quán)依法進(jìn)行處罰。公司應(yīng)積極配合外部部門(mén)的工作，認(rèn)真整改存在的問(wèn)題，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。六、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。（二）修訂與廢止