PAGE中鐵三局財務(wù)制度總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中鐵三局集團(tuán)（以下簡稱“集團(tuán)”）及其所屬各單位的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團(tuán)持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于中鐵三局集團(tuán)總部及所屬各級全資子公司、控股子公司、分公司及其他分支機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱“所屬單位”）。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋集團(tuán)財務(wù)活動的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為決策提供及時有效的支持。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置集團(tuán)總部設(shè)立財務(wù)部，負(fù)責(zé)全集團(tuán)財務(wù)管理工作。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置職能科室，明確各崗位職責(zé)。所屬單位應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和管理要求，設(shè)置獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財務(wù)人員，并在財務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。2.財務(wù)人員配備財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。集團(tuán)總部及所屬單位應(yīng)根據(jù)財務(wù)工作需要，合理配備財務(wù)人員，確保財務(wù)工作的正常開展。財務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變動應(yīng)及時辦理交接手續(xù)。3.財務(wù)人員職責(zé)：財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)財務(wù)制度，履行以下職責(zé)：進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。實施財務(wù)監(jiān)督，對財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的合法性、真實性、效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查。參與企業(yè)財務(wù)管理和決策，提供財務(wù)分析和建議，為企業(yè)發(fā)展提供支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理籌集、使用和調(diào)度資金，確保資金安全。管理財務(wù)檔案，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。會計核算1.會計政策與會計估計集團(tuán)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合自身實際情況，制定合理的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。如有變更，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和披露。會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則的要求，確保財務(wù)信息的可比性和一致性。2.會計科目設(shè)置集團(tuán)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)實際情況，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目體系。所屬單位應(yīng)在集團(tuán)規(guī)定的會計科目框架內(nèi)進(jìn)行明細(xì)核算，確保財務(wù)信息的口徑一致。會計科目應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤等六大會計要素進(jìn)行分類設(shè)置，便于財務(wù)核算和管理。3.會計憑證與賬簿財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時填制會計憑證，確保憑證內(nèi)容真實、完整、準(zhǔn)確。會計憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證應(yīng)具備合法有效的證明文件。應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照會計科目進(jìn)行分類核算。賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。4.財務(wù)報表編制集團(tuán)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)具有勾稽關(guān)系。所屬單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將財務(wù)報表報送集團(tuán)總部，集團(tuán)總部應(yīng)進(jìn)行匯總和分析，及時為管理層提供決策支持。資金管理1.資金預(yù)算管理集團(tuán)實行資金預(yù)算管理制度，所屬單位應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算，并報集團(tuán)總部審批。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、資金結(jié)余等內(nèi)容，確保資金收支平衡。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.資金籌集管理集團(tuán)應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。融資方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等?；I集資金應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保融資活動合法合規(guī)。在融資過程中，應(yīng)注重維護(hù)企業(yè)信譽(yù)，防范融資風(fēng)險。3.資金使用管理資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ谩Ｋ鶎賳挝粦?yīng)建立健全資金審批制度，明確審批流程和權(quán)限。大額資金支出應(yīng)實行集體決策或聯(lián)簽制度，確保資金使用的合理性和安全性。資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，避免現(xiàn)金交易。4.資金結(jié)算管理集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，提高資金使用效率。所屬單位應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定的結(jié)算方式和時間進(jìn)行資金結(jié)算，確保資金及時到賬。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。定期對銀行賬戶進(jìn)行清理，確保賬戶安全。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的日常管理，定期進(jìn)行盤點和核對，確保資金安全。應(yīng)收款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。應(yīng)建立健全應(yīng)收款項管理制度，加強(qiáng)催收力度，定期對應(yīng)收款項進(jìn)行賬齡分析，計提壞賬準(zhǔn)備。存貨：包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品等。應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立存貨臺賬，定期進(jìn)行盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免積壓和浪費。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：所屬單位購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，納入年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)折舊：應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價值得到合理補(bǔ)償。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保處置過程公開、公正、透明。處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得：包括自行研發(fā)、外購、接受捐贈等方式取得的無形資產(chǎn)。應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評估和確認(rèn)，合理確定無形資產(chǎn)價值。無形資產(chǎn)攤銷：應(yīng)按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計提無形資產(chǎn)攤銷，確保無形資產(chǎn)價值得到合理補(bǔ)償。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批。成本費用管理1.成本費用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。嚴(yán)格區(qū)分本期成本費用和下期成本費用，不得提前或延后列支。2.成本費用項目工程成本：包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費、材料費、機(jī)械使用費等；間接成本包括施工管理費、規(guī)費等。應(yīng)加強(qiáng)工程成本核算，嚴(yán)格控制成本支出，確保工程成本不超預(yù)算。期間費用：包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。應(yīng)加強(qiáng)期間費用管理，嚴(yán)格控制費用支出，提高費用使用效益。3.成本費用控制建立健全成本費用控制制度，制定成本費用控制目標(biāo)和措施。加強(qiáng)成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費用支出。定期進(jìn)行成本費用分析，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。加強(qiáng)成本費用考核，將成本費用指標(biāo)分解到各部門和各崗位，與績效考核掛鉤。收入與利潤管理1.收入確認(rèn)原則按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際情況，合理確認(rèn)收入。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入與成本費用相匹配。對于不同類型的收入，應(yīng)按照相應(yīng)的收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)，確保收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性和及時性。2.收入核算與管理所屬單位應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行收入核算，及時、準(zhǔn)確地記錄收入情況。加強(qiáng)收入合同管理，建立收入臺賬，跟蹤收入執(zhí)行情況。對于重大收入項目，應(yīng)進(jìn)行專項管理，確保收入的實現(xiàn)。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，及時催收款項，確保收入資金及時足額入賬。3.利潤分配集團(tuán)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要，合理確定分配比例。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)股東大會或董事會審議通過后實施。在利潤分配過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保利潤分配的合規(guī)性。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報所屬單位應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)及時辦理變更登記。應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準(zhǔn)確申報繳納各項稅款，確保納稅申報的及時性和準(zhǔn)確性。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，集團(tuán)應(yīng)進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮國家稅收政策和企業(yè)實際情況，制定切實可行的籌劃方案。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保稅務(wù)籌劃方案的有效性和適應(yīng)性。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理。對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和應(yīng)對，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問題。加強(qiáng)稅務(wù)檔案管理，妥善保管稅務(wù)申報資料、發(fā)票等稅務(wù)檔案，確保稅務(wù)檔案的完整性和安全性。財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度集團(tuán)應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)流程，防范財務(wù)風(fēng)險。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，包括資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理、稅務(wù)管理等。2.內(nèi)部審計監(jiān)督集團(tuán)應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，定期對所屬單位進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的審計程序和方法，對財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的合法性、真實性、效益性進(jìn)行審計。加強(qiáng)內(nèi)部審計結(jié)果的運用，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行整改，完善內(nèi)部控制制度，提高財務(wù)管理水平。3.風(fēng)險評估與應(yīng)對集團(tuán)應(yīng)建立財務(wù)風(fēng)險評估機(jī)制，定期對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估和分析。識別可能面臨的風(fēng)險因素，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，降低風(fēng)險損失。加強(qiáng)對重大財務(wù)風(fēng)險事項的監(jiān)控和管理，及時采取措施加以防范和化解。財務(wù)信息化管理1.財務(wù)信息化建設(shè)集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)信息化建設(shè)，建立統(tǒng)一的財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、預(yù)算管理等功能模塊。財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備安全性、穩(wěn)定性和可靠性，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全和保密。加強(qiáng)對財務(wù)信息系統(tǒng)的維護(hù)和管理定期進(jìn)行系統(tǒng)升級和優(yōu)化，提高系統(tǒng)運行效率。2.財務(wù)數(shù)據(jù)管理加強(qiáng)財務(wù)數(shù)據(jù)管理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。建立財務(wù)數(shù)據(jù)備份制度，定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。嚴(yán)格控制財務(wù)數(shù)據(jù)的訪問權(quán)限，確保數(shù)據(jù)的安全。加強(qiáng)對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析和利用，為管理層提供決策支持。財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、審計報告、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議等與財務(wù)活動相關(guān)的文件資料。2.財務(wù)檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類、整理和裝訂，妥善保管。財務(wù)檔案保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定，期滿后