PAGE工程部財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強工程部財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保工程資金的合理使用和安全，提高資金使用效益，保障工程部各項工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度，結(jié)合工程部實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于工程部所有工程項目的財務(wù)管理活動，包括項目預(yù)算編制、資金籌集與使用、成本核算、財務(wù)報表編制與分析等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映工程部財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.合理性原則：各項財務(wù)收支合理、必要，符合工程部業(yè)務(wù)實際和經(jīng)濟效益要求。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低工程成本，提高經(jīng)濟效益。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督與制約，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)崗位職責(zé)（一）工程部財務(wù)負責(zé)人職責(zé)1.全面負責(zé)工程部財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度，組織實施并監(jiān)督執(zhí)行。2.參與工程部工程項目的規(guī)劃、預(yù)算編制、成本控制等工作，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。3.負責(zé)工程資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和合理使用，提高資金使用效益。4.組織開展成本核算工作，定期分析工程成本情況，提出成本控制措施和建議，協(xié)助項目經(jīng)理做好成本管理工作。5.審核各類財務(wù)報表和財務(wù)報告，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報工程部財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。6.負責(zé)與公司財務(wù)部門及其他相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，配合完成公司財務(wù)審計、稅務(wù)申報等工作。7.組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。（二）會計崗位職責(zé)1.按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。2.負責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補充。3.負責(zé)工程成本的核算與分析，及時準確地記錄各項成本費用，定期編制成本報表，為成本控制提供數(shù)據(jù)支持。4.負責(zé)工程款項的收付核算，及時登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，確保資金收支記錄準確無誤。5.協(xié)助財務(wù)負責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算編制工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。6.負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全與完整。7.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作任務(wù)。（三）出納崗位職責(zé)1.嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。3.及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.按照規(guī)定程序?qū)徍藞箐N單據(jù)，對符合報銷規(guī)定的單據(jù)予以報銷，對不符合規(guī)定的單據(jù)予以拒絕。5.協(xié)助會計做好工程款項收付的相關(guān)工作，提供資金收付信息。6.定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。7.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.工程部應(yīng)根據(jù)工程項目的特點、規(guī)模和進度要求，結(jié)合公司年度經(jīng)營目標(biāo)，編制工程項目預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮項目成本、費用、收入等因素。2.工程項目預(yù)算包括工程直接成本預(yù)算、間接費用預(yù)算、利潤預(yù)算等。工程直接成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)工程設(shè)計圖紙、工程量清單和市場價格信息等進行詳細測算；間接費用預(yù)算應(yīng)按照公司規(guī)定的費用標(biāo)準和項目實際情況進行合理估算；利潤預(yù)算應(yīng)根據(jù)項目目標(biāo)利潤和成本費用預(yù)算進行編制。3.預(yù)算編制過程中，各部門應(yīng)密切配合，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。工程部負責(zé)提供工程技術(shù)資料和工程量清單；采購部門負責(zé)提供物資采購價格和采購計劃；人力資源部門負責(zé)提供人工成本信息；其他相關(guān)部門負責(zé)提供與項目相關(guān)的其他費用信息。4.預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交工程部財務(wù)負責(zé)人審核。審核通過后的預(yù)算報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.工程部應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算組織實施工程項目，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解落實到具體工作崗位和個人，明確責(zé)任和考核標(biāo)準。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析。財務(wù)部門應(yīng)及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目進行重點監(jiān)控，并及時向相關(guān)部門反饋信息，提出改進措施和建議。3.加強對工程成本費用的控制，嚴格執(zhí)行成本費用開支標(biāo)準和審批程序。對于預(yù)算內(nèi)的支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批；對于預(yù)算外的支出，應(yīng)按照公司規(guī)定的追加預(yù)算程序進行審批。4.嚴格控制工程變更，工程變更應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。因工程變更導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整的，應(yīng)及時辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在工程項目實施過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，并提供相關(guān)證明材料。2.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)工程部財務(wù)負責(zé)人審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準后的預(yù)算調(diào)整應(yīng)及時下達各部門執(zhí)行，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行相應(yīng)調(diào)整。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)工程項目資金需求計劃，合理籌集工程資金。資金籌集方式包括公司內(nèi)部撥款、銀行貸款、項目融資等。2.申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。貸款資金應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。3.積極探索項目融資渠道，如發(fā)行債券、引入戰(zhàn)略投資者等，拓寬工程資金來源。（二）資金使用1.工程資金應(yīng)按照預(yù)算安排和工程進度合理使用，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。2.建立資金審批制度，嚴格執(zhí)行資金支付審批程序。工程款項支付前，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核簽字，財務(wù)負責(zé)人審批后，方可辦理支付手續(xù)。3.加強對工程物資采購資金的管理，嚴格按照采購合同和預(yù)算安排支付貨款。采購物資應(yīng)進行驗收，確保物資質(zhì)量和數(shù)量符合要求。4.控制工程預(yù)付款和進度款的支付比例，防止資金過早流出。對于工程質(zhì)量保證金，應(yīng)按照合同約定及時收回。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范工程款項的結(jié)算方式，根據(jù)合同約定和實際情況選擇合適的結(jié)算方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等。2.及時辦理工程款項的結(jié)算手續(xù)，確保資金收付的及時性和準確性。財務(wù)部門應(yīng)定期與相關(guān)部門核對資金往來情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。3.加強對銀行賬戶的管理，嚴格遵守銀行賬戶管理規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶。五、成本管理（一）成本核算對象與方法1.以工程項目為成本核算對象，對工程直接成本和間接費用進行明細核算。工程直接成本包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費等；間接費用包括項目經(jīng)理部管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。2.采用制造成本法進行成本核算，將工程成本分為直接成本和間接費用兩部分，直接成本直接計入工程成本，間接費用按照一定的分配方法分攤計入各工程項目成本。（二）成本核算流程1.建立成本核算臺賬，記錄各項成本費用的發(fā)生情況。成本核算臺賬應(yīng)按照成本核算對象和成本項目進行設(shè)置，確保成本數(shù)據(jù)的準確記錄。2.每月末，財務(wù)部門應(yīng)收集、整理各項成本費用資料，進行成本核算。成本核算資料包括工程進度報表、物資采購發(fā)票、人工費用清單、費用報銷憑證等。3.根據(jù)成本核算資料，計算各項成本費用的發(fā)生額，并按照成本核算方法進行成本分配和結(jié)轉(zhuǎn)。編制成本報表，反映工程項目的成本構(gòu)成和成本水平。（三）成本分析與控制1.定期開展成本分析工作，分析成本變動原因，找出成本控制的關(guān)鍵點和薄弱環(huán)節(jié)。成本分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對成本指標(biāo)進行縱向和橫向比較，分析成本差異的原因。2.根據(jù)成本分析結(jié)果，制定成本控制措施，加強對成本費用的管理。成本控制措施包括優(yōu)化施工方案、降低物資消耗、控制人工成本、節(jié)約費用開支等。3.建立成本考核制度，將成本指標(biāo)分解落實到各部門和個人，定期對成本控制情況進行考核評價。對成本控制效果好的部門和個人給予獎勵，對成本控制不力的部門和個人進行處罰。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.根據(jù)工程項目需要，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的固定資產(chǎn)購置審批程序進行審批。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂采購合同，明確采購價格、質(zhì)量標(biāo)準、售后服務(wù)等條款。（二）固定資產(chǎn)入賬與折舊1.固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)購置發(fā)票、驗收報告等資料，按照固定資產(chǎn)入賬價值的規(guī)定進行賬務(wù)處理。2.按照國家規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入工程成本或期間費用。（三）固定資產(chǎn)清查與處置1.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門共同參與，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等進行全面檢查。2.對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按照同類固定資產(chǎn)的市場價格入賬；盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行核銷，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。3.對于閑置或不需用的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理處置手續(xù)。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的固定資產(chǎn)處置審批程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。七、財務(wù)報表與分析（一）財務(wù)報表編制1.按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、成本報表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整，數(shù)據(jù)來源可靠。會計人員應(yīng)按照規(guī)定的會計核算方法和報表編制要求，認真編制財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)的準確性。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字，加蓋財務(wù)專用章后報公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。（二）財務(wù)報表分析1.定期對財務(wù)報表進行分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供決策支持。財務(wù)報表分析應(yīng)采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，對財務(wù)指標(biāo)進行深入分析。2.分析內(nèi)容包括工程財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用情況、成本費用控制情況等。通過財務(wù)報表分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為公司加強財務(wù)管理提供依據(jù)。3.撰寫財務(wù)分析報告，詳細闡述財務(wù)報表分析的結(jié)果和結(jié)論。財務(wù)分析報告應(yīng)語言簡潔、邏輯清晰、數(shù)據(jù)準確，具有較強的可讀性和實用性。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對工程部財務(wù)管理活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資金使用、成本核算等情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，規(guī)范財務(wù)人員的工作行為。財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守財務(wù)規(guī)章制度，不得違規(guī)操作，確