PAGE衛(wèi)生健康局內(nèi)部控制制度一、總則（一）制定目的為了加強(qiáng)衛(wèi)生健康局內(nèi)部管理，規(guī)范各項業(yè)務(wù)活動，提高工作效率和質(zhì)量，防范風(fēng)險，確保衛(wèi)生健康局工作的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)信息真實完整，特制定本內(nèi)部控制制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)法律法規(guī)以及衛(wèi)生健康行業(yè)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生健康局機(jī)關(guān)各科室及下屬事業(yè)單位。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和衛(wèi)生健康行業(yè)的相關(guān)規(guī)定。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生健康局各項業(yè)務(wù)活動和管理環(huán)節(jié)，不留死角。3.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，實施重點控制。4.制衡性原則：確保決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相互分離，相互制約。5.適應(yīng)性原則：適應(yīng)衛(wèi)生健康局內(nèi)外部環(huán)境變化，不斷完善和優(yōu)化制度。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)衛(wèi)生健康局設(shè)立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），由局長擔(dān)任組長，副局長擔(dān)任副組長，各科室負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制日常工作，辦公室設(shè)在財務(wù)科。（二）職責(zé)分工1.領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)審定內(nèi)部控制制度建設(shè)方案、年度工作計劃和重大風(fēng)險應(yīng)對策略。協(xié)調(diào)解決內(nèi)部控制工作中的重大問題。監(jiān)督內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。2.辦公室職責(zé)組織起草內(nèi)部控制制度，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審定后發(fā)布實施。制定年度內(nèi)部控制工作計劃并組織實施。組織開展內(nèi)部控制培訓(xùn)、宣傳和教育工作。對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期向領(lǐng)導(dǎo)小組報告工作進(jìn)展情況。協(xié)調(diào)處理內(nèi)部控制工作中的具體問題。3.各科室職責(zé)負(fù)責(zé)本科室業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制工作，制定本科室內(nèi)部控制操作規(guī)程。配合辦公室開展內(nèi)部控制培訓(xùn)、宣傳和教育工作。及時向辦公室報告本科室內(nèi)部控制工作中發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險。按照內(nèi)部控制制度要求，規(guī)范本科室業(yè)務(wù)流程操作，確保各項工作合法合規(guī)。4.下屬事業(yè)單位職責(zé)參照本制度，結(jié)合自身實際情況，建立健全本單位內(nèi)部控制制度，并報衛(wèi)生健康局備案。接受衛(wèi)生健康局的指導(dǎo)和監(jiān)督，配合做好衛(wèi)生健康局組織的內(nèi)部控制相關(guān)工作。定期向衛(wèi)生健康局報告本單位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況。三、預(yù)算業(yè)務(wù)控制（一）預(yù)算編制1.各科室根據(jù)年度工作計劃和工作任務(wù)，提出本科室下一年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報財務(wù)科。2.財務(wù)科對各科室上報的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合衛(wèi)生健康局年度工作目標(biāo)和財力狀況，提出年度預(yù)算草案，報領(lǐng)導(dǎo)小組審定。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項業(yè)務(wù)活動的必要性和可行性，確保預(yù)算編制科學(xué)合理、準(zhǔn)確完整。（二）預(yù)算審批1.年度預(yù)算草案經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，報上級主管部門和財政部門審批。2.預(yù)算審批過程中，如發(fā)現(xiàn)預(yù)算草案不符合相關(guān)規(guī)定或存在不合理之處，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整和完善。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各科室嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.財務(wù)科負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向領(lǐng)導(dǎo)小組報告預(yù)算執(zhí)行情況。3.加強(qiáng)對預(yù)算資金使用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，因政策變化、工作任務(wù)調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)科室提出書面申請，說明調(diào)整理由和調(diào)整金額，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報財務(wù)科。2.財務(wù)科對申請調(diào)整的預(yù)算進(jìn)行審核，提出審核意見，報領(lǐng)導(dǎo)小組審定。3.經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審定同意調(diào)整的預(yù)算，報上級主管部門和財政部門備案。（五）決算與評價1.年度終了，各科室應(yīng)及時清理核對本科室預(yù)算收支情況，編制本科室年度決算報表，報財務(wù)科匯總。2.財務(wù)科負(fù)責(zé)編制衛(wèi)生健康局年度決算報表，經(jīng)審計后報上級主管部門和財政部門。3.開展預(yù)算執(zhí)行情況績效評價工作，對預(yù)算執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行評價，評價結(jié)果作為下一年度預(yù)算編制和調(diào)整的重要依據(jù)。四、收支業(yè)務(wù)控制（一）收入管理1.明確各項收入的來源、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保收入合法合規(guī)。2.加強(qiáng)對收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費公示制度，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。3.建立健全收入票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)，確保票據(jù)安全。4.加強(qiáng)對收入的核算和監(jiān)督，及時足額將各項收入繳入國庫或財政專戶，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。（二）支出管理1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.加強(qiáng)對支出的預(yù)算控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算安排，不得超預(yù)算支出。3.規(guī)范支出報銷流程，報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，手續(xù)齊全。財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。4.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。5.加強(qiáng)對專項資金的管理，確保專項資金?？顚Ｓ茫岣邔ｍ椯Y金使用效益。（三）收支監(jiān)督1.定期對收支業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.建立健全收支業(yè)務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對可能出現(xiàn)的收支風(fēng)險進(jìn)行及時預(yù)警和處置。3.加強(qiáng)對財務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險意識，確保收支業(yè)務(wù)核算準(zhǔn)確、規(guī)范。五、政府采購業(yè)務(wù)控制（一）采購預(yù)算與計劃1.各科室根據(jù)工作需要，提出政府采購預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報財務(wù)科。2.財務(wù)科匯總各科室政府采購預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合衛(wèi)生健康局年度工作目標(biāo)和財力狀況，提出年度政府采購預(yù)算草案，報領(lǐng)導(dǎo)小組審定。3.根據(jù)審定的政府采購預(yù)算，編制政府采購計劃，明確采購項目、采購方式、采購時間等內(nèi)容。（二）采購實施1.按照政府采購計劃組織實施采購活動，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.選擇合適的采購方式，如公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等，確保采購活動公平、公正、公開。3.加強(qiáng)對采購過程的管理，建立采購項目檔案，記錄采購活動的全過程。（三）驗收與付款1.采購項目完成后，組織相關(guān)人員進(jìn)行驗收，驗收合格后方可辦理付款手續(xù)。2.嚴(yán)格按照合同約定支付采購款項，確保資金支付安全。（四）采購監(jiān)督1.定期對政府采購業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，重點檢查采購預(yù)算執(zhí)行情況、采購程序合規(guī)性、采購合同履行情況等。2.建立健全政府采購業(yè)務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對可能出現(xiàn)的采購風(fēng)險進(jìn)行及時預(yù)警和處置。六、資產(chǎn)管理控制（一）資產(chǎn)配置1.根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。2.資產(chǎn)配置應(yīng)遵循科學(xué)合理、勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行。（二）資產(chǎn)采購1.資產(chǎn)采購應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保采購過程合法合規(guī)。2.加強(qiáng)對資產(chǎn)采購的驗收管理，確保采購資產(chǎn)符合要求。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)。2.加強(qiáng)對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效率。3.對資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換抹賬、報廢報損等，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)實際情況選擇合適的處置方式。3.加強(qiáng)對資產(chǎn)處置收入的管理，確保處置收入及時足額上繳國庫或財政專戶。（五）資產(chǎn)監(jiān)督1.定期對資產(chǎn)管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，重點檢查資產(chǎn)配置、采購、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。2.建立健全資產(chǎn)管理風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對可能出現(xiàn)的資產(chǎn)管理風(fēng)險進(jìn)行及時預(yù)警和處置。七、建設(shè)項目控制（一）項目立項1.建設(shè)項目立項應(yīng)符合衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和相關(guān)政策要求，進(jìn)行充分的可行性研究和論證。2.項目立項申請應(yīng)包括項目背景、建設(shè)內(nèi)容、投資估算、資金來源、預(yù)期效益等內(nèi)容，經(jīng)相關(guān)部門審核后報領(lǐng)導(dǎo)小組審定。（二）項目招標(biāo)1.建設(shè)項目招標(biāo)應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽(yù)的施工單位、監(jiān)理單位等。2.加強(qiáng)對項目招標(biāo)過程的管理，確保招標(biāo)活動公平、公正、公開。（三）項目建設(shè)1.建立健全項目建設(shè)管理制度，明確項目建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等各方的職責(zé)。2.加強(qiáng)對項目建設(shè)過程的監(jiān)督檢查，確保項目建設(shè)質(zhì)量、進(jìn)度和安全。3.嚴(yán)格控制項目建設(shè)成本，按照合同約定支付工程款項，確保資金使用合法合規(guī)。（四）項目驗收1.項目建設(shè)完成后，組織相關(guān)人員進(jìn)行驗收，驗收合格后方可交付使用。2.驗收內(nèi)容包括項目建設(shè)質(zhì)量、工程進(jìn)度、資金使用情況、檔案資料等方面。（五）項目監(jiān)督1.定期對建設(shè)項目進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，重點檢查項目立項、招標(biāo)、建設(shè)、驗收等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。2.建立健全建設(shè)項目風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對可能出現(xiàn)的建設(shè)項目風(fēng)險進(jìn)行及時預(yù)警和處置。八、合同管理控制（一）合同訂立1.對外簽訂合同應(yīng)遵循合法合規(guī)、平等自愿、公平公正的原則。2.合同文本應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任、爭議解決方式等內(nèi)容，確保合同條款完整、準(zhǔn)確、合法。3.合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行合法性審查，重點審查合同主體資格、合同內(nèi)容合法性、合同簽訂程序合規(guī)性等。（二）合同履行1.嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，確保合同有效執(zhí)行。2.加強(qiáng)對合同履行情況的跟蹤和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題。3.如因特殊情況需要變更或解除合同，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，并簽訂補(bǔ)充協(xié)議或解除合同協(xié)議。（三）合同登記1.建立合同臺賬，對合同的簽訂、履行、變更、解除等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.定期對合同臺賬進(jìn)行核對和清理，確保合同信息準(zhǔn)確完整。（四）合同監(jiān)督1..定期對合同管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，重點檢查合同訂立、履行、登記等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。2.建立健全合同管理風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對可能出現(xiàn)的合同管理風(fēng)險進(jìn)行及時預(yù)警和處置。九、信息系統(tǒng)管理控制（一）系統(tǒng)建設(shè)1.信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)符合衛(wèi)生健康局業(yè)務(wù)需求和信息化發(fā)展規(guī)劃，進(jìn)行充分的需求分析和設(shè)計。2.信息系統(tǒng)建設(shè)項目應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽(yù)的開發(fā)單位進(jìn)行建設(shè)。（二）系統(tǒng)運行維護(hù)1.建立健全信息系統(tǒng)運行維護(hù)管理制度，明確系統(tǒng)運行維護(hù)人員的職責(zé)。2.加強(qiáng)對信息系統(tǒng)的日常運行維護(hù)，確保系統(tǒng)穩(wěn)定、安全、高效運行。3.定期對信息系統(tǒng)進(jìn)行安全檢查和漏洞掃描，及時發(fā)現(xiàn)和處理安全隱患。（三）數(shù)據(jù)管理1.加強(qiáng)對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的管理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和安全性。2.建立健全數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)制度，定期對數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。3.嚴(yán)格控制數(shù)據(jù)訪問權(quán)限，確保數(shù)據(jù)不被非法獲取和篡改。（四）信息系統(tǒng)監(jiān)督1.定期對信息系統(tǒng)管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，重點檢查系統(tǒng)建設(shè)、運行維護(hù)、數(shù)據(jù)管理等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。2.建立健全信息系統(tǒng)管理風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對可能出現(xiàn)的信息系統(tǒng)管理風(fēng)險進(jìn)行及時預(yù)警和處置。十、監(jiān)督評價與改進(jìn)（一）監(jiān)督檢查1.定期對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同管理、信息系統(tǒng)管理等方面。2.監(jiān)督檢查可采用內(nèi)部審計、專項檢查、日常巡查等方式進(jìn)行，確保監(jiān)督檢查工作全面、深入、有效。（二）評價1.每年開展一次內(nèi)部控制自我評價