PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會計職責上墻制度一、總則（一）目的為加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務管理，規(guī)范會計工作流程，明確會計職責，提高會計工作質量和效率，確保衛(wèi)生院財務活動合法、合規(guī)、有序進行，特制定本會計職責上墻制度。（二）依據本制度依據《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》以及國家相關財經法律法規(guī)制定。（三）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院全體會計工作人員。二、會計崗位職責（一）財務科長職責1.負責組織和領導衛(wèi)生院的會計工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。2.貫徹執(zhí)行國家財經法律法規(guī)和財務制度，確保衛(wèi)生院財務活動合法合規(guī)。3.組織編制和審核財務預算、決算報告，定期分析財務狀況，為領導決策提供準確的財務信息和建議。4.負責財務管理制度的制定、完善和監(jiān)督執(zhí)行，防范財務風險。5.組織財務人員的業(yè)務培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質。6.協(xié)調與財政、稅務、審計等部門的關系，維護衛(wèi)生院的合法權益。（二）會計主管職責1.協(xié)助財務科長開展工作，負責會計核算和財務管理的具體組織實施。2.審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。3.負責財務收支的審核和監(jiān)督，嚴格執(zhí)行財務審批制度，確保資金安全。4.定期核對賬目，進行財產清查，保證賬賬相符、賬實相符。5.負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。6.協(xié)助財務科長做好財務預算、決算工作，提供相關財務數(shù)據和分析報告。（三）出納職責1.負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度辦理業(yè)務。2.及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據，確保安全。4.負責工資、獎金等發(fā)放工作，確保職工工資按時足額發(fā)放。5.協(xié)助會計做好其他財務工作，如核對賬目、編制報表等。三、會計工作流程（一）財務預算編制流程1.根據衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，由各科室提出預算建議數(shù)。2.財務部門對各科室預算建議數(shù)進行審核、匯總，結合上年度預算執(zhí)行情況和本年度財務狀況，提出初步預算草案。3.初步預算草案提交衛(wèi)生院領導班子審議，根據審議意見進行修改完善，形成年度財務預算方案。4.年度財務預算方案經職代會審議通過后，報上級主管部門備案，并嚴格組織實施。（二）財務收支核算流程1.收入核算門診收入：收費人員收取門診費用后，開具收費票據，每日將收費日報表及相關票據交財務部門。會計人員審核收費日報表與票據金額是否一致，無誤后進行賬務處理，借記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”，貸記“醫(yī)療收入”等相關科目。住院收入：臨床科室辦理患者住院手續(xù)時，預收一定金額的住院押金?；颊叱鲈航Y算時，收費人員根據實際發(fā)生的費用進行結算，多退少補。會計人員根據住院結算清單及相關票據進行賬務處理，借記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”（預收押金部分）、“應收醫(yī)療款”（欠費部分），貸記“醫(yī)療收入”等相關科目。同時，沖減預收賬款。其他收入：如財政補助收入、科教項目收入等，根據相關文件和憑證進行賬務處理，借記“銀行存款”等科目，貸記“財政補助收入”、“科教項目收入”等相關科目。2.支出核算審核原始憑證：會計人員對各項支出的原始憑證進行審核，包括發(fā)票的真實性、合法性、完整性，審批手續(xù)是否齊全等。編制記賬憑證：審核無誤后，根據原始憑證編制記賬憑證，按照支出的性質和用途，借記相關成本費用科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“應付賬款”等科目。登記賬簿：根據記賬憑證登記總賬和明細賬，定期核對賬目，確保賬賬相符。（三）財務報表編制流程1.月度財務報表會計人員在每月末結賬后，對各項收入、支出、資產、負債等進行核對和匯總。根據核對無誤的數(shù)據編制月度資產負債表、收入費用總表等財務報表。財務報表編制完成后，由會計主管進行審核，確保報表數(shù)據準確、邏輯清晰。審核通過后，報財務科長和衛(wèi)生院領導審閱。2.年度財務報表年度終了，會計人員對全年財務收支進行全面核對和清理，進行年終決算。根據年終決算結果編制年度資產負債表、收入費用總表、現(xiàn)金流量表等財務報表，并編寫財務情況說明書。年度財務報表經會計主管審核、財務科長復核后，報衛(wèi)生院領導班子審議，通過后報上級主管部門和財政部門。（四）財務檔案管理流程1.將會計憑證、賬簿、報表等會計資料按照類別和時間順序進行整理、裝訂。2.在裝訂后的會計資料上加蓋封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起訖號碼等信息。3.將裝訂好的會計檔案按照檔案管理要求進行分類存放，建立檔案登記簿，記錄檔案的名稱、數(shù)量、存放位置等信息。4.定期對會計檔案進行檢查和盤點，確保檔案的安全和完整。5.會計檔案的保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定的程序進行銷毀。銷毀時，應編制會計檔案銷毀清冊，經單位負責人批準后，由財務部門和檔案管理部門共同派員監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽名蓋章。四、會計監(jiān)督與內部控制（一）會計監(jiān)督1.對原始憑證進行審核監(jiān)督，確保原始憑證真實、合法、完整，審批手續(xù)齊全。對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。2.對財務收支進行監(jiān)督，嚴格執(zhí)行財務審批制度，對違反規(guī)定的收支不予辦理。對重大財務收支事項，應及時向領導匯報，并提出意見和建議。3.對財產物資進行監(jiān)督，定期進行財產清查，確保賬賬相符、賬實相符。對財產物資的采購、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)進行監(jiān)督，防止國有資產流失。4.對財務報表進行審核監(jiān)督，確保財務報表數(shù)據準確、真實、完整，符合財務制度和會計準則的要求。（二）內部控制1.建立健全財務內部控制制度，明確各崗位的職責和權限，做到不相容職務相互分離。2.對財務收支、資金結算、票據管理、印章管理等關鍵環(huán)節(jié)制定嚴格的控制措施，防范財務風險。3.定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改，確保內部控制制度有效執(zhí)行。4.加強內部審計工作，對衛(wèi)生院財務收支、經濟活動等進行定期審計和專項審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，促進衛(wèi)生院規(guī)范財務管理。五、會計工作交接（一）交接原因會計人員因工作調動、離職、退休等原因，需要辦理會計工作交接手續(xù)。（二）交接內容1.會計憑證、賬簿、報表等會計資料：交接時，移交人員應將尚未登記完畢的賬目登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章。同時，將會計憑證、賬簿、報表等會計資料按照順序整理好，編制交接清單，雙方簽字確認。2.財務印章、票據：移交人員應將財務專用章、發(fā)票專用章、支票等財務印章和空白票據移交給接管人員，并在交接清單上注明印章和票據的種類、數(shù)量、號碼等信息。接管人員應認真核對，確保無誤。3.其他相關資料：如財務軟件密碼、未處理的經濟業(yè)務事項、財務檔案保管清冊等，移交人員應向接管人員詳細說明，并辦理交接手續(xù)。（三）交接程序1.會計人員提出交接申請，經財務科長批準后，確定交接日期。2.交接前，移交人員應做好各項準備工作，將未了事項處理完畢，并編制交接清單。3.交接時，由財