PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)會(huì)預(yù)算制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院及其所屬各部門、科室。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)定，確保預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整的合法性。2.完整性原則：涵蓋衛(wèi)生院所有收入和支出項(xiàng)目，全面反映衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收支狀況。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和依據(jù)進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。5.績效性原則：注重預(yù)算資金的使用效益，強(qiáng)化績效管理，提高資金使用效率。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）衛(wèi)生院管理層職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)衛(wèi)生院預(yù)算管理工作，確定預(yù)算管理目標(biāo)和政策。2.審議批準(zhǔn)年度預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案和預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理中的重大問題。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.具體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、審核、匯總、上報(bào)、下達(dá)和執(zhí)行監(jiān)控。2.分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)算調(diào)整建議。3.定期向管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。（三）各部門、科室職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門、科室預(yù)算的編制和執(zhí)行。2.配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算審核、分析和調(diào)整等工作。3.及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題和建議。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、政策和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)發(fā)展規(guī)劃。2.衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)和目標(biāo)。3.上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算醫(yī)療收入：包括門診收入、住院收入等，根據(jù)預(yù)計(jì)的門診人次、住院人次、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行測算。財(cái)政補(bǔ)助收入：依據(jù)財(cái)政部門核定的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)和金額編制。其他收入：如上級(jí)補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入、捐贈(zèng)收入等，按照相關(guān)政策和實(shí)際情況預(yù)計(jì)。2.支出預(yù)算人員經(jīng)費(fèi)：包括基本工資、績效工資、社會(huì)保障繳費(fèi)等，根據(jù)人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)政策計(jì)算。公用經(jīng)費(fèi)：涵蓋辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備購置維護(hù)費(fèi)等，按照實(shí)際需求和定額標(biāo)準(zhǔn)編制。衛(wèi)生材料費(fèi)：根據(jù)業(yè)務(wù)量和材料消耗定額預(yù)計(jì)。其他支出：如對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、債務(wù)利息支出等，依據(jù)相關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況確定。（三）編制方法1.零基預(yù)算法：對(duì)于各項(xiàng)支出，不考慮以往年度的支出水平，以零為起點(diǎn)，根據(jù)實(shí)際需要和效益分析進(jìn)行編制。2.增量預(yù)算法：在基期預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，考慮預(yù)算期內(nèi)的變化因素，對(duì)基期預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整編制。3.項(xiàng)目預(yù)算法：對(duì)于重大項(xiàng)目或?qū)ｍ?xiàng)支出，單獨(dú)編制項(xiàng)目預(yù)算，明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、資金來源和使用計(jì)劃。（四）編制流程1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門向各部門、科室下達(dá)預(yù)算編制通知，明確編制要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.各部門、科室按照通知要求，結(jié)合本部門、科室工作計(jì)劃和任務(wù)，編制本部門、科室預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門、科室預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成衛(wèi)生院年度預(yù)算草案。4.年度預(yù)算草案經(jīng)衛(wèi)生院管理層審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。四）預(yù)算執(zhí)行（一）分解落實(shí)1.衛(wèi)生院將批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解到各部門、科室，明確各部門、科室的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.各部門、科室應(yīng)根據(jù)分解的預(yù)算指標(biāo)，制定具體的執(zhí)行計(jì)劃和措施，確保預(yù)算執(zhí)行的有序進(jìn)行。（二）資金支付1.嚴(yán)格按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和衛(wèi)生院內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)定辦理資金支付業(yè)務(wù)。2.對(duì)于納入政府采購范圍的支出，應(yīng)按照政府采購程序辦理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金支付的審核和監(jiān)控，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃變化、不可抗力等因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難或無法執(zhí)行時(shí)，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由提出調(diào)整申請(qǐng)的部門、科室編制預(yù)算調(diào)整方案，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)衛(wèi)生院管理層審議批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)各部門、科室執(zhí)行。五、預(yù)算監(jiān)控與分析（一）監(jiān)控機(jī)制1.建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。2.各部門、科室應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。（二）分析方法1.采用對(duì)比分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等方法，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行深入分析。2.對(duì)比實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)，找出差異，分析原因，提出改進(jìn)措施。（三）報(bào)告制度1.財(cái)務(wù)部門每月編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向衛(wèi)生院管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入、支出、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析等內(nèi)容。2.每季度對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，提出預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和改進(jìn)建議。六、預(yù)算考核（一）考核原則1.公平公正原則：對(duì)各部門、科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行客觀、公正的考核評(píng)價(jià)。2.激勵(lì)約束原則：通過考核，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，激勵(lì)各部門、科室積極執(zhí)行預(yù)算，提高預(yù)算管理水平。（二）考核內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況：包括收入完成率、支出控制率、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度等指標(biāo)。2.預(yù)算管理工作：如預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、及時(shí)性，預(yù)算調(diào)整的合規(guī)性等。（三）考核方式1.定期考核：每年末對(duì)各部門、科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核。2.日?？己耍航Y(jié)合預(yù)算監(jiān)控和分析工作，對(duì)各部門、科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行不定期檢查和評(píng)價(jià)。（四）考核結(jié)果應(yīng)用1.將考核結(jié)果與各部門、科室的績效分配、評(píng)先評(píng)優(yōu)等掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門、科室給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)執(zhí)行不