PAGE衛(wèi)生院出納預(yù)算制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院出納預(yù)算工作，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，確保衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展，為衛(wèi)生院的可持續(xù)發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院全體財務(wù)人員及涉及預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等相關(guān)工作的部門和人員。（三）編制依據(jù)1.國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等。2.醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度及相關(guān)會計準(zhǔn)則。3.衛(wèi)生院的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃及業(yè)務(wù)特點(diǎn)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)財務(wù)制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整的合法性。2.完整性原則：全面涵蓋衛(wèi)生院各項(xiàng)收入和支出，保證預(yù)算的完整性和準(zhǔn)確性。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的科學(xué)性和可靠性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。5.透明性原則：預(yù)算編制、執(zhí)行和結(jié)果應(yīng)保持公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會1.組成：由衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子成員、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人等組成。2.職責(zé)：審議衛(wèi)生院預(yù)算管理制度、政策和流程。確定預(yù)算編制的總體目標(biāo)和原則。審核年度預(yù)算草案，提出修改意見并批準(zhǔn)預(yù)算方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核。（二）財務(wù)部門1.職責(zé)：負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體實(shí)施和解釋。組織開展年度預(yù)算編制工作，收集、匯總各部門預(yù)算草案，進(jìn)行審核、平衡和編制衛(wèi)生院年度預(yù)算草案。負(fù)責(zé)預(yù)算的分解、下達(dá)和執(zhí)行監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時向預(yù)算管理委員會匯報。辦理預(yù)算調(diào)整的相關(guān)事宜，審核預(yù)算調(diào)整申請，提出調(diào)整建議。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的核算和分析，編制預(yù)算執(zhí)行情況報告。（三）各業(yè)務(wù)科室1.職責(zé)：負(fù)責(zé)本科室預(yù)算的編制工作，根據(jù)本科室業(yè)務(wù)計劃和工作任務(wù)，提出年度收入、支出預(yù)算建議。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，對本科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自我監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。配合財務(wù)部門做好預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等相關(guān)工作，提供必要的數(shù)據(jù)和資料。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作1.財務(wù)部門收集、整理上年度預(yù)算執(zhí)行情況及相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，分析影響預(yù)算執(zhí)行的因素，為預(yù)算編制提供參考。2.各業(yè)務(wù)科室根據(jù)衛(wèi)生院年度工作計劃和本科室業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，制定本科室年度業(yè)務(wù)工作計劃和目標(biāo)，作為編制預(yù)算的基礎(chǔ)。3.財務(wù)部門會同相關(guān)部門對國家政策法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生市場動態(tài)、物價變動等因素進(jìn)行分析研究，評估其對衛(wèi)生院預(yù)算的影響。（二）預(yù)算編制的方法和流程1.收入預(yù)算編制根據(jù)歷年業(yè)務(wù)收入情況，結(jié)合市場需求變化、醫(yī)療服務(wù)價格調(diào)整等因素，采用趨勢分析法、因素分析法等方法預(yù)測各項(xiàng)收入。醫(yī)療收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)不同科室、不同醫(yī)療項(xiàng)目的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)計工作量進(jìn)行編制；財政補(bǔ)助收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)財政部門的相關(guān)政策和預(yù)計補(bǔ)助金額進(jìn)行編制；其他收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理預(yù)計。各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)編制本科室收入預(yù)算草案，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核后報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各科室收入預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合衛(wèi)生院整體發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行平衡，編制衛(wèi)生院年度收入預(yù)算草案。2.支出預(yù)算編制基本支出預(yù)算編制人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算根據(jù)衛(wèi)生院人員編制、工資政策、社會保障繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行編制。公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算根據(jù)衛(wèi)生院日常運(yùn)轉(zhuǎn)需要，按照相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制，如辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等。項(xiàng)目支出預(yù)算編制各業(yè)務(wù)科室根據(jù)本科室年度業(yè)務(wù)工作計劃和項(xiàng)目安排，提出項(xiàng)目支出預(yù)算申請，詳細(xì)說明項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、實(shí)施計劃、資金需求等。財務(wù)部門對項(xiàng)目支出預(yù)算申請進(jìn)行審核，評估項(xiàng)目的必要性、可行性和效益性，結(jié)合衛(wèi)生院財力狀況進(jìn)行綜合平衡。對于重大項(xiàng)目，應(yīng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，確保項(xiàng)目預(yù)算的科學(xué)性和合理性。支出預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，優(yōu)先保障基本支出，合理重點(diǎn)安排，合理安排項(xiàng)目支出。各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)編制本科室支出預(yù)算草案，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核后報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各科室支出預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，編制衛(wèi)生院年度支出預(yù)算草案。（三）預(yù)算編制的時間安排1.每年[具體時間]，財務(wù)部門向各業(yè)務(wù)科室下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.各業(yè)務(wù)科室應(yīng)在[規(guī)定時間]前完成本科室預(yù)算草案的編制，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門在收到各科室預(yù)算草案后，進(jìn)行審核、平衡和匯總，于[截止時間]前編制完成衛(wèi)生院年度預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會審議。4.預(yù)算管理委員會應(yīng)在[規(guī)定時間]內(nèi)對年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見，經(jīng)修改完善后批準(zhǔn)執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算分解與下達(dá)1.財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)分解到各業(yè)務(wù)科室和各月份，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.以正式文件的形式將分解后的預(yù)算下達(dá)給各業(yè)務(wù)科室，作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評價。2.各業(yè)務(wù)科室應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，說明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、存在的問題及改進(jìn)措施等。3.財務(wù)部門每月對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總分析，對比預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況，找出差異原因，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的異常情況，并向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警。4.對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)業(yè)務(wù)科室進(jìn)行專項(xiàng)分析，查找原因，提出改進(jìn)建議，必要時調(diào)整預(yù)算執(zhí)行計劃。（三）預(yù)算執(zhí)行調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策法規(guī)調(diào)整、市場環(huán)境變化、突發(fā)事件等不可預(yù)見因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，相關(guān)部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等，并附相關(guān)證明材料。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報預(yù)算管理委員會審批。4.預(yù)算管理委員會根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審議，批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案。預(yù)算調(diào)整方案批準(zhǔn)后，財務(wù)部門及時下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)，并通知相關(guān)部門執(zhí)行。五、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行總體情況、各項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行差異分析、存在問題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。2.預(yù)算分析應(yīng)采用多種分析方法，如對比分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，全面、深入地揭示預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題。3.各業(yè)務(wù)科室應(yīng)配合財務(wù)部門做好預(yù)算分析工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，積極參與預(yù)算執(zhí)行情況的分析和討論。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各業(yè)務(wù)科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率、項(xiàng)目完成情況等。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定預(yù)算考核具體辦法和評分標(biāo)準(zhǔn)，定期對各業(yè)務(wù)科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評分。4.預(yù)算考核結(jié)果與科室績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的科室給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的科室進(jìn)行通報批評，并扣減相應(yīng)績效分?jǐn)?shù)。5.預(yù)算考核結(jié)果作為科室負(fù)責(zé)人年度考核、評先評優(yōu)的重要依據(jù)之一。六、預(yù)算檔案管理1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算檔案的整理、歸檔和保管工作。預(yù)算檔案應(yīng)包括預(yù)算管理制度、預(yù)算編制文件、預(yù)算執(zhí)行情況報告、預(yù)算調(diào)整文件、預(yù)算考核資料等。2.預(yù)算檔案應(yīng)按照檔案管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類、編號、裝訂，確保檔案的完整性和規(guī)范性。3.預(yù)算檔案的保管期限應(yīng)符合國家檔案管理規(guī)定