PAGE衛(wèi)生院資金內(nèi)部控制制度一、總則（一）制定目的本制度旨在加強衛(wèi)生院資金內(nèi)部控制，規(guī)范資金管理流程，確保資金安全、完整、有效使用，提高衛(wèi)生院財務管理水平，保障衛(wèi)生院各項業(yè)務的順利開展，更好地為患者提供優(yōu)質(zhì)醫(yī)療服務。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各部門及全體員工在資金籌集、使用、核算、監(jiān)督等過程中的相關活動。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)療機構(gòu)財務會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》、《醫(yī)院財務制度》等法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)紀律，確保資金活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院資金活動的全過程，包括預算編制、資金籌集、資金使用、資金核算、資金監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：在資金管理的各個環(huán)節(jié)中，合理設置崗位，明確職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權力濫用和資金舞弊。4.適應性原則：根據(jù)衛(wèi)生院的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務特點和管理要求，不斷完善資金內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性和適應性。5.成本效益原則：在保證資金安全和有效使用的前提下，合理控制資金內(nèi)部控制的成本，提高資金使用效率。二、崗位分工與職責（一）崗位設置1.財務負責人：全面負責衛(wèi)生院資金內(nèi)部控制工作，制定和完善資金內(nèi)部控制制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況，對資金安全和有效使用負責。2.預算管理崗位：負責編制衛(wèi)生院年度預算，跟蹤預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析，為資金使用提供依據(jù)。3.資金籌集崗位：負責衛(wèi)生院資金的籌集工作，根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要合理確定籌資規(guī)模和籌資方式，辦理相關籌資手續(xù)。4.資金使用審批崗位：按照規(guī)定的審批流程，對各項資金支出進行審批，確保資金支出合法合規(guī)、真實合理。5.資金核算崗位：負責資金的會計核算工作，準確記錄資金收支情況，編制財務報表，定期進行財務分析。6.資金監(jiān)督崗位：對衛(wèi)生院資金活動進行全程監(jiān)督，檢查資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）崗位職責1.財務負責人負責組織制定和修訂衛(wèi)生院資金內(nèi)部控制制度，確保制度符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標準。定期組織資金內(nèi)部控制培訓，提高全體員工的資金管理意識和風險防范能力。對資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)的關系，確保資金籌集渠道暢通。參與重大資金決策，提供財務專業(yè)意見，防范資金風險。2.預算管理崗位根據(jù)衛(wèi)生院的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，結(jié)合上年度預算執(zhí)行情況，編制年度預算草案。將年度預算分解為季度、月度預算，并下達各部門執(zhí)行。定期跟蹤預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差，分析原因并提出調(diào)整建議。對預算執(zhí)行情況進行考核評價，為預算調(diào)整和下年度預算編制提供依據(jù)。3.資金籌集崗位研究國家金融政策和籌資市場動態(tài)，結(jié)合衛(wèi)生院實際情況，制定合理的籌資策略。根據(jù)籌資策略，選擇合適的籌資方式，如銀行貸款、財政補助、社會捐贈等，并辦理相關籌資手續(xù)。與金融機構(gòu)、財政部門、捐贈方等保持良好溝通，確?；I資工作順利進行。及時掌握籌資資金到賬情況，做好相關記錄和核對工作。對籌資成本進行分析和控制，降低籌資費用。4.資金使用審批崗位嚴格按照資金審批流程，對各項資金支出進行審核。審核內(nèi)容包括支出的合法性、真實性、合理性、必要性等。對不符合規(guī)定的資金支出，有權拒絕審批，并要求相關部門或人員作出解釋和說明。及時將審批結(jié)果反饋給相關部門或人員，確保資金支出按計劃進行。定期對資金審批情況進行統(tǒng)計分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓，不斷完善審批流程。5.資金核算崗位按照國家統(tǒng)一的會計制度和衛(wèi)生院財務管理制度，對資金收支進行準確、及時的會計核算。編制資金收支憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保賬目清晰、準確。定期編制財務報表，如實反映衛(wèi)生院資金狀況和經(jīng)營成果，并及時報送相關部門和領導。對資金核算數(shù)據(jù)進行分析，為資金管理決策提供支持。負責資金會計檔案的整理、歸檔和保管工作。6.資金監(jiān)督崗位對衛(wèi)生院資金活動進行日常監(jiān)督，檢查資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。定期對資金使用情況進行專項檢查，重點檢查重大資金支出、專項資金使用等情況，確保資金使用合規(guī)、有效。受理對資金活動的舉報和投訴，對違規(guī)行為進行調(diào)查核實，并提出處理意見。參與內(nèi)部審計和外部審計工作，配合審計部門對資金活動進行審計監(jiān)督。定期撰寫資金監(jiān)督報告，向上級領導匯報資金監(jiān)督情況。三、資金籌集控制（一）籌資計劃1.預算管理崗位應根據(jù)衛(wèi)生院的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務規(guī)劃和財務狀況，結(jié)合資金需求預測，編制年度籌資計劃?；I資計劃應明確籌資規(guī)模、籌資方式、籌資時間、籌資用途等內(nèi)容。2.籌資計劃應報財務負責人審核，經(jīng)院長辦公會審議通過后實施。（二）籌資審批1.資金籌集崗位在辦理籌資業(yè)務前，應填寫籌資申請表，詳細說明籌資原因、籌資規(guī)模、籌資方式、籌資期限、籌資成本等內(nèi)容，并提交相關證明材料。2.籌資申請表經(jīng)資金使用審批崗位審核后，報財務負責人審批。財務負責人應根據(jù)衛(wèi)生院的實際情況和資金需求，對籌資申請進行綜合評估，提出審批意見。3.重大籌資事項需經(jīng)院長辦公會審議通過，并報上級主管部門批準。（三）籌資執(zhí)行1.資金籌集崗位應按照審批通過的籌資計劃和籌資方式，及時辦理籌資手續(xù)。在籌資過程中，應嚴格遵守相關法律法規(guī)和金融機構(gòu)的規(guī)定，確?；I資活動合法合規(guī)。2.資金籌集崗位應及時掌握籌資資金到賬情況，與金融機構(gòu)核對資金金額、到賬時間等信息。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與金融機構(gòu)溝通解決，并向財務負責人報告。3.資金核算崗位應及時對籌資資金進行賬務處理，準確記錄籌資資金的來源、金額、期限等信息。（四）籌資償還1.資金籌集崗位應根據(jù)籌資合同或協(xié)議的約定，按時足額償還籌資本金和利息。在償還籌資前，應提前做好資金安排，確保還款資金的及時到位。2.資金償還情況應及時告知財務負責人，并由資金核算崗位進行賬務處理。3.如因特殊原因無法按時償還籌資，應提前與金融機構(gòu)溝通協(xié)商，辦理展期或其他還款手續(xù)，并向財務負責人報告。四、資金使用控制（一）預算控制1.衛(wèi)生院應建立健全預算管理制度，加強預算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核等環(huán)節(jié)的管理。2.各部門應根據(jù)年度預算，編制本部門的季度、月度預算執(zhí)行計劃，并報預算管理崗位備案。3.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，不得超預算支出。如因特殊原因需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。4.預算管理崗位應定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差，提出調(diào)整建議，并報財務負責人審核。（二）審批控制1.衛(wèi)生院應建立嚴格的資金使用審批制度，明確審批流程、審批權限和審批責任。2.資金使用審批應按照“分級負責、歸口管理”的原則進行。一般資金支出由部門負責人審批；重大資金支出由院長辦公會審議通過后，由院長審批。3.資金使用審批崗位應嚴格按照審批流程對資金支出進行審核，審核內(nèi)容包括支出的合法性、真實性、合理性、必要性以及是否符合預算安排等。4.對不符合規(guī)定的資金支出，審批崗位有權拒絕審批，并要求相關部門或人員作出解釋和說明。（三）支付控制1.資金使用部門應根據(jù)審批通過的資金支出申請，填寫資金支付申請表，并附上相關證明材料。2.資金支付申請表經(jīng)資金使用審批崗位審核后，提交資金核算崗位辦理支付手續(xù)。3.資金核算崗位應按照國家統(tǒng)一的會計制度和衛(wèi)生院財務管理制度，對資金支付進行賬務處理，并及時登記賬簿。4.資金支付應通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，嚴禁現(xiàn)金支付。如因特殊原因需要現(xiàn)金支付，應經(jīng)財務負責人批準，并嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。（四）票據(jù)與印章控制1.衛(wèi)生院應加強票據(jù)管理，建立票據(jù)購買、使用、保管、核銷等管理制度。票據(jù)應專人保管，嚴格按照規(guī)定使用，確保票據(jù)的真實性、完整性和安全性。2.資金核算崗位應定期對票據(jù)使用情況進行核對，確保票據(jù)使用與賬務記錄一致。3.衛(wèi)生院應加強印章管理，建立印章保管、使用、審批等管理制度。印章應專人保管，嚴格按照規(guī)定使用，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。五、資金核算與監(jiān)督（一）資金核算1.資金核算崗位應按照國家統(tǒng)一的會計制度和衛(wèi)生院財務管理制度，對資金收支進行準確、及時的會計核算。2.資金核算應設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，按照規(guī)定的會計科目進行核算。3.資金核算崗位應定期編制資金收支報表，如實反映衛(wèi)生院資金狀況和經(jīng)營成果，并及時報送相關部門和領導。4.資金核算崗位應定期對資金核算數(shù)據(jù)進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。（二）資金監(jiān)督1.資金監(jiān)督崗位應定期對衛(wèi)生院資金活動進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、資金收支的合法性和合規(guī)性、資金使用的效益性等。2.資金監(jiān)督崗位應定期對資金使用情況進行專項檢查，重點檢查重大資金支出、專項資金使用等情況。3.資金監(jiān)督崗位應受理對資金活動的舉報和投訴，對違規(guī)行為進行調(diào)查核實，并提出處理意見。4.資金監(jiān)督崗位應定期撰寫資金監(jiān)督報告，向上級領導匯報資金監(jiān)督情況。六、信息溝通與反饋（一）內(nèi)部溝通1.衛(wèi)生院應建立健全內(nèi)部信息溝通機制，確保各部門之間信息傳遞及時、準確、順暢。2.財務部門應定期向其他部門提供資金信息，包括預算執(zhí)行情況、資金收支情況等，為各部門決策提供支持。3.各部門應及時向財務部門反饋資金使用過程中存在的問題和建議，以便財務部門及時調(diào)整資金管理策略。（二）外部溝通1.衛(wèi)生院應加強與外部金融機構(gòu)、財政部門、稅務部門等的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解國家金融政策、財政政策和稅收政策的變化，確保資金活動合法合規(guī)。2.衛(wèi)生院應定期向外部機構(gòu)報送財務報表和相關資料，接受外部監(jiān)督檢查。七、風險評估與應對（一）風險評估1.衛(wèi)生院應建立資金風險評估機制，定期對資金活動進行風險評估，識別可能存在的風險因素。2.風險評估應包括籌資風險、投資風險、資金使用風險、資金安全風險等方面。3.風險評估應采用定性與定量相結(jié)合的方法，對風險發(fā)生的可能性和影響程度進行評估。（二）風險應對1.根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應的風險應對策略。風險應對策略包括風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等。2.對于籌資風險，應合理確定籌資規(guī)模和籌資方式，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本，防范籌資風險。3.對于投資風險，應加強投資項目的可行性研究和論證，合理安排投資資金，控制投資規(guī)模，防范投資風險。4.對于資金使用風險，應