PAGE衛(wèi)生所財務(wù)制度及流程一、總則1.目的本財務(wù)制度及流程旨在規(guī)范衛(wèi)生所的財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的有序進行，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生所的正常運營和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生所全體員工，涵蓋各項財務(wù)活動，包括但不限于預(yù)算編制、收入管理、支出核算、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整，如實反映衛(wèi)生所的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋衛(wèi)生所財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為決策提供及時有效的依據(jù)。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置衛(wèi)生所應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確各崗位的職責和分工。2.財務(wù)人員職責財務(wù)負責人：全面負責衛(wèi)生所的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度，組織財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行，監(jiān)督財務(wù)收支情況，協(xié)調(diào)與外部財務(wù)相關(guān)的工作。會計人員：負責日常會計核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、財務(wù)報表編制等，確保財務(wù)信息的準確性和及時性。出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確保資金安全。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生所的發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)計劃和財務(wù)狀況，編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門意見。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量、收費標準等因素進行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照成本費用項目進行分類編制，包括人員費用、藥品及材料采購、設(shè)備購置、水電費、辦公費等。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項業(yè)務(wù)活動在預(yù)算范圍內(nèi)進行。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對財務(wù)狀況的影響等。3.預(yù)算考核建立預(yù)算考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。考核指標可包括預(yù)算執(zhí)行率、成本控制情況、收入完成情況等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門進行督促整改，并視情況進行相應(yīng)的處罰。四、收入管理1.收費標準衛(wèi)生所應(yīng)嚴格按照物價部門核定的收費標準進行收費，不得擅自提高或降低收費標準。收費標準如有調(diào)整，應(yīng)及時向患者公示。2.收入確認醫(yī)療收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價款或取得收款權(quán)利時確認收入。確認收入時，應(yīng)按照實際收到的金額或應(yīng)收的金額入賬。其他收入如財政補助收入、上級補助收入、捐贈收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時確認收入。3.票據(jù)管理衛(wèi)生所應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收費。收費票據(jù)應(yīng)妥善保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷制度。出納人員應(yīng)定期核對票據(jù)存根與實際收款情況，確保票據(jù)使用的真實性和準確性。五、支出管理1.支出審批衛(wèi)生所應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。一般支出審批流程為：經(jīng)辦人填寫支出申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務(wù)負責人審批，最后由所長審批。重大支出項目應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導班子集體研究決定。2.支出核算支出應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行核算，凡應(yīng)屬于本期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為本期的收入和費用入賬；凡不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不作為本期的收入和費用處理。支出應(yīng)按照成本費用項目進行分類核算，便于成本控制和分析。成本費用項目可分為人員費用、藥品及材料采購、設(shè)備購置、水電費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費等。3.費用報銷員工應(yīng)按照規(guī)定的報銷流程進行費用報銷。報銷時應(yīng)提供真實、合法、有效的報銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)、審批單等。報銷憑證應(yīng)符合以下要求：憑證內(nèi)容應(yīng)完整，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額等；發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章；收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財務(wù)專用章；審批單應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字審批。財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核報銷憑證，對不符合要求的報銷憑證不予報銷。報銷金額應(yīng)按照規(guī)定的標準執(zhí)行，如差旅費、業(yè)務(wù)招待費等應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定的限額。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理：衛(wèi)生所應(yīng)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額。現(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，并定期進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。銀行存款管理：衛(wèi)生所應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行存款應(yīng)定期進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。應(yīng)收賬款管理：衛(wèi)生所應(yīng)加強應(yīng)收賬款的管理，定期與患者或相關(guān)單位核對賬目，及時催收欠款。對長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進行清理。存貨管理：存貨包括藥品、材料、低值易耗品等。衛(wèi)生所應(yīng)建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用、盤點等環(huán)節(jié)的管理。存貨應(yīng)定期進行盤點，確保賬實相符。盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：衛(wèi)生所應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理安排固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，購置時應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。固定資產(chǎn)折舊：衛(wèi)生所應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用。固定資產(chǎn)清查：衛(wèi)生所應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。清查結(jié)果應(yīng)形成報告，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當期損益。七、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，數(shù)據(jù)應(yīng)與會計賬簿記錄一致。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字，報所長審批后對外報送。對外報送的財務(wù)報告應(yīng)加蓋衛(wèi)生所公章。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對衛(wèi)生所的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入分析、支出分析、資產(chǎn)負債分析、成本效益分析等。財務(wù)分析可采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行。通過分析，應(yīng)發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出改進措施和建議。八、財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督衛(wèi)生所應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對衛(wèi)生所的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，確保財務(wù)活動的合法性、合規(guī)性和效益性。2.外部監(jiān)督衛(wèi)生所應(yīng)接受財政、審