內控考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.內部控制的目標不包括（）A.合規(guī)目標B.戰(zhàn)略目標C.經(jīng)營目標D.盈利目標2.內部控制五要素中，作為其他要素基礎的是（）A.內部環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通3.下列不屬于控制活動的是（）A.授權審批B.績效考評C.風險預警D.職責分離4.企業(yè)對超出風險承受度的風險，通過放棄或停止與該風險相關的業(yè)務活動以避免和減輕損失的策略是（）A.風險規(guī)避B.風險降低C.風險分擔D.風險承受5.內部控制評價的主體是（）A.企業(yè)董事會或類似權力機構B.企業(yè)管理層C.企業(yè)內部審計部門D.注冊會計師6.下列關于內部控制缺陷的說法中，錯誤的是（）A.重大缺陷會影響企業(yè)內部控制的整體有效性B.重要缺陷是指一個或多個一般缺陷的組合C.一般缺陷不會影響企業(yè)內部控制的有效性D.內部控制缺陷分為設計缺陷和運行缺陷7.企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權是（）A.常規(guī)授權B.特別授權C.臨時授權D.專項授權8.下列不屬于內部監(jiān)督的是（）A.日常監(jiān)督B.專項監(jiān)督C.外部審計D.內部審計9.企業(yè)在進行風險評估時，應考慮的因素不包括（）A.風險發(fā)生的可能性B.風險影響程度C.風險應對措施D.風險的類型10.內部控制審計的對象是（）A.企業(yè)內部控制的有效性B.企業(yè)財務報表的真實性C.企業(yè)經(jīng)營活動的合法性D.企業(yè)戰(zhàn)略目標的合理性二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.內部控制的原則包括（）A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應性原則E.成本效益原則2.內部環(huán)境包括（）A.治理結構B.機構設置及權責分配C.內部審計D.人力資源政策E.企業(yè)文化3.風險評估的程序包括（）A.目標設定B.風險識別C.風險分析D.風險應對E.風險監(jiān)控4.控制活動的類型有（）A.預防性控制B.發(fā)現(xiàn)性控制C.指導性控制D.補償性控制E.糾正性控制5.信息與溝通的方式包括（）A.內部報告B.外部報告C.信息系統(tǒng)D.溝通制度E.舉報投訴制度6.內部監(jiān)督的方式有（）A.日常監(jiān)督B.專項監(jiān)督C.定期監(jiān)督D.不定期監(jiān)督E.持續(xù)監(jiān)督7.企業(yè)的風險應對策略包括（）A.風險規(guī)避B.風險降低C.風險分擔D.風險承受E.風險轉移8.內部控制評價的方法有（）A.個別訪談B.調查問卷C.專題討論D.穿行測試E.實地查驗9.內部控制缺陷的認定標準包括（）A.定量標準B.定性標準C.重要性標準D.風險標準E.成本效益標準10.內部控制審計的程序包括（）A.計劃審計工作B.實施審計工作C.評價控制缺陷D.完成審計工作E.出具審計報告三、判斷題（每題2分，共10題）1.內部控制可以完全杜絕企業(yè)的風險。（）2.內部環(huán)境是內部控制的基礎，直接影響企業(yè)內部控制的貫徹執(zhí)行。（）3.風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。（）4.控制活動是企業(yè)根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。（）5.信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。（）6.內部監(jiān)督是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，應當及時加以改進。（）7.企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇是否實施內部控制。（）8.內部控制評價的結果應當形成書面報告。（）9.內部控制審計是注冊會計師對企業(yè)內部控制的有效性發(fā)表審計意見。（）10.企業(yè)的內部控制缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，就應立即整改。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述內部控制的五要素。內部控制五要素包括內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督。內部環(huán)境是基礎，風險評估是識別和分析風險，控制活動是采取措施控制風險，信息與溝通保證信息傳遞，內部監(jiān)督評估和改進內控。2.簡述風險評估的主要內容。風險評估主要內容有目標設定，明確企業(yè)目標；風險識別，找出影響目標實現(xiàn)的風險；風險分析，評估風險可能性和影響程度；風險應對，選擇合適策略應對風險。3.簡述控制活動的常見類型。控制活動常見類型有預防性控制，防止錯誤發(fā)生；發(fā)現(xiàn)性控制，及時發(fā)現(xiàn)已發(fā)生錯誤；指導性控制，引導業(yè)務按特定方向進行；補償性控制，彌補其他控制缺陷；糾正性控制，對已發(fā)生錯誤進行糾正。4.簡述內部監(jiān)督的方式。內部監(jiān)督方式有日常監(jiān)督，在日常經(jīng)營中持續(xù)監(jiān)督；專項監(jiān)督，針對特定業(yè)務或事項監(jiān)督。日常監(jiān)督具有連續(xù)性，專項監(jiān)督具有針對性，二者結合保障內控有效運行。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論內部控制對企業(yè)的重要性。內部控制對企業(yè)至關重要。它能保障企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營，降低法律風險；提高運營效率，合理配置資源；保證財務報告真實可靠，增強投資者信心；有助于實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，提升企業(yè)競爭力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。2.討論如何建立有效的內部控制體系。建立有效內控體系，要完善內部環(huán)境，如合理的治理結構。進行全面風險評估，識別和分析風險。設計并執(zhí)行恰當控制活動，如授權審批。加強信息與溝通，確保信息流通。實施內部監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和改進缺陷。3.討論企業(yè)在風險評估中應注意的問題。企業(yè)風險評估要結合自身戰(zhàn)略目標，確保目標合理。全面識別各類風險，不能遺漏。準確分析風險，考慮內外部因素。根據(jù)風險評估結果選擇合適應對策略，且持續(xù)監(jiān)控風險變化，及時調整策略。4.討論內部控制缺陷的整改措施。對于內控缺陷，應先分析原因，區(qū)分設計或運行缺陷。針對設計缺陷，優(yōu)化內控制度和流程；針對運行缺陷，加強人員培訓，提高執(zhí)行能力。建立整改時間表，跟蹤進度，確保整改到位，定期評估整改效果。答案一、單項選擇題1.D2.A3.C4.A5.A6.C7.A8.C9.