財務會簽制度第一章總則第一條本制度依據《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》等國家相關法律法規(guī)，以及行業(yè)最佳實踐標準、集團母公司關于風險防控與合規(guī)管理的總體要求，結合企業(yè)內部管理實際需求，旨在規(guī)范財務相關業(yè)務的會簽流程，強化風險識別與管控，提升財務管理規(guī)范化水平，防控專項風險，保障企業(yè)資產安全與經營合規(guī)。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，覆蓋所有涉及財務資金審批、預算管理、會計核算、資產處置、稅務處理等核心財務業(yè)務的場景，包括但不限于采購付款、費用報銷、投資決策、融資活動、擔保業(yè)務等。第三條本制度下列核心術語定義如下：（一）“財務會簽專項管理”指通過建立跨部門協(xié)同審核機制，對重大財務事項進行集體審議與決策，確保業(yè)務操作的合規(guī)性、合理性及風險可控性，實現全過程監(jiān)督與管理。（二）“專項風險”指在財務活動中可能引發(fā)資金損失、資產流失、法律糾紛或聲譽損害的不確定性因素，包括但不限于審批權限濫用、信息不對稱、操作不規(guī)范、外部欺詐等。（三）“合規(guī)管理”指企業(yè)在財務活動中嚴格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)準則及內部制度，確保各項業(yè)務行為合法、合規(guī)、透明的過程。（四）“動態(tài)管控”指根據內外部環(huán)境變化，實時調整財務會簽流程與風險防控措施，保持管理有效性的機制。第四條財務會簽專項管理遵循以下核心原則：（一）“全面覆蓋”原則：確保所有重大財務事項納入會簽范圍，不留管理盲區(qū)；（二）“責任到人”原則：明確各層級、各部門在會簽流程中的職責分工，確保責任可追溯；（三）“風險導向”原則：優(yōu)先防控重大、高頻財務風險，合理配置管控資源；（四）“持續(xù)改進”原則：通過定期評估與優(yōu)化，不斷提升財務會簽管理的科學性與有效性。第二章管理組織機構與職責第五條公司主要負責人對財務會簽專項管理負總責，承擔最終決策與監(jiān)督責任；分管財務、審計等關鍵業(yè)務的領導為直接責任人，負責具體組織與推動落實。第六條設立財務會簽專項管理領導小組，作為公司層面的統(tǒng)籌協(xié)調與決策機構，成員由公司主要負責人、分管領導及財務、審計、法務、業(yè)務骨干等組成，主要履行以下職能：（一）審議重大財務事項的會簽方案與決策意見；（二）協(xié)調跨部門會簽中的爭議問題，確保流程順暢；（三）監(jiān)督專項管理制度的執(zhí)行情況，提出改進建議。第七條明確三類主體的職責分工：（一）牽頭部門（財務部）：負責統(tǒng)籌財務會簽專項管理制度建設，組織開展風險識別與評估，監(jiān)督考核各環(huán)節(jié)執(zhí)行情況，定期發(fā)布管理報告，并組織全員培訓與宣貫。（二）專責部門（審計部、法務部）：分別負責財務會簽流程的合規(guī)審核、法律風險防控，以及業(yè)務操作的流程優(yōu)化與風險處置，提供專業(yè)支持與咨詢。（三）業(yè)務部門/下屬單位：落實本領域財務會簽要求，執(zhí)行會簽流程，開展日常風險防控，及時上報異常情況，并對基層執(zhí)行崗位的合規(guī)操作負直接責任。第八條基層執(zhí)行崗位（如財務審批員、業(yè)務經辦人員）須履行以下合規(guī)操作責任：（一）嚴格遵守會簽流程，不得擅自越權審批或簡化程序；（二）對審批事項的真實性、完整性負責，確保資料齊全、準確；（三）發(fā)現違規(guī)或風險線索時，及時向上級及專責部門報告；（四）簽署崗位合規(guī)承諾書，明確個人責任。第三章專項管理重點內容與要求第九條采購付款環(huán)節(jié)：嚴格執(zhí)行供應商盡職調查制度，建立合格供應商名錄，規(guī)范招標、詢價、比價流程，嚴禁關聯交易利益輸送。重點防控采購虛假發(fā)票、虛增費用等風險。第十條費用報銷環(huán)節(jié)：明確費用預算與審批權限，規(guī)范報銷流程，加強大額、非標準費用的集體審議。重點防控虛開發(fā)票、超額報銷等風險。第十一條預算管理環(huán)節(jié)：建立全流程預算會簽機制，包括預算編制、執(zhí)行調整、決算分析等階段，確保預算剛性。重點防控預算超支、資金閑置等風險。第十二條資金審批環(huán)節(jié)：明確各級審批權限與授權標準，規(guī)范大額資金調度、投融資決策等關鍵流程，加強資金流向監(jiān)控。重點防控資金挪用、違規(guī)擔保等風險。第十三條會計核算環(huán)節(jié)：嚴格執(zhí)行會計準則，規(guī)范憑證審核、賬務處理、報表編制等流程，確保會計信息真實完整。重點防控會計差錯、信息泄露等風險。第十四條稅務處理環(huán)節(jié)：規(guī)范發(fā)票管理、稅金申報、稅務籌劃等業(yè)務，確保稅務合規(guī)。重點防控偷稅漏稅、發(fā)票風險等。第十五條資產處置環(huán)節(jié)：建立重大資產處置的會簽審批機制，包括評估、定價、轉讓等環(huán)節(jié)，確保決策科學。重點防控資產流失、利益輸送等風險。第十六條擔保業(yè)務環(huán)節(jié)：嚴格審查擔保對象資質與用途，規(guī)范擔保審批流程，建立風險預警機制。重點防控擔保鏈風險、資金損失等。第四章專項管理運行機制第十七條建立制度動態(tài)更新機制，每年至少開展一次專項評估，根據法規(guī)變化、業(yè)務調整及時修訂會簽流程與管控要求。第十八條設立風險識別預警機制，每季度組織一次專項風險排查，對發(fā)現的隱患進行分級評估，發(fā)布預警通知，并明確整改時限。第十九條推行合規(guī)審查嵌入機制，將財務會簽審查嵌入業(yè)務決策、合同簽訂、項目啟動等關鍵節(jié)點，實行“未經審查不得實施”原則。第二十條建立風險應對機制，對一般風險由業(yè)務部門整改，重大風險由領導小組統(tǒng)籌處置，明確應急流程、責任協(xié)同及上報要求。第二十一條設立責任追究機制，對違規(guī)審批、失職瀆職行為界定處罰標準，聯動績效考核、紀律處分，形成威懾效應。第二十二條開展評估改進機制，每年對專項管理體系有效性進行評估，收集各層級反饋，優(yōu)化流程漏洞，形成閉環(huán)管理。第五章專項管理保障措施第二十三條強化組織保障，各層級領導須簽署專項管理責任書，明確推進任務與考核指標。第二十四條建立考核激勵機制，將專項合規(guī)情況納入部門/個人年度考核，與績效、評優(yōu)掛鉤，優(yōu)秀案例予以表彰，違規(guī)行為予以通報。第二十五條完善培訓宣傳機制，分層級開展專項培訓，管理層重點強化合規(guī)履職意識，一線員工重點學習操作規(guī)范，確保人人知曉制度。第二十六條推進信息化支撐，通過系統(tǒng)工具實現流程自動化、風險實時監(jiān)控，提升管理效率與精準度。第二十七條營造文化建設氛圍，發(fā)布專項合規(guī)手冊，組織簽署合規(guī)承諾書，設立舉報渠道，營造全員參與、自覺守規(guī)的內部環(huán)境。第二十八條建立報告制度，明確風險事件、年度管理情況的上報流程、時限及內容要求，確保信息透