PAGE衛(wèi)生院財務(wù)科工作制度一、總則1.目的本工作制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院財務(wù)科的工作流程，確保財務(wù)工作的準確性、及時性和規(guī)范性，保障衛(wèi)生院的資金安全，提高資金使用效益，為衛(wèi)生院的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院財務(wù)科全體工作人員。3.依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。二、財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)科長崗位職責負責財務(wù)科的全面管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。組織編制和執(zhí)行衛(wèi)生院的財務(wù)預(yù)算、決算，定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)。負責財務(wù)科人員的工作安排、績效考核和培訓指導，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，防范財務(wù)風險。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，按時完成各項財務(wù)報表的編制和報送工作。2.會計崗位職責按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。負責審核原始憑證的合法性、真實性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證不予受理，并及時向領(lǐng)導匯報。編制記賬憑證，登記賬簿，定期進行結(jié)賬、對賬，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。負責財務(wù)報表的編制和分析，及時向領(lǐng)導提供準確的財務(wù)信息。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全和完整。3.出納崗位職責嚴格遵守國家現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確?，F(xiàn)金和有價證券的安全。嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，對不符合規(guī)定的憑證不予辦理。負責支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購買、保管和使用登記工作，防止票據(jù)丟失和被盜用。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理編制財務(wù)預(yù)算。遵循穩(wěn)健性原則，充分考慮各種風險因素，確保預(yù)算的可靠性和可行性。實行零基預(yù)算，一切從實際出發(fā)，不考慮以往年度的收支情況，按照預(yù)算年度的實際需要和可能進行編制。2.預(yù)算編制程序每年第四季度，財務(wù)科根據(jù)衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，制定下一年度的預(yù)算編制方案，并向各科室下達預(yù)算編制通知。各科室根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本科室的實際情況，編制本科室的年度預(yù)算草案，并報送財務(wù)科。財務(wù)科對各科室報送的數(shù)據(jù)進行審核、匯總，結(jié)合衛(wèi)生院的總體發(fā)展目標和財力狀況，編制衛(wèi)生院年度財務(wù)預(yù)算草案。年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)院長辦公會審議通過后，報上級主管部門批準。3.預(yù)算執(zhí)行與控制財務(wù)科將批準后的年度預(yù)算分解到各科室，明確各科室的預(yù)算指標和責任。各科室嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算指標。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。財務(wù)科定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的科室，要進行重點監(jiān)控和督促整改。4.預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等不可預(yù)見因素，導致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，由相關(guān)科室提出書面申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務(wù)科對申請進行審核，提出審核意見后報院長辦公會審議。院長辦公會審議通過后，報上級主管部門批準，并按照批準后的調(diào)整方案執(zhí)行。四、收入管理1.收入范圍衛(wèi)生院的收入包括醫(yī)療收入、財政補助收入、上級補助收入、其他收入等。2.醫(yī)療收入管理嚴格執(zhí)行國家醫(yī)療收費標準，不得擅自提高或降低收費標準。建立健全醫(yī)療收費管理制度，明確收費流程和責任，確保醫(yī)療收費的準確性和及時性。加強對醫(yī)療收費票據(jù)的管理，嚴格按照規(guī)定使用和保管收費票據(jù)，防止票據(jù)丟失和被盜用。定期對醫(yī)療收入進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正收入管理中存在的問題。3.財政補助收入和上級補助收入管理按照國家有關(guān)規(guī)定，及時、足額地取得財政補助收入和上級補助收入。加強對財政補助收入和上級補助收入的核算和管理，確保專款專用，不得挪作他用。定期向財政部門和上級主管部門報送財政補助收入和上級補助收入的使用情況報告。4.其他收入管理規(guī)范其他收入的來源和渠道，確保收入的合法性和合規(guī)性。加強對其他收入的核算和管理，及時、足額地將其他收入納入財務(wù)核算。定期對其他收入進行清理和核對，防止收入流失。五、支出管理1.支出原則嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，按照批準的預(yù)算和規(guī)定的開支范圍及標準進行支出。堅持“厲行節(jié)約、勤儉辦院”的原則，合理安排支出，提高資金使用效益。實行支出審批制度，明確審批權(quán)限和程序，確保支出的真實性、合法性和合理性。2.支出分類衛(wèi)生院的支出分為醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用、其他支出等。3.醫(yī)療支出管理嚴格控制醫(yī)療成本，優(yōu)化醫(yī)療資源配置，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和效率。加強對醫(yī)療支出的核算和管理，按照規(guī)定的成本核算方法和標準進行成本核算，定期進行成本分析和控制。建立健全醫(yī)療支出審批制度，明確審批權(quán)限和程序，對大額醫(yī)療支出要實行集體決策。4.財政項目補助支出和科教項目支出管理按照財政部門和上級主管部門的要求，嚴格執(zhí)行財政項目補助支出和科教項目支出的預(yù)算和管理規(guī)定。加強對財政項目補助支出和科教項目支出的核算和監(jiān)督，確保?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。定期向財政部門和上級主管部門報送財政項目補助支出和科教項目支出的使用情況報告。5.管理費用和其他支出管理嚴格控制管理費用和其他支出的規(guī)模，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。加強對管理費用和其他支出的核算和管理，按照規(guī)定的開支范圍和標準進行支出，不得超支。建立健全管理費用和其他支出審批制度，明確審批權(quán)限和程序，對大額支出要實行集體決策。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理：嚴格遵守國家現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。現(xiàn)金收支要及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。銀行存款管理：加強對銀行存款的管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理，定期對應(yīng)收賬款進行清理和核對，及時催收欠款，防止壞賬損失。存貨管理：加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，建立健全存貨管理制度，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：按照國家有關(guān)規(guī)定和衛(wèi)生院的發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計劃，嚴格履行審批手續(xù)。固定資產(chǎn)核算：按照固定資產(chǎn)核算辦法，對固定資產(chǎn)進行準確的核算和管理，及時登記固定資產(chǎn)卡片和總賬，定期進行固定資產(chǎn)清查。固定資產(chǎn)折舊：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準確性和合理性。固定資產(chǎn)處置：對固定資產(chǎn)的處置要嚴格按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，確保固定資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)核算：按照無形資產(chǎn)核算辦法，對無形資產(chǎn)進行準確的核算和管理，及時登記無形資產(chǎn)卡片和總賬。無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷的準確性和合理性。無形資產(chǎn)處置：對無形資產(chǎn)的處置要嚴格按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，確保無形資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。七、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標確保衛(wèi)生院財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風險。保證財務(wù)信息真實、準確、完整，提高財務(wù)透明度。提高資金使用效益，促進衛(wèi)生院健康發(fā)展。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：內(nèi)部控制涵蓋衛(wèi)生院財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等各個環(huán)節(jié)。重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制的有效性。制衡性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)在機構(gòu)設(shè)置、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)與衛(wèi)生院的規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、管理水平等相適應(yīng)，并隨著外部環(huán)境的變化和衛(wèi)生院內(nèi)部管理的需要不斷完善。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離：明確財務(wù)科各崗位的職責和權(quán)限，實行不相容職務(wù)分離制度，如記賬與審核、出納與會計、采購與驗收等職務(wù)要相互分離。授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限和程序，對重大財務(wù)事項要實行集體決策和聯(lián)簽制度。會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度，建立健全會計核算體系，確保會計信息真實、準確、完整。財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的實物管理和安全防范措施，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全。預(yù)算控制：加強財務(wù)預(yù)算管理，嚴格執(zhí)行預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正偏差。運營分析控制：定期對衛(wèi)生院的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)?？冃Э荚u控制：建立健全財務(wù)績效考評制度，對財務(wù)科工作人員的工作業(yè)績進行考核和評價，激勵工作人員提高工作效率和質(zhì)量。八、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)科定期對自身的財務(wù)工作進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。衛(wèi)生院內(nèi)部審計部門定期對財務(wù)科的財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、內(nèi)部控制等情況進行審計監(jiān)督，提出審計意見和建議。2.外部監(jiān)督接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和有關(guān)情況。按照規(guī)定定期向社會公布衛(wèi)生院的財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督。九、財務(wù)信息化管理1.財務(wù)軟件應(yīng)用選用符合國家財務(wù)制度和衛(wèi)生院管理要求的財務(wù)軟件，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和安全性。對財務(wù)軟件進行定期維護和升級，保證軟件的正常運行。2.財務(wù)信息系統(tǒng)安全管理建立健全財務(wù)信息系統(tǒng)安全管理制度，加強對財務(wù)信息系統(tǒng)的安全防護，防止信息泄露和被篡改。定期對財務(wù)信息系統(tǒng)進行備份，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的完整性和可恢復性。3.財務(wù)信息化人才培養(yǎng)加強對財務(wù)人員的信息化培訓，提高財務(wù)人員的信息化應(yīng)用水平和操作技能。引進和培養(yǎng)既懂財務(wù)又懂信息技術(shù)的復合型人才，為衛(wèi)生院財務(wù)信息化建設(shè)提供人才支持。十、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、財務(wù)審計報告、財務(wù)制度、財務(wù)文件等。2.檔案整理與歸檔財務(wù)人員按照規(guī)定的會計檔案整理方法，對財務(wù)檔案進行分類、編號、裝訂和整理。定期將整理好的財務(wù)檔案移交檔案管理部門歸檔保管，確保檔案的安全和完整。3.檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年