PAGE衛(wèi)生院財(cái)務(wù)室上墻制度一、總則1.目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)室管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和安全性，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院財(cái)務(wù)室全體工作人員。3.基本原則嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法理財(cái)。堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開(kāi)、透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督。確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整、及時(shí)，為衛(wèi)生院決策提供可靠依據(jù)。二、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)科長(zhǎng)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)室全面工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為衛(wèi)生院發(fā)展提供決策支持。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行。2.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。定期核對(duì)賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)科長(zhǎng)做好財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行支票使用規(guī)定，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。負(fù)責(zé)與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)收支管理制度1.收入管理衛(wèi)生院各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)人員應(yīng)使用合法有效的票據(jù)，及時(shí)足額上繳收入，不得截留、挪用。加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，定期核對(duì)收入賬目，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，便于查詢和統(tǒng)計(jì)。2.支出管理嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，控制不合理支出。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。支出憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，報(bào)銷(xiāo)手續(xù)應(yīng)齊全。加強(qiáng)對(duì)支出的核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，確保支出合規(guī)、合理。建立支出臺(tái)賬，詳細(xì)記錄支出用途、金額、時(shí)間等信息，便于查詢和統(tǒng)計(jì)。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制財(cái)務(wù)室應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合上年度財(cái)務(wù)收支情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門(mén)意見(jiàn)，經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。2.預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)室應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)財(cái)務(wù)收支的影響等情況。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表。五、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度1.報(bào)銷(xiāo)原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用真實(shí)、合法、合理。報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定，具備合法有效的發(fā)票、收據(jù)等。報(bào)銷(xiāo)手續(xù)應(yīng)齊全，包括經(jīng)辦人簽字、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)審核、院長(zhǎng)審批等環(huán)節(jié)。2.報(bào)銷(xiāo)流程經(jīng)辦人取得原始憑證后，應(yīng)及時(shí)整理并填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額、日期等信息。將報(bào)銷(xiāo)單及原始憑證提交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性，并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、合規(guī)性等，審核無(wú)誤后簽字。院長(zhǎng)對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)進(jìn)行審批，審批通過(guò)后報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用方可支付。出納根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單支付報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)，并在報(bào)銷(xiāo)單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。3.報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家和本地區(qū)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，具體標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定》。辦公用品、設(shè)備購(gòu)置等費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)按照采購(gòu)制度執(zhí)行，憑有效發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格控制，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。六、固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購(gòu)置衛(wèi)生院根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)招標(biāo)，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理，確保固定資產(chǎn)安全、完整、有效使用。七、財(cái)務(wù)印章管理制度1.印章種類(lèi)財(cái)務(wù)室印章主要包括財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章、發(fā)票專(zhuān)用章等。2.印章保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)保管，法人章由院長(zhǎng)保管，發(fā)票專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意存放或轉(zhuǎn)借他人。3.印章使用印章使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批不得使用。使用印章時(shí)，應(yīng)在《印章使用登記簿》上登記使用日期、事由、金額、批準(zhǔn)人等信息。印章使用完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還保管人員。八、財(cái)務(wù)檔案管理制度1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)制度文件、合同協(xié)議等。2.檔案整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類(lèi)別、年度、月份等順序進(jìn)行編號(hào)、裝訂。檔案整理應(yīng)確保資料完整、字跡清晰、裝訂整齊。3.檔案保管設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案安全。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，不得擅自銷(xiāo)毀。4.檔案查閱因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫(xiě)《檔案查閱申請(qǐng)表》，經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可查閱。查閱檔案時(shí)，應(yīng)在檔案室進(jìn)行，不得將檔案帶出檔案室。查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽取、撤換等。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查制度1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。2.外部監(jiān)督接受財(cái)政、稅務(wù)