PAGE公共衛(wèi)生資金工作制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公共衛(wèi)生資金管理，提高資金使用效益，保障公共衛(wèi)生服務(wù)工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織內(nèi)涉及公共衛(wèi)生資金管理、使用的所有部門和人員。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保公共衛(wèi)生資金的管理和使用合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t：公共衛(wèi)生資金必須專項用于公共衛(wèi)生服務(wù)項目，不得挪作他用。3.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，確保公共衛(wèi)生服務(wù)質(zhì)量和效果。4.公開透明原則：資金管理和使用過程應(yīng)公開透明，接受社會監(jiān)督。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)公共衛(wèi)生服務(wù)項目計劃和工作任務(wù)，結(jié)合本地區(qū)實際情況，科學(xué)合理地編制公共衛(wèi)生資金預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)項目經(jīng)費來源渠道進(jìn)行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)明確各項公共衛(wèi)生服務(wù)項目的具體支出內(nèi)容，包括人員經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費、設(shè)備購置等。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“零基預(yù)算”原則，對各項支出進(jìn)行充分論證和審核，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性。（二）預(yù)算審批1.各部門編制的公共衛(wèi)生資金預(yù)算應(yīng)報本公司/組織財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門對預(yù)算進(jìn)行綜合審核，重點審核預(yù)算的合規(guī)性、合理性和可行性。3.經(jīng)審核后的預(yù)算報本公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批通過后的預(yù)算作為公共衛(wèi)生資金管理和使用的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。調(diào)整預(yù)算的申報應(yīng)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，并提供相關(guān)證明材料。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則。凡符合下列條件之一的，可以申請預(yù)算調(diào)整：國家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公共衛(wèi)生服務(wù)項目內(nèi)容和經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生調(diào)整的；因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)公共衛(wèi)生事件等，影響公共衛(wèi)生服務(wù)工作正常開展，需要增加經(jīng)費支出的；原預(yù)算編制依據(jù)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)較大偏差的。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)在預(yù)算執(zhí)行過程中及時提出，經(jīng)本公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（五）預(yù)算決算1.年度終了，各部門應(yīng)按照規(guī)定編制公共衛(wèi)生資金決算報告。決算報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公共衛(wèi)生資金的收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門對決算報告進(jìn)行審核，并報本公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)審批后的決算報告作為公共衛(wèi)生資金管理和使用的總結(jié)性文件，應(yīng)妥善保存，以備查閱。三、資金收入管理（一）收入來源1.政府財政撥款：按照國家和地方政府有關(guān)規(guī)定，獲得的公共衛(wèi)生專項資金撥款。2.項目經(jīng)費：通過承擔(dān)公共衛(wèi)生服務(wù)項目獲得的經(jīng)費收入。3.其他收入：包括社會捐贈、利息收入等與公共衛(wèi)生資金相關(guān)的其他收入。（二）收入確認(rèn)1.對于政府財政撥款，應(yīng)按照財政部門下達(dá)的撥款文件和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。2.對于項目經(jīng)費，應(yīng)按照項目合同約定和實際完成的工作量進(jìn)行確認(rèn)。3.對于其他收入，應(yīng)按照實際收到的金額進(jìn)行確認(rèn)。（三）收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度，對公共衛(wèi)生資金收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.收入核算應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目，詳細(xì)記錄各項收入的來源、金額、時間等信息，確保收入核算的清晰、準(zhǔn)確。（四）收入上繳1.對于應(yīng)上繳財政的公共衛(wèi)生資金收入，應(yīng)按照規(guī)定及時足額上繳財政。2.上繳財政的收入應(yīng)按照財政部門要求的方式和時間進(jìn)行操作，并保留相關(guān)上繳憑證。四、資金支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費：包括公共衛(wèi)生服務(wù)人員的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等。2.業(yè)務(wù)經(jīng)費：用于公共衛(wèi)生服務(wù)項目開展所需的辦公費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、印刷費、水電費、郵電費等。3.設(shè)備購置：購置開展公共衛(wèi)生服務(wù)所需的儀器設(shè)備、辦公用品等。4.藥品及耗材：購買公共衛(wèi)生服務(wù)項目所需的藥品、試劑、耗材等。5.其他支出：與公共衛(wèi)生服務(wù)工作相關(guān)的其他合理支出。（二）支出審批1.公共衛(wèi)生資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行。各項支出必須有合法、有效的憑證，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字后，方可辦理報銷手續(xù)。2.一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，報本公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大支出審批流程：對于金額較大的重大支出，如設(shè)備購置、基本建設(shè)項目等，應(yīng)在部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，由本公司/組織組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，并形成論證報告。論證報告作為支出審批的重要依據(jù)，經(jīng)財務(wù)部門審核和本公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可實施。（三）支出核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度，對公共衛(wèi)生資金支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.支出核算應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目，詳細(xì)記錄各項支出的用途、金額、時間等信息，確保支出核算的清晰、準(zhǔn)確。（四）支出監(jiān)督1.建立健全公共衛(wèi)生資金支出監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對資金支出的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公共衛(wèi)生資金支出情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正支出過程中存在的問題。3.審計部門應(yīng)定期對公共衛(wèi)生資金支出進(jìn)行審計，確保資金使用的合規(guī)性和效益性。五、資金績效管理（一）績效目標(biāo)設(shè)定1.在編制公共衛(wèi)生資金預(yù)算時，應(yīng)同時設(shè)定績效目標(biāo)?？冃繕?biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量，并與公共衛(wèi)生服務(wù)項目的目標(biāo)和任務(wù)相匹配。2.績效目標(biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等方面。產(chǎn)出指標(biāo)應(yīng)反映公共衛(wèi)生服務(wù)項目的數(shù)量、質(zhì)量、時效等方面的要求；效益指標(biāo)應(yīng)反映公共衛(wèi)生服務(wù)項目對人群健康狀況改善、疾病預(yù)防控制等方面的效果；滿意度指標(biāo)應(yīng)反映服務(wù)對象對公共衛(wèi)生服務(wù)的滿意程度。（二）績效監(jiān)控1.建立公共衛(wèi)生資金績效監(jiān)控機(jī)制，定期對績效目標(biāo)的完成情況進(jìn)行監(jiān)控。2.績效監(jiān)控應(yīng)采取定量與定性相結(jié)合的方式，及時發(fā)現(xiàn)績效目標(biāo)執(zhí)行過程中存在的問題，并分析原因，提出改進(jìn)措施。3.各部門應(yīng)按照要求定期報送績效監(jiān)控報告，報告內(nèi)容應(yīng)包括績效目標(biāo)完成情況、存在的問題及改進(jìn)措施等。（三）績效評價1.年度終了，應(yīng)對公共衛(wèi)生資金的使用績效進(jìn)行評價?？冃гu價應(yīng)按照設(shè)定的績效目標(biāo)和評價指標(biāo)體系進(jìn)行，全面、客觀、公正地評價資金使用的效益和效果。2.績效評價可采取自評和外部評價相結(jié)合的方式。自評由各部門負(fù)責(zé)組織實施，外部評價可委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行。3.績效評價結(jié)果應(yīng)作為公共衛(wèi)生資金預(yù)算安排、資金分配和項目調(diào)整的重要依據(jù)。（四）績效結(jié)果應(yīng)用1.根據(jù)績效評價結(jié)果，對績效目標(biāo)完成情況好的部門和項目給予表彰和獎勵；對績效目標(biāo)完成情況差的部門和項目，應(yīng)責(zé)令其限期整改，并相應(yīng)核減下一年度預(yù)算資金。2.將績效評價結(jié)果向社會公開，接受社會監(jiān)督，提高公共衛(wèi)生資金使用的透明度和公信力。六、資金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.建立公共衛(wèi)生資金風(fēng)險識別機(jī)制，對資金管理和使用過程中可能存在的風(fēng)險進(jìn)行全面識別。2.風(fēng)險識別應(yīng)涵蓋資金預(yù)算、收入、支出、績效等各個環(huán)節(jié)，重點關(guān)注政策風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、管理風(fēng)險、廉政風(fēng)險等。（二）風(fēng)險評估1.對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估，分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。2.風(fēng)險評估可采用定性與定量相結(jié)合的方法進(jìn)行，為風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。風(fēng)險應(yīng)對措施應(yīng)包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險接受等。2.對于高風(fēng)險事項，應(yīng)采取風(fēng)險規(guī)避措施，如調(diào)整預(yù)算、暫停項目實施等；對于中風(fēng)險事項，應(yīng)采取風(fēng)險降低措施，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善管理制度等；對于低風(fēng)險事項，可采取風(fēng)險接受措施，但應(yīng)密切關(guān)注風(fēng)險變化情況。（四）風(fēng)險監(jiān)控1.建立公共衛(wèi)生資金風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，對風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。2.風(fēng)險監(jiān)控應(yīng)定期進(jìn)行，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險變化情況，并調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對措施。七、資金內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.按照不相容職務(wù)分離的原則，合理設(shè)置公共衛(wèi)生資金管理崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.不相容職務(wù)包括預(yù)算編制與審批、資金收入與支出、資金核算與監(jiān)督、物資采購與驗收等。（二）授權(quán)審批制度1.建立健全公共衛(wèi)生資金授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。2.所有資金支出必須按照授權(quán)審批制度進(jìn)行審批，嚴(yán)禁越權(quán)審批。（三）會計核算與財務(wù)管理制度1.嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度，規(guī)范公共衛(wèi)生資金的會計核算和財務(wù)管理。2.加強(qiáng)財務(wù)人員培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)。（四）財產(chǎn)物資管理制度1.建立健全公共衛(wèi)生資金財產(chǎn)物資管理制度，加強(qiáng)對物資采購、驗收、保管、使用等環(huán)節(jié)的管理。2.定期對財產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點，確保財產(chǎn)物資的安全完整。（五）內(nèi)部審計與監(jiān)督檢查1.加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，定期對公共衛(wèi)生資金管理和使用情況進(jìn)行審計。2.建立健全監(jiān)督檢查機(jī)制，加強(qiáng)對公共衛(wèi)生資金管理和使用全過程的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。八、信息管理與公開（一）信息管理1.建立公共衛(wèi)生資金信息管理系統(tǒng)，對資金預(yù)算、收入、支出、績效等信息進(jìn)行實時記錄和動態(tài)管理。2