PAGE衛(wèi)生所項(xiàng)目資金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生所項(xiàng)目資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，確保衛(wèi)生所項(xiàng)目順利實(shí)施，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織承擔(dān)的衛(wèi)生所項(xiàng)目資金管理活動，包括項(xiàng)目資金的預(yù)算編制、申請、審批、使用、核算、監(jiān)督等全過程。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保資金使用合法合規(guī)。2.專款專用原則：項(xiàng)目資金應(yīng)專項(xiàng)用于衛(wèi)生所項(xiàng)目相關(guān)支出，不得挪作他用。3.預(yù)算控制原則：加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。4.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)。5.公開透明原則：資金使用情況應(yīng)公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)。二、職責(zé)分工（一）項(xiàng)目管理部門1.負(fù)責(zé)衛(wèi)生所項(xiàng)目的組織實(shí)施和管理，制定項(xiàng)目實(shí)施方案和工作計(jì)劃。2.編制項(xiàng)目資金預(yù)算，提出資金申請，對項(xiàng)目資金使用的合理性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。3.按照項(xiàng)目進(jìn)度和合同要求，及時支付項(xiàng)目款項(xiàng)，確保項(xiàng)目順利推進(jìn)。4.定期對項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行自查，配合財務(wù)部門和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的財務(wù)管理和會計(jì)核算，按照國家財務(wù)制度和本制度規(guī)定，設(shè)置會計(jì)科目，進(jìn)行賬務(wù)處理。2.審核項(xiàng)目資金預(yù)算，對預(yù)算的合理性提出意見和建議。3.嚴(yán)格按照審批后的資金預(yù)算和合同約定，辦理資金支付手續(xù)，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。4.定期編制項(xiàng)目資金財務(wù)報表，向項(xiàng)目管理部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報資金使用情況。5.配合審計(jì)部門對項(xiàng)目資金進(jìn)行審計(jì)，提供相關(guān)財務(wù)資料。（三）審計(jì)部門1.對衛(wèi)生所項(xiàng)目資金進(jìn)行定期或不定期審計(jì)，監(jiān)督資金使用的合規(guī)性和效益性。2.審查項(xiàng)目資金預(yù)算執(zhí)行情況，檢查是否存在超預(yù)算、無預(yù)算支出等問題。3.對項(xiàng)目資金使用過程中的重大事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，提出審計(jì)意見和建議。4.督促項(xiàng)目管理部門和財務(wù)部門整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，跟蹤整改落實(shí)情況。（四）公司/組織領(lǐng)導(dǎo)1.審批衛(wèi)生所項(xiàng)目資金預(yù)算和重大資金支出事項(xiàng)。2.監(jiān)督項(xiàng)目資金管理工作，對資金使用情況進(jìn)行決策指導(dǎo)。3.協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目資金管理過程中出現(xiàn)的重大問題。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目管理部門應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生所項(xiàng)目的目標(biāo)、任務(wù)和實(shí)施計(jì)劃，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際需求，編制項(xiàng)目資金預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循科學(xué)合理、實(shí)事求是、勤儉節(jié)約的原則，確保預(yù)算涵蓋項(xiàng)目實(shí)施全過程的各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括人員費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用、藥品采購費(fèi)用、房屋修繕費(fèi)用、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等與項(xiàng)目直接相關(guān)的支出。各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)明確具體金額和計(jì)算依據(jù)，不得漏項(xiàng)或重復(fù)計(jì)算。3.項(xiàng)目管理部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將編制好的項(xiàng)目資金預(yù)算報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)國家財務(wù)制度和公司/組織相關(guān)規(guī)定，對預(yù)算的合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核，提出修改意見和建議。項(xiàng)目管理部門應(yīng)根據(jù)審核意見對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和完善，確保預(yù)算準(zhǔn)確無誤。4.經(jīng)審核后的項(xiàng)目資金預(yù)算報公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。公司/組織領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況和資金狀況，對預(yù)算進(jìn)行綜合平衡和審批。審批通過后的預(yù)算作為項(xiàng)目資金管理的依據(jù)，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算執(zhí)行1.項(xiàng)目管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算組織實(shí)施項(xiàng)目，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因項(xiàng)目實(shí)際情況發(fā)生變化需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。2.財務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排，及時、足額地?fù)芨俄?xiàng)目資金，確保項(xiàng)目資金及時到位。同時，應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.項(xiàng)目管理部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細(xì)記錄項(xiàng)目資金的收入、支出情況，包括資金來源、支出時間、用途、金額等信息。臺賬應(yīng)定期與財務(wù)部門進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的超預(yù)算支出，項(xiàng)目管理部門應(yīng)及時分析原因，提出解決方案，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)的超預(yù)算支出，財務(wù)部門不得支付。（三）預(yù)算調(diào)整1.在項(xiàng)目實(shí)施過程中，如因政策調(diào)整、項(xiàng)目內(nèi)容變更、不可抗力等原因?qū)е略A(yù)算無法執(zhí)行或需要增加預(yù)算的，項(xiàng)目管理部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等詳細(xì)信息，并附相關(guān)證明材料。項(xiàng)目管理部門應(yīng)將預(yù)算調(diào)整申請報財務(wù)部門審核，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和項(xiàng)目實(shí)際需求，對調(diào)整申請的合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核，提出審核意見。3.經(jīng)財務(wù)部門審核后的預(yù)算調(diào)整申請報公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。公司/組織領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況和資金狀況，對調(diào)整申請進(jìn)行綜合評估和審批。審批通過后的預(yù)算調(diào)整作為項(xiàng)目資金管理的補(bǔ)充依據(jù)，與原預(yù)算一并執(zhí)行。四、資金申請與審批（一）資金申請1.項(xiàng)目管理部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和資金需求情況，及時提出資金申請。資金申請應(yīng)明確申請金額、用途、支付對象等信息，并附相關(guān)證明材料，如合同協(xié)議、發(fā)票、驗(yàn)收報告等。2.資金申請應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。項(xiàng)目管理部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將資金申請報財務(wù)部門審核。（二）資金審批1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)制度和本制度規(guī)定，對資金申請進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括資金申請的合理性、合規(guī)性、真實(shí)性，以及相關(guān)證明材料的完整性、有效性等。2.對于金額較小的資金申請，財務(wù)部門可直接審核批準(zhǔn)；對于金額較大的資金申請，財務(wù)部門應(yīng)報公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。公司/組織領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況和資金狀況，對資金申請進(jìn)行審批。3.經(jīng)審批后的資金申請，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理資金支付手續(xù)。對于不符合審批要求的資金申請，財務(wù)部門應(yīng)及時通知項(xiàng)目管理部門進(jìn)行整改，整改合格后再行支付。五、資金使用（一）支付管理1.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的資金申請和合同約定，辦理資金支付手續(xù)。支付方式應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等方式，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。2.對于涉及政府采購、招投標(biāo)等項(xiàng)目的資金支付，應(yīng)按照國家相關(guān)法律法規(guī)和公司/組織內(nèi)部規(guī)定，辦理相關(guān)手續(xù)，確保支付合規(guī)。3.財務(wù)部門應(yīng)建立健全資金支付臺賬，詳細(xì)記錄每筆資金的支付時間、金額、用途、支付對象等信息。臺賬應(yīng)定期與項(xiàng)目管理部門進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）費(fèi)用報銷1.項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，應(yīng)按照公司/組織內(nèi)部費(fèi)用報銷制度進(jìn)行報銷。費(fèi)用報銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。2.費(fèi)用報銷憑證應(yīng)注明費(fèi)用名稱、金額、日期、用途等信息，并由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。未經(jīng)審批的費(fèi)用報銷，財務(wù)部門不得支付。3.對于差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等特殊費(fèi)用支出，應(yīng)按照公司/組織相關(guān)規(guī)定進(jìn)行控制和管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。（三）資金使用監(jiān)督1.項(xiàng)目管理部門應(yīng)定期對項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行自查，確保資金使用符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定。自查內(nèi)容包括資金使用的合理性、合規(guī)性、真實(shí)性，以及相關(guān)證明材料的完整性、有效性等。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目資金使用的日常監(jiān)督，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。3.審計(jì)部門應(yīng)按照規(guī)定對項(xiàng)目資金進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督資金使用的合規(guī)性和效益性。審計(jì)內(nèi)容包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、財務(wù)核算情況等。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)部門應(yīng)提出審計(jì)意見和建議，督促項(xiàng)目管理部門和財務(wù)部門進(jìn)行整改。六、核算與報告（一）會計(jì)核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家財務(wù)制度和本制度規(guī)定，對衛(wèi)生所項(xiàng)目資金進(jìn)行獨(dú)立核算。設(shè)置專門的會計(jì)科目，對項(xiàng)目資金的收入、支出、結(jié)余等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.項(xiàng)目資金核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。對于跨年度項(xiàng)目，應(yīng)按照項(xiàng)目進(jìn)度合理分?jǐn)傎M(fèi)用，確保成本核算準(zhǔn)確。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對項(xiàng)目資金進(jìn)行賬務(wù)核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。對于發(fā)現(xiàn)的賬務(wù)問題，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整和處理。（二）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制衛(wèi)生所項(xiàng)目資金財務(wù)報告，向項(xiàng)目管理部門和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報資金使用情況。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等主要報表，以及財務(wù)情況說明書。2.財務(wù)情況說明書應(yīng)詳細(xì)說明項(xiàng)目資金的預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益、存在的問題及改進(jìn)措施等內(nèi)容。財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)口徑一致，邏輯關(guān)系清晰。3.項(xiàng)目管理部門應(yīng)及時了解和掌握項(xiàng)目資金財務(wù)報告情況，根據(jù)報告反映的問題，采取有效措施加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，提高資金使用效益。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織內(nèi)部應(yīng)建立健全項(xiàng)目資金監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對項(xiàng)目資金管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。項(xiàng)目管理部門、財務(wù)部門、審計(jì)部門等應(yīng)各司其職，密切配合，形成監(jiān)督合力。2.項(xiàng)目管理部門應(yīng)定期對項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目資金支付的審核和監(jiān)督，確保資金支付合規(guī)。審計(jì)部門應(yīng)定期對項(xiàng)目資金進(jìn)行審計(jì)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，督促整改落實(shí)。3.公司/組織應(yīng)建立項(xiàng)目資金管理問責(zé)制度，對在項(xiàng)目資金管理過程中存在違規(guī)行為的單位和個人，依法依規(guī)追究責(zé)任。（二）外部審計(jì)1.公司/組織應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對衛(wèi)生所項(xiàng)目資金進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)，對項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行全面審計(jì)。2.項(xiàng)目管理部門和財務(wù)部門應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供相關(guān)資料