PAGE衛(wèi)生院報銷審核制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)生院財務(wù)管理，規(guī)范報銷行為，確保報銷費用的真實性、合理性、合法性，保障衛(wèi)生院資金安全，特制定本報銷審核制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院全體員工因工作需要發(fā)生的各類費用報銷，包括但不限于差旅費、辦公用品費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、會議費等。（三）基本原則1.真實性原則：報銷憑證必須真實、合法，能夠證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際發(fā)生。2.合理性原則：報銷費用應(yīng)符合衛(wèi)生院的財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，與實際工作需要相符，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報銷。3.合法性原則：報銷行為必須遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，嚴禁違規(guī)報銷。4.及時性原則：員工應(yīng)在費用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，確保報銷憑證的時效性。二、報銷流程（一）費用申請1.員工因工作需要發(fā)生費用支出時，應(yīng)提前填寫費用申請表，詳細注明費用的用途、金額、預(yù)計發(fā)生時間等信息，并按照審批權(quán)限提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.費用申請表應(yīng)經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字，確保費用支出與工作實際相符。（二）費用報銷1.費用發(fā)生后，員工應(yīng)及時收集整理相關(guān)報銷憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等，并按照要求粘貼在報銷單上。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章或收款單位公章。3.員工應(yīng)在報銷單上填寫報銷日期、報銷部門、報銷人姓名、費用明細、金額等信息，并簽字確認。（三）部門審核1.報銷單提交至部門負責(zé)人處，部門負責(zé)人應(yīng)根據(jù)費用申請表和實際工作情況，對報銷憑證的真實性、合理性、完整性進行審核，并簽字確認。2.部門負責(zé)人審核通過后，將報銷單提交至財務(wù)部門。（四）財務(wù)審核1.財務(wù)部門收到報銷單后，應(yīng)按照本制度的規(guī)定，對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進行審核。2.財務(wù)審核主要包括以下內(nèi)容：報銷憑證是否真實有效，是否符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定。報銷費用是否與工作實際相符，是否超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報銷。報銷憑證的填寫是否規(guī)范、完整，簽字手續(xù)是否齊全。報銷金額的計算是否準(zhǔn)確。3.財務(wù)審核人員在審核過程中如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與報銷人溝通，要求其補充或更正相關(guān)憑證。如報銷人拒絕配合，財務(wù)審核人員有權(quán)拒絕報銷。（五）領(lǐng)導(dǎo)審批1.財務(wù)審核通過的報銷單，按照審批權(quán)限提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)財務(wù)審核意見和實際情況，對報銷事項進行審批，并簽字確認。3.對于重大費用支出或特殊情況，應(yīng)提交院長辦公會或院領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。（六）報銷支付1.領(lǐng)導(dǎo)審批通過的報銷單，由財務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進行支付。2.支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等。對于超過一定金額的報銷，原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。3.財務(wù)部門應(yīng)在報銷支付完成后，及時登記入賬，并將報銷憑證妥善保管。三、報銷憑證要求（一）發(fā)票1.發(fā)票必須是由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計、銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。2.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，與銷售方名稱一致。3.發(fā)票如有涂改、刮擦、挖補等情況，應(yīng)視為無效發(fā)票，不得作為報銷憑證。（二）收據(jù)1.收據(jù)必須是由財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)收據(jù)，收據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，包括收據(jù)名稱、收據(jù)號碼、開票日期、收款單位名稱、付款單位名稱、項目名稱、金額、收款方式、收款人等。2.收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章或收款單位公章，印章應(yīng)清晰、完整，與收款單位名稱一致。3.行政事業(yè)性收費收據(jù)應(yīng)加蓋財政部門監(jiān)制章，經(jīng)營性收費收據(jù)應(yīng)加蓋稅務(wù)部門監(jiān)制章。（三）其他憑證1.除發(fā)票和收據(jù)外，其他報銷憑證應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，如車票、機票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票、辦公用品清單等。2.車票、機票應(yīng)注明出發(fā)地、目的地、日期、票價等信息；住宿發(fā)票應(yīng)注明住宿日期、房間號、房價等信息；餐飲發(fā)票應(yīng)注明用餐日期、人數(shù)、菜品名稱、金額等信息。3.辦公用品清單應(yīng)詳細列出辦公用品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、金額等信息，并加蓋銷售單位公章。（四）報銷憑證的粘貼與整理1.報銷憑證應(yīng)按照類別和時間順序進行粘貼整齊，不得隨意折疊或粘貼。2.粘貼報銷憑證時，應(yīng)使用膠水或膠棒，不得使用訂書釘、回形針等。粘貼后的報銷憑證應(yīng)平整美觀，便于審核。3.報銷憑證較多時，應(yīng)分別制作報銷單，并在報銷單上注明報銷憑證的張數(shù)和金額。四分類報銷審核標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費1.出差審批：員工出差前應(yīng)填寫出差審批表，經(jīng)部門負責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可出差。出差審批表應(yīng)注明出差時間、地點、事由、預(yù)計費用等信息。2.交通費用：乘坐交通工具應(yīng)符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，如飛機經(jīng)濟艙、火車硬臥、高鐵二等座等。未經(jīng)批準(zhǔn)乘坐超標(biāo)準(zhǔn)交通工具的，超支部分由個人承擔(dān)。市內(nèi)交通費應(yīng)根據(jù)出差實際情況合理報銷，一般按照出差天數(shù)和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計算。乘坐公共交通工具的，應(yīng)提供相應(yīng)的車票；乘坐出租車的，應(yīng)注明事由和起止地點。3.住宿費用：住宿標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)出差地區(qū)的經(jīng)濟水平和實際情況確定，一般按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。住宿發(fā)票應(yīng)注明住宿日期、房間號、房價等信息，多人一起出差的，應(yīng)分別開具發(fā)票或提供住宿清單。4.餐飲費用：餐飲補貼應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，一般按照出差天數(shù)計算。餐飲發(fā)票應(yīng)注明用餐日期、人數(shù)、菜品名稱、金額等信息，不得報銷與工作無關(guān)的餐飲費用。（二）辦公用品費1.采購審批：辦公用品采購應(yīng)提前填寫采購申請表，經(jīng)部門負責(zé)人審批同意后方可采購。采購申請表應(yīng)注明辦公用品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預(yù)計金額等信息。2.采購渠道：辦公用品應(yīng)從正規(guī)渠道采購，如超市、商場、辦公用品專賣店等。采購時應(yīng)索取發(fā)票，并要求銷售方提供辦公用品清單。3.驗收與入庫：辦公用品采購回來后，應(yīng)及時進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。入庫單應(yīng)注明辦公用品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、金額、采購日期、供應(yīng)商等信息。4.領(lǐng)用與報銷：員工領(lǐng)用辦公用品時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，經(jīng)部門負責(zé)人簽字確認后到倉庫領(lǐng)取。領(lǐng)用單應(yīng)注明辦公用品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人等信息。辦公用品報銷時，應(yīng)提供發(fā)票、辦公用品清單、領(lǐng)用單等憑證。（三）業(yè)務(wù)招待費1.招待審批：業(yè)務(wù)招待應(yīng)提前填寫招待申請表，經(jīng)部門負責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可進行。招待申請表應(yīng)注明招待時間、地點、事由、預(yù)計費用等信息。2.招待標(biāo)準(zhǔn)：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴格控制在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍招待。招待費用應(yīng)與業(yè)務(wù)實際相符，不得用于與工作無關(guān)的招待活動。3.報銷憑證：業(yè)務(wù)招待費報銷時，應(yīng)提供發(fā)票、招待清單、招待申請表等憑證。招待清單應(yīng)注明招待時間、地點、事由、人數(shù)、菜品名稱、金額等信息。（四）培訓(xùn)費1.培訓(xùn)審批：員工參加培訓(xùn)應(yīng)提前填寫培訓(xùn)申請表，經(jīng)部門負責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可參加。培訓(xùn)申請表應(yīng)注明培訓(xùn)時間、地點、內(nèi)容、預(yù)計費用等信息。2.培訓(xùn)費用：培訓(xùn)費用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括培訓(xùn)學(xué)費、教材費、住宿費、交通費等。未經(jīng)批準(zhǔn)參加培訓(xùn)的，培訓(xùn)費用由個人承擔(dān)。3.報銷憑證：培訓(xùn)費用報銷時，應(yīng)提供發(fā)票、培訓(xùn)通知、培訓(xùn)證書等憑證。培訓(xùn)通知應(yīng)注明培訓(xùn)時間、地點、內(nèi)容、培訓(xùn)單位等信息；培訓(xùn)證書應(yīng)證明員工參加了培訓(xùn)并取得了相應(yīng)的成績。（五）會議費1.會議審批：召開會議應(yīng)提前填寫會議申請表，經(jīng)部門負責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可召開。會議申請表應(yīng)注明會議時間、地點、內(nèi)容、參會人員、預(yù)計費用等信息。2.會議費用：會議費用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括會議場地費、住宿費、餐飲費、資料費、設(shè)備租賃費等。未經(jīng)批準(zhǔn)召開會議的，會議費用由個人承擔(dān)。3.報銷憑證：會議費用報銷時，應(yīng)提供發(fā)票、會議通知、會議議程、參會人員名單、會議簽到表等憑證。會議通知應(yīng)注明會議時間、地點、內(nèi)容、參會人員、會議組織單位等信息；會議議程應(yīng)詳細列出會議的各項議程安排；參會人員名單應(yīng)包括參會人員的姓名、單位、職務(wù)等信息；會議簽到表應(yīng)證明參會人員按時參加了會議。五、報銷時間規(guī)定（一）日常費用報銷員工應(yīng)在費用發(fā)生后[X]個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，將報銷單提交至部門負責(zé)人審核。（二）差旅費報銷員工出差歸來后[X]個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，將報銷單提交至部門負責(zé)人審核。（三）專項費用報銷對于專項費用報銷，如大型設(shè)備采購、基建項目等，應(yīng)在項目完成后[X]個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，將報銷單提交至部門負責(zé)人審核。（四）逾期報銷如因特殊原因未能在規(guī)定時間內(nèi)辦理報銷手續(xù)的，應(yīng)提前向財務(wù)部門說明情況，并提交書面申請。經(jīng)財務(wù)部門同意后，可適當(dāng)延長報銷時間。但逾期超過[X]個月的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計衛(wèi)生院應(yīng)定期開展內(nèi)部審計工作，對報銷業(yè)務(wù)進行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計部門應(yīng)重點審查報銷憑證的真實性、合理性、合法性，報銷流程的合規(guī)性，以及報銷制度的執(zhí)行情況。（二）財務(wù)檢查財務(wù)部門應(yīng)定期對報銷業(yè)務(wù)進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。財務(wù)檢查主要包括報銷憑證的審核、報銷流程的執(zhí)行、報銷制度的落實等方面。（三）違規(guī)處理對于違反本制度規(guī)定的報銷行為，一經(jīng)查實，將按照以下規(guī)定進行處理：1.對于虛假報銷、騙取資金的行為，除追回已報銷的款項外，還將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追