PAGE衛(wèi)生院內(nèi)控業(yè)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在加強(qiáng)衛(wèi)生院內(nèi)部控制，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防范風(fēng)險，確保衛(wèi)生院各項工作合法合規(guī)、安全有序運行，提高衛(wèi)生院管理水平和服務(wù)質(zhì)量，保障醫(yī)療事業(yè)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《醫(yī)療機(jī)構(gòu)管理條例》《醫(yī)療保障基金使用監(jiān)督管理條例》等，以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范制定。（三）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院全體員工，涵蓋衛(wèi)生院各科室、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保衛(wèi)生院各項業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)部控制覆蓋衛(wèi)生院所有業(yè)務(wù)、部門和崗位，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力集中。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)衛(wèi)生院內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保其有效性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)衛(wèi)生院應(yīng)建立健全合理的組織架構(gòu)，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。一般包括行政管理部門、醫(yī)療業(yè)務(wù)部門、財務(wù)管理部門、后勤保障部門等。（二）職責(zé)分工1.行政管理部門負(fù)責(zé)衛(wèi)生院整體規(guī)劃、制度建設(shè)、綜合協(xié)調(diào)等工作。制定和完善衛(wèi)生院各項規(guī)章制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。協(xié)調(diào)衛(wèi)生院與外部相關(guān)部門的關(guān)系，保障衛(wèi)生院正常運營環(huán)境。2.醫(yī)療業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)醫(yī)療服務(wù)的提供，包括門診、住院、急救等業(yè)務(wù)。制定醫(yī)療質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，組織醫(yī)療質(zhì)量檢查和評估，持續(xù)改進(jìn)醫(yī)療質(zhì)量。負(fù)責(zé)醫(yī)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高醫(yī)療技術(shù)水平。3.財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)衛(wèi)生院財務(wù)預(yù)算、核算、決算等工作。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)收支行為，確保資金安全。進(jìn)行財務(wù)分析和風(fēng)險預(yù)警，為衛(wèi)生院決策提供財務(wù)支持。4.后勤保障部門負(fù)責(zé)衛(wèi)生院物資采購、設(shè)備維護(hù)、環(huán)境衛(wèi)生等后勤保障工作。建立物資管理制度，合理儲備物資，確保醫(yī)療工作正常開展。定期維護(hù)和更新設(shè)備，保障設(shè)備正常運行。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)上年度預(yù)算執(zhí)行情況、本年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各部門提出預(yù)算草案，財務(wù)部門審核匯總，經(jīng)院長辦公會審議后報上級主管部門審批。3.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋收入、成本、費用等各項收支項目，確保預(yù)算的完整性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，并及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、衛(wèi)生院業(yè)務(wù)發(fā)展需要等原因?qū)е略A(yù)算無法執(zhí)行時，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由相關(guān)部門提出調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、院長辦公會審議后報上級主管部門審批。（四）預(yù)算考核1.衛(wèi)生院應(yīng)建立預(yù)算考核制度,對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核應(yīng)與部門和員工的績效掛鉤，激勵各部門和員工積極完成預(yù)算任務(wù)。四、收入管理（一）收費管理1.衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家物價政策，規(guī)范收費行為，公示收費項目和標(biāo)準(zhǔn)。2.收費人員應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和技能，嚴(yán)格按照收費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費操作，確保收費準(zhǔn)確無誤。3.建立收費票據(jù)管理制度，加強(qiáng)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用和核銷管理，防止票據(jù)丟失和濫用。（二）收入核算與確認(rèn)1.財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)會計制度的規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地核算各項收入，確保收入數(shù)據(jù)真實可靠。2.收入確認(rèn)應(yīng)符合相關(guān)會計準(zhǔn)則和規(guī)定，嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)，不得提前或推遲確認(rèn)收入。（三）醫(yī)保結(jié)算管理1.衛(wèi)生院應(yīng)加強(qiáng)與醫(yī)保部門的溝通協(xié)調(diào)，嚴(yán)格按照醫(yī)保政策規(guī)定進(jìn)行醫(yī)保結(jié)算工作。2.建立醫(yī)保結(jié)算臺賬，詳細(xì)記錄醫(yī)保報銷金額、自費金額等信息，確保醫(yī)保結(jié)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.定期對醫(yī)保結(jié)算情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決醫(yī)保結(jié)算過程中存在的問題。五、成本費用管理（一）成本核算1.衛(wèi)生院應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.按照成本核算對象，對醫(yī)療服務(wù)過程中的各項成本進(jìn)行歸集和分配，計算出各科室、各項目的成本。3.定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本。（二）費用控制1.制定費用控制標(biāo)準(zhǔn)，明確各項費用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2.嚴(yán)格執(zhí)行費用審批制度，加強(qiáng)對費用支出的審核和監(jiān)督，杜絕不合理費用支出。3.加強(qiáng)對辦公用品、藥品、耗材等物資的管理，降低物資采購成本和庫存成本。（三）成本費用考核1.建立成本費用考核制度，對各科室成本費用控制情況進(jìn)行考核評價。2.成本費用考核應(yīng)與科室和員工的績效掛鉤，激勵各科室和員工積極控制成本費用。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金管理制度，加強(qiáng)對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理。2.實行錢賬分管制度，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等管理流程。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)購置的合理性和必要性。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。4.加強(qiáng)固定資產(chǎn)折舊管理，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，確保固定資產(chǎn)價值準(zhǔn)確反映其實際損耗。（三）庫存物資管理1.建立庫存物資管理制度，規(guī)范庫存物資的采購、驗收、入庫、保管、出庫等管理流程。2.庫存物資采購應(yīng)遵循“按需采購、合理儲備”的原則，降低庫存成本。3.定期對庫存物資進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。加強(qiáng)對庫存物資的保管，防止物資變質(zhì)、損壞和丟失。4.建立庫存物資報廢制度，對已損壞、過期、變質(zhì)等無法使用的庫存物資，按照規(guī)定程序進(jìn)行報廢處理。七、采購管理（一）采購計劃1.各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需求和庫存情況，定期編制采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購時間等內(nèi)容。2.采購計劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報采購部門匯總，采購部門根據(jù)匯總的采購計劃制定采購方案。（二）采購流程1.采購部門應(yīng)按照采購方案組織采購活動，選擇合格的供應(yīng)商進(jìn)行采購。采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等，應(yīng)根據(jù)采購項目的特點和要求選擇合適的采購方式，并嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作。2.采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式等條款。采購合同簽訂后，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行。3.采購物資到貨后，采購部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等，驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)。（三）采購監(jiān)督1.建立采購監(jiān)督制度，加強(qiáng)對采購過程的監(jiān)督檢查。采購部門應(yīng)定期向衛(wèi)生院內(nèi)部審計部門報送采購情況報告，接受審計監(jiān)督。2.衛(wèi)生院內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對采購項目進(jìn)行審計，檢查采購程序是否合規(guī)、采購合同是否履行、采購物資質(zhì)量是否合格等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。八、合同管理（一）合同簽訂1.衛(wèi)生院對外簽訂合同應(yīng)遵循合法合規(guī)、平等自愿、協(xié)商一致、誠實守信的原則。2.合同簽訂前，應(yīng)進(jìn)行合同條款的審核，確保合同條款合法、合理、明確，避免合同風(fēng)險。3.合同簽訂應(yīng)加蓋衛(wèi)生院公章或合同專用章，并由法定代表人或授權(quán)代表簽字。（二）合同履行1.合同簽訂后，雙方應(yīng)按照合同約定履行各自的義務(wù)。衛(wèi)生院應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)合同的跟蹤和管理，及時掌握合同履行情況。2.如發(fā)現(xiàn)合同履行過程中出現(xiàn)問題或糾紛，應(yīng)及時與對方協(xié)商解決，并采取有效措施防止損失擴(kuò)大。（三）合同變更與解除1.合同履行過程中，如需變更合同條款，應(yīng)經(jīng)雙方協(xié)商一致，并簽訂書面變更協(xié)議。變更協(xié)議作為原合同的補充文件，與原合同具有同等法律效力。2.如因不可抗力或其他原因需要解除合同，應(yīng)按照合同約定或法律法規(guī)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并及時清理合同債權(quán)債務(wù)。（四）合同檔案管理1.建立合同檔案管理制度，對合同文本及相關(guān)資料進(jìn)行分類、編號、歸檔保管。2.合同檔案應(yīng)包括合同簽訂審批表、合同文本、合同履行記錄、合同變更協(xié)議、合同解除文件等資料，確保合同檔案的完整性和準(zhǔn)確性。九、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制評價（一）風(fēng)險識別與評估1.衛(wèi)生院應(yīng)定期對內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行分析，識別可能面臨的風(fēng)險，如政策風(fēng)險、市場風(fēng)險、醫(yī)療風(fēng)險（醫(yī)療事故、醫(yī)療糾紛等）、財務(wù)風(fēng)險、信息安全風(fēng)險等。2.采用科學(xué)的風(fēng)險評估方法，對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險的可能性和影響程度，為風(fēng)險應(yīng)對提供依據(jù)。（二）風(fēng)險應(yīng)對1.根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)、風(fēng)險承受等。2.針對不同的風(fēng)險，采取具體的風(fēng)險應(yīng)對措施，如加強(qiáng)政策研究，及時調(diào)整業(yè)務(wù)策略以應(yīng)對政策風(fēng)險；加強(qiáng)醫(yī)療質(zhì)量管理，降低醫(yī)療風(fēng)險；優(yōu)化財務(wù)管理，防范財務(wù)風(fēng)險等。（三）內(nèi)部控制評價1.建立內(nèi)部控制評價制度，定期對衛(wèi)生院內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行評價。2.內(nèi)部控制評價應(yīng)涵蓋內(nèi)部控制的各個要素，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等。3.通過自我評價、內(nèi)部審計等方式，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進(jìn)措施，并跟蹤整改落實情況。十、信息管理（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.衛(wèi)生院應(yīng)建立完善適用的信息系統(tǒng)，涵蓋醫(yī)療業(yè)務(wù)、財務(wù)管理、人力資源管理等各個方面，實現(xiàn)信息的集成和共享。2.信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保信息安全可靠。（二）信息安全管理1.制定信息安全管理制度，加強(qiáng)對信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，防止信息泄露、篡改和丟失。2.采取必要的技術(shù)措施，如防火墻、入侵檢測、加密技術(shù)等，保障信息系統(tǒng)的安全運行。3.對信息系統(tǒng)操作人員進(jìn)行安全培訓(xùn)，提高其安全意識和操作技能，規(guī)范操作行為。（三）信息披露與溝通1.按照規(guī)定及時、準(zhǔn)確地披露衛(wèi)生院相關(guān)信息，保障社會公眾的知情權(quán)。2.建立內(nèi)部信息溝通機(jī)制，加強(qiáng)各部門之間的信息交流與共享，確保信息傳遞暢通無阻。十一、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查可采用日常檢查、專項