PAGE衛(wèi)生局內(nèi)部控制制度一、總則（一）制定目的本內(nèi)部控制制度旨在規(guī)范衛(wèi)生局各項業(yè)務(wù)活動，確保衛(wèi)生局有效履行職責(zé)，提高管理效率，防范風(fēng)險，保障衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，保護(hù)公眾利益，促進(jìn)衛(wèi)生局資源的合理配置和有效利用，確保衛(wèi)生局各項工作合法合規(guī)、有序開展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范制定。（三）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生局機關(guān)各科室、直屬事業(yè)單位及其所屬各部門。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和衛(wèi)生行業(yè)規(guī)定，確保衛(wèi)生局各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生局所有業(yè)務(wù)活動和管理環(huán)節(jié)，不留死角，實現(xiàn)全過程控制。3.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，合理確定控制重點，確保資源集中于關(guān)鍵環(huán)節(jié)。4.制衡性原則：在機構(gòu)設(shè)置、崗位安排、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，避免權(quán)力過度集中。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)衛(wèi)生局內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性和適應(yīng)性。6.成本效益原則：在實施內(nèi)部控制過程中，權(quán)衡控制成本與控制效果，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。二、風(fēng)險評估（一）風(fēng)險識別1.政策法規(guī)風(fēng)險：國家衛(wèi)生政策法規(guī)的調(diào)整可能影響衛(wèi)生局業(yè)務(wù)開展方向和資源配置，如醫(yī)保政策變化可能影響醫(yī)療費用結(jié)算和醫(yī)療機構(gòu)運營。2.財務(wù)管理風(fēng)險：包括預(yù)算編制不合理、資金使用效率低下、財務(wù)信息失真、債務(wù)風(fēng)險等。例如預(yù)算執(zhí)行偏差可能導(dǎo)致項目無法按計劃推進(jìn)，資金挪用可能引發(fā)財務(wù)危機。3.業(yè)務(wù)運行風(fēng)險：醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量不達(dá)標(biāo)、公共衛(wèi)生工作落實不到位、衛(wèi)生監(jiān)督執(zhí)法不力等，可能引發(fā)公眾不滿和社會負(fù)面影響。如突發(fā)公共衛(wèi)生事件應(yīng)對不當(dāng)可能造成疫情擴散。4.人力資源風(fēng)險：人員配備不足、人員素質(zhì)不高、人才流失等問題，可能影響衛(wèi)生局各項工作的正常開展。例如專業(yè)技術(shù)人員短缺可能導(dǎo)致醫(yī)療服務(wù)水平下降。5.信息安全風(fēng)險：衛(wèi)生信息系統(tǒng)遭受網(wǎng)絡(luò)攻擊、數(shù)據(jù)泄露等，可能危及患者隱私和衛(wèi)生工作的正常運轉(zhuǎn)。如患者個人信息被非法獲取可能引發(fā)醫(yī)患糾紛。（二）風(fēng)險分析1.對識別出的風(fēng)險進(jìn)行可能性和影響程度分析。例如政策法規(guī)風(fēng)險在未來一段時間內(nèi)發(fā)生變化的可能性較高，且可能對衛(wèi)生局業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響；財務(wù)管理風(fēng)險中資金挪用的可能性雖相對較低，但一旦發(fā)生將造成嚴(yán)重后果。2.根據(jù)風(fēng)險分析結(jié)果，繪制風(fēng)險矩陣圖，直觀展示各類風(fēng)險的等級。（三）風(fēng)險應(yīng)對策略1.風(fēng)險規(guī)避：對于風(fēng)險極高且無法有效控制的情況，采取放棄相關(guān)業(yè)務(wù)活動或改變業(yè)務(wù)模式等措施。如某些高風(fēng)險的醫(yī)療新技術(shù)在條件不成熟時可暫不開展。2.風(fēng)險降低：通過建立健全內(nèi)部控制措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險發(fā)生后的影響程度。如加強財務(wù)預(yù)算管理和監(jiān)督，降低財務(wù)管理風(fēng)險。3.風(fēng)險分擔(dān)：將部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他方，如通過購買保險分擔(dān)醫(yī)療事故風(fēng)險。4.風(fēng)險承受：對于一些風(fēng)險較低且衛(wèi)生局能夠承受其影響的情況，采取風(fēng)險承受策略。如日常辦公設(shè)備的一般性損壞風(fēng)險。三、控制活動（一）預(yù)算控制1.預(yù)算編制各科室根據(jù)職責(zé)和工作計劃，提出預(yù)算申請，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算編制應(yīng)遵循“零基預(yù)算”原則，充分考慮業(yè)務(wù)發(fā)展需求和資源狀況，確保預(yù)算科學(xué)合理。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)涵蓋人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等各項支出，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和績效目標(biāo)。2.預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施糾正。建立預(yù)算執(zhí)行通報制度，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢的科室進(jìn)行督促和問責(zé)。3.預(yù)算調(diào)整因政策變化、業(yè)務(wù)發(fā)展等原因確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序提出申請，經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后執(zhí)行。（二）收支控制1.收入管理規(guī)范各項收費行為，嚴(yán)格執(zhí)行物價政策，確保收費項目合法合規(guī)、收費標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確無誤。加強票據(jù)管理，收費票據(jù)由專人負(fù)責(zé)領(lǐng)購、保管、開具和核銷，定期進(jìn)行盤點核對。建立收入臺賬，及時記錄和核對各項收入，確保收入足額、及時入賬。2.支出管理嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。一般支出由科室負(fù)責(zé)人審核，重大支出需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審批。加強對支出憑證的審核，確保憑證真實、合法、有效。支出應(yīng)符合財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁無預(yù)算支出、超標(biāo)準(zhǔn)支出和違規(guī)支出。規(guī)范差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，控制費用支出。（三）采購控制1.采購計劃根據(jù)業(yè)務(wù)需求和預(yù)算安排，制定年度采購計劃，明確采購項目、采購數(shù)量、采購時間等。采購計劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核后執(zhí)行，確保采購項目符合實際需要和規(guī)定要求。2.采購方式根據(jù)采購項目的性質(zhì)和金額大小，選擇合適的采購方式，如公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等。嚴(yán)格按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行操作，確保采購過程公開、公平、公正。3.采購驗收采購物資到貨后，由相關(guān)部門組織驗收，驗收人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購合同和驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗收。驗收合格的物資辦理入庫手續(xù)，驗收不合格的物資應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商處理。（四）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)及時查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。加強固定資產(chǎn)折舊管理，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)價值。2.流動資產(chǎn)（庫存物資）管理合理控制庫存物資儲備量，避免積壓和浪費。建立庫存物資管理制度，定期進(jìn)行盤點核對。加強對庫存物資出入庫管理，嚴(yán)格執(zhí)行出入庫手續(xù)，確保物資安全。（五）項目管理1.項目立項項目申報單位應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和論證，編制項目可行性研究報告。項目可行性研究報告經(jīng)相關(guān)部門審核后，報項目審批部門批準(zhǔn)立項。2.項目實施項目實施單位應(yīng)按照項目實施方案組織實施，明確項目責(zé)任人，確保項目按時、按質(zhì)、按量完成。加強項目資金管理，嚴(yán)格按照項目預(yù)算使用資金，確保資金?？顚Ｓ谩?.項目驗收項目完成后，項目實施單位應(yīng)及時申請驗收。驗收部門應(yīng)組織相關(guān)專家對項目進(jìn)行驗收，驗收內(nèi)容包括項目目標(biāo)完成情況、資金使用情況、項目成果等。驗收合格的項目辦理結(jié)項手續(xù)，驗收不合格的項目應(yīng)責(zé)令整改，整改后仍不符合要求的，按規(guī)定進(jìn)行處理。（六）合同管理1.合同簽訂簽訂合同前，應(yīng)對合同對方的主體資格、信用狀況等進(jìn)行審查，確保合同合法有效。合同文本應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、合同標(biāo)的、價款或報酬、履行期限、違約責(zé)任等條款，避免合同漏洞。合同簽訂應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)授權(quán)人員簽字蓋章后生效。2.合同履行合同履行過程中，應(yīng)及時跟蹤合同執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時與對方協(xié)商解決。建立合同履行臺賬，記錄合同履行情況，確保合同全面履行。3.合同變更與終止如需變更合同條款，應(yīng)經(jīng)雙方協(xié)商一致，并簽訂書面變更協(xié)議。變更協(xié)議應(yīng)按原合同審批程序進(jìn)行審批。合同終止時，應(yīng)按照合同約定辦理相關(guān)手續(xù)，清理債權(quán)債務(wù)，妥善處理遺留問題。（七）信息系統(tǒng)控制1.信息系統(tǒng)建設(shè)信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)遵循統(tǒng)一規(guī)劃、分步實施的原則，確保系統(tǒng)的科學(xué)性、實用性和安全性。信息系統(tǒng)建設(shè)項目應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。在項目實施過程中，應(yīng)加強項目管理和質(zhì)量控制。2.信息系統(tǒng)運行維護(hù)建立信息系統(tǒng)運行維護(hù)管理制度，定期對系統(tǒng)進(jìn)行檢查、維護(hù)和升級，確保系統(tǒng)正常運行。加強信息系統(tǒng)安全管理，采取防火墻、入侵檢測、數(shù)據(jù)加密等安全措施，防止信息泄露和系統(tǒng)遭受攻擊。3.信息系統(tǒng)使用與權(quán)限管理規(guī)范信息系統(tǒng)使用流程，操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程進(jìn)行操作。建立信息系統(tǒng)用戶權(quán)限管理制度，根據(jù)崗位職責(zé)和工作需要，合理分配用戶權(quán)限，防止越權(quán)操作。四、信息與溝通（一）信息收集與傳遞1.建立健全信息收集渠道，廣泛收集與衛(wèi)生局業(yè)務(wù)相關(guān)的政策法規(guī)、行業(yè)動態(tài)、內(nèi)部工作信息等。各科室應(yīng)定期向辦公室報送工作信息，辦公室負(fù)責(zé)匯總整理后向局領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門傳遞。2.加強與上級主管部門、其他政府部門、醫(yī)療機構(gòu)、社會公眾等的信息溝通與交流，及時了解外部環(huán)境變化和公眾需求，為衛(wèi)生局決策提供依據(jù)。（二）信息共享與利用1.搭建信息共享平臺，整合衛(wèi)生局內(nèi)部各科室、直屬事業(yè)單位的信息資源，實現(xiàn)信息共享。如財務(wù)信息、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、人員信息等在授權(quán)范圍內(nèi)可相互查詢和使用。2.利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對收集到的信息進(jìn)行分析和挖掘，為衛(wèi)生局管理決策、風(fēng)險防控、績效評估等提供支持。例如通過分析醫(yī)療費用數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)不合理收費問題并及時整改。（三）內(nèi)部溝通機制1.建立定期的工作會議制度，如局務(wù)會、科室工作匯報會等，加強局領(lǐng)導(dǎo)與科室之間、科室與科室之間的溝通與協(xié)調(diào)。在會議上，各科室匯報工作進(jìn)展、存在問題及下一步工作計劃，共同研究解決問題。2.鼓勵員工之間的交流與溝通，營造良好的工作氛圍。設(shè)立意見箱、內(nèi)部論壇等溝通渠道，員工可隨時提出意見和建議，促進(jìn)信息流通和問題解決。五、內(nèi)部監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督體系1.成立內(nèi)部監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，成員包括紀(jì)檢監(jiān)察部門、財務(wù)部門、審計部門等相關(guān)人員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部監(jiān)督工作，制定監(jiān)督計劃和工作方案。2.明確紀(jì)檢監(jiān)察部門、財務(wù)部門、審計部門等各監(jiān)督主體的職責(zé)分工，形成相互協(xié)作、相互制約的監(jiān)督機制。紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對干部職工遵守黨紀(jì)政紀(jì)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；財務(wù)部門負(fù)責(zé)對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行等進(jìn)行監(jiān)督；審計部門負(fù)責(zé)對財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、項目實施等進(jìn)行審計監(jiān)督。（二）日常監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中的問題。2.審計部門定期對衛(wèi)生局及直屬事業(yè)單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計，出具審計報告，提出審計意見和建議。3.各科室負(fù)責(zé)人對本科室業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決本科室存在的問題。（三）專項監(jiān)督1.根據(jù)衛(wèi)生局業(yè)務(wù)重點和風(fēng)險狀況，不定期開展專項監(jiān)督檢查。如對重大項目實施情況、專項資金使用情況、醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量等進(jìn)行專項檢查。2.專項監(jiān)督檢查應(yīng)制定詳細(xì)的檢查方案，明確檢查內(nèi)容、檢查方法、檢查時間等。檢查結(jié)束后，應(yīng)形成專項監(jiān)督檢查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。（四）自我評價1.每年組織開展內(nèi)部控制自我評價工作，由衛(wèi)生局各科室、直屬事業(yè)單位對照內(nèi)部控制制度，對自身業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行自我評價。2.自我評價工作應(yīng)形成書面報告，報告內(nèi)容包括自我評價的范圍、方法、結(jié)果、存在問題及改進(jìn)措施等。內(nèi)部控制自我評價報告應(yīng)報內(nèi)部監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核。（五）監(jiān)督結(jié)果運用1.將內(nèi)部監(jiān)