PAGE衛(wèi)生院收支預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范收支預(yù)算行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院各科室及全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，確保收支預(yù)算管理合法合規(guī)。2.完整性原則：全面涵蓋衛(wèi)生院各項(xiàng)收入和支出，不得遺漏重要項(xiàng)目，保證預(yù)算的完整性。3.準(zhǔn)確性原則：收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況合理預(yù)計(jì)，支出預(yù)算應(yīng)科學(xué)合理、細(xì)化準(zhǔn)確，避免高估或低估。4.平衡性原則：收支預(yù)算應(yīng)保持平衡，避免出現(xiàn)收支嚴(yán)重失衡的情況，確保衛(wèi)生院財(cái)務(wù)穩(wěn)定。5.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。二、收入預(yù)算管理（一）收入分類1.醫(yī)療收入：包括門(mén)診收入、住院收入等，具體涵蓋掛號(hào)收入、診察收入、檢查收入、檢驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、護(hù)理收入、床位收入等。2.財(cái)政補(bǔ)助收入：指衛(wèi)生院從各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)取得的各類補(bǔ)助資金，如基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助、專項(xiàng)建設(shè)補(bǔ)助等。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：由上級(jí)主管部門(mén)給予的補(bǔ)助款項(xiàng)。4.其他收入：如科教項(xiàng)目收入、培訓(xùn)收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入預(yù)算編制依據(jù)1.醫(yī)療服務(wù)工作量：根據(jù)以往年度門(mén)診、住院人次，結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)，確定本年度各科室預(yù)計(jì)提供的醫(yī)療服務(wù)量。2.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：依據(jù)物價(jià)部門(mén)核定的醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算各項(xiàng)醫(yī)療收入。3.政策因素：考慮國(guó)家和地方政府對(duì)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的政策支持力度，如財(cái)政補(bǔ)助政策、醫(yī)保政策調(diào)整等，預(yù)計(jì)財(cái)政補(bǔ)助收入和醫(yī)保結(jié)算收入等。4.其他因素：結(jié)合衛(wèi)生院開(kāi)展的科研教學(xué)項(xiàng)目、培訓(xùn)活動(dòng)計(jì)劃、捐贈(zèng)意向等，預(yù)計(jì)相關(guān)收入。（三）收入預(yù)算編制方法1.歷史數(shù)據(jù)分析法：對(duì)過(guò)去若干年的收入數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找出收入變化的規(guī)律和趨勢(shì)，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)發(fā)展變化情況，確定收入預(yù)算。2.因素分析法：考慮影響收入的各種因素，如業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整、政策變化等，逐一分析各因素對(duì)收入的影響程度，綜合確定收入預(yù)算。3.零基預(yù)算法：對(duì)于一些新增的收入項(xiàng)目或不確定因素較多的收入，采用零基預(yù)算法，即不考慮以往年度的情況，重新根據(jù)實(shí)際需求和可能實(shí)現(xiàn)的收入進(jìn)行預(yù)算編制。（四）收入預(yù)算編制程序1.各科室根據(jù)本科室業(yè)務(wù)工作計(jì)劃和預(yù)計(jì)工作量，提出本科室年度收入預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各科室上報(bào)的收入預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合衛(wèi)生院整體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況，提出全院年度收入預(yù)算草案。3.預(yù)算草案提交衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議，經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)討論通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案，并作為年度收入預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（五）收入預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各科室應(yīng)按照收入預(yù)算積極組織業(yè)務(wù)開(kāi)展，確保各項(xiàng)收入及時(shí)、足額入賬。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)收入預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，分析收入實(shí)際完成情況與預(yù)算的差異原因，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.對(duì)于收入預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大變化或異常情況，如業(yè)務(wù)量大幅波動(dòng)、收費(fèi)政策調(diào)整等，相關(guān)科室應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)反饋，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同有關(guān)科室進(jìn)行分析研究，并根據(jù)實(shí)際情況對(duì)收入預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。三、支出預(yù)算管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費(fèi)：包括基本工資、績(jī)效工資、津貼補(bǔ)貼、社會(huì)保障繳費(fèi)等。2.公用經(jīng)費(fèi)：如辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)等。3.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助：如離退休費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)助等。4.其他支出：如債務(wù)利息支出、捐贈(zèng)支出等。（二）支出預(yù)算編制依據(jù)1.事業(yè)發(fā)展規(guī)劃：根據(jù)衛(wèi)生院的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃，確定各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所需的支出。2.人員編制和工資標(biāo)準(zhǔn)：按照國(guó)家規(guī)定的人員編制和工資政策，結(jié)合衛(wèi)生院實(shí)際人員情況，確定人員經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。3.業(yè)務(wù)工作需要：根據(jù)各科室業(yè)務(wù)工作特點(diǎn)和實(shí)際需求，合理安排公用經(jīng)費(fèi)和專用設(shè)備購(gòu)置等支出。4.物價(jià)水平和費(fèi)用定額：參考市場(chǎng)物價(jià)水平和相關(guān)費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，確定各項(xiàng)支出的預(yù)算額度。（三）支出預(yù)算編制方法1.定額預(yù)算法：對(duì)于一些相對(duì)固定且有明確定額標(biāo)準(zhǔn)的支出項(xiàng)目，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等，按照定額標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量計(jì)算支出預(yù)算。2.項(xiàng)目預(yù)算法：對(duì)于專項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、大型設(shè)備購(gòu)置等支出，采用項(xiàng)目預(yù)算法，詳細(xì)編制項(xiàng)目預(yù)算，明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施步驟、資金需求等。3.零基預(yù)算法：對(duì)于一些非經(jīng)常性支出或可調(diào)整的支出項(xiàng)目，采用零基預(yù)算法，重新評(píng)估支出的必要性和金額，避免不合理的支出延續(xù)。（四）支出預(yù)算編制程序1.各科室根據(jù)本科室業(yè)務(wù)工作計(jì)劃和實(shí)際需求，提出本科室年度支出預(yù)算建議數(shù)，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專用設(shè)備購(gòu)置等各項(xiàng)支出，并詳細(xì)說(shuō)明支出的理由和依據(jù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各科室上報(bào)的支出預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合衛(wèi)生院整體財(cái)力狀況和發(fā)展需求，提出全院年度支出預(yù)算草案。3.預(yù)算草案提交衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議，經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)討論通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案，并作為年度支出預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（五）支出預(yù)算執(zhí)行與控制1.嚴(yán)格執(zhí)行支出預(yù)算，按照預(yù)算安排控制各項(xiàng)支出，確保支出合規(guī)、合理、有效。2.建立健全支出審批制度，明確審批流程和權(quán)限，所有支出必須經(jīng)過(guò)規(guī)定的審批程序方可列支。3.加強(qiáng)對(duì)支出的日常監(jiān)控，財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正超預(yù)算支出、不合理支出等問(wèn)題。4.對(duì)于因業(yè)務(wù)發(fā)展需要確需調(diào)整支出預(yù)算的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)科室，并確保調(diào)整后的預(yù)算得到有效執(zhí)行。四、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如發(fā)生以下情況，可對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：1.國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)衛(wèi)生院收支產(chǎn)生重大影響。2.因不可抗力因素導(dǎo)致業(yè)務(wù)量大幅波動(dòng)，影響原預(yù)算收入或支出。3.衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，需要相應(yīng)調(diào)整預(yù)算。4.其他不可預(yù)見(jiàn)的特殊情況，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。（二）調(diào)整程序1.相關(guān)科室或部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見(jiàn)。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，提交衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議。4.經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)討論通過(guò)后的預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案，并按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。五、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.定期開(kāi)展預(yù)算分析工作，財(cái)務(wù)部門(mén)每月對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，每季度進(jìn)行全面深入的預(yù)算分析報(bào)告。2.分析內(nèi)容包括收入預(yù)算執(zhí)行情況、支出預(yù)算執(zhí)行情況、收支預(yù)算平衡情況、預(yù)算差異原因等，通過(guò)對(duì)比實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)，找出預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題和偏差。3.針對(duì)預(yù)算分析中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，為預(yù)算調(diào)整、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提供依據(jù)。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。=2.考核指標(biāo)包括收入預(yù)算完成率、支出預(yù)算控制率、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算調(diào)整合理性等。3.考核結(jié)果與科室績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的科室給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)或預(yù)算執(zhí)行不力的科室進(jìn)行相應(yīng)處罰，以激勵(lì)各科室嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。六、預(yù)算管理的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算編制的合理性、執(zhí)行的合規(guī)性、調(diào)整的必要性等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。3.各科室應(yīng)自覺(jué)