PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院預(yù)算編制制度一、總則（一）目的為加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算編制行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實際情況，制定本預(yù)算編制制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院及其所屬各部門、科室在預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等過程中的管理活動。（三）預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制符合規(guī)定要求。2.完整性原則：全面反映衛(wèi)生院預(yù)算年度內(nèi)的各項收入和支出，不得遺漏重要項目。3.真實性原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映衛(wèi)生院財務(wù)收支狀況和業(yè)務(wù)活動成果，不得虛報、瞞報。4.合理性原則：根據(jù)衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理安排各項資金，確保預(yù)算收支平衡，避免預(yù)算編制的隨意性和盲目性。5.統(tǒng)籌兼顧原則：堅持收支平衡，統(tǒng)籌兼顧衛(wèi)生院的發(fā)展需要和財力可能，合理安排各項資金，優(yōu)先保障基本醫(yī)療服務(wù)和公共衛(wèi)生服務(wù)等重點項目支出。6.績效導(dǎo)向原則：建立健全預(yù)算績效管理制度，強化績效目標(biāo)管理，注重預(yù)算執(zhí)行效果，提高資金使用效益。二、預(yù)算編制的組織與分工（一）預(yù)算管理委員會成立以衛(wèi)生院院長為組長，副院長為副組長，各職能科室負(fù)責(zé)人為成員的預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)審議預(yù)算編制政策、確定預(yù)算編制總體目標(biāo)、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制過程中的重大問題等。其主要職責(zé)包括：1.制定和修訂預(yù)算編制制度、辦法和流程。2.根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，提出預(yù)算編制的總體要求和目標(biāo)。3.審議預(yù)算編制草案，提出修改意見和建議。4.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制過程中涉及的部門間重大分歧和問題。5.對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核，根據(jù)考核結(jié)果提出獎懲建議。（二）財務(wù)部門財務(wù)部門是預(yù)算編制的牽頭部門，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)預(yù)算編制工作。其主要職責(zé)包括：1.制定預(yù)算編制工作方案，明確預(yù)算編制的時間安排、工作步驟、編制要求等。2.收集、整理、分析有關(guān)預(yù)算編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，為各部門提供必要的技術(shù)支持和指導(dǎo)。3.匯總編制預(yù)算草案，對預(yù)算草案進行審核、平衡和分析，提出調(diào)整建議。4.負(fù)責(zé)與上級主管部門、財政部門等相關(guān)單位溝通協(xié)調(diào)，及時了解政策變化和資金安排情況，確保預(yù)算編制符合要求。5.負(fù)責(zé)將經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算下達至各部門、科室，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、監(jiān)控和分析，定期向上級主管部門和預(yù)算管理委員會報告預(yù)算執(zhí)行情況。（三）各部門、科室各部門、科室是預(yù)算編制的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門、科室預(yù)算的編制工作。其主要職責(zé)包括：1.根據(jù)衛(wèi)生院年度工作計劃和本部門、科室職責(zé)，提出本部門、科室下一年度的工作任務(wù)和目標(biāo)。2.按照預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門、科室實際情況，對各項收入、支出進行詳細(xì)預(yù)測和分析，編制本部門、科室的預(yù)算草案。3.配合財務(wù)部門做好預(yù)算編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集、整理和核對工作，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。4.負(fù)責(zé)本部門、科室預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告，及時反饋預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進措施和建議。三、預(yù)算編制的內(nèi)容與方法（一）收入預(yù)算1.醫(yī)療收入預(yù)算根據(jù)上一年度醫(yī)療收入實際完成情況，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、門診量、住院人次、收費標(biāo)準(zhǔn)等因素，預(yù)測醫(yī)療收入。具體包括門診收入、住院收入、其他醫(yī)療收入等。門診收入：根據(jù)門診人次預(yù)測數(shù)和平均門診收費標(biāo)準(zhǔn)計算。住院收入：根據(jù)住院人次預(yù)測數(shù)、平均住院日、每床日收費標(biāo)準(zhǔn)等因素計算。其他醫(yī)療收入：根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)開展情況和收費標(biāo)準(zhǔn)進行預(yù)測。2.財政補助收入預(yù)算根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)和衛(wèi)生院實際情況，預(yù)測財政補助收入。主要包括基本公共衛(wèi)生服務(wù)補助、基本藥物制度補助、專項補助等。3.上級補助收入預(yù)算根據(jù)上級主管部門的支持力度和衛(wèi)生院實際需求，預(yù)測上級補助收入。4.其他收入預(yù)算根據(jù)衛(wèi)生院開展的其他業(yè)務(wù)活動，如培訓(xùn)收入、出租收入等，結(jié)合實際情況進行預(yù)測。（二）支出預(yù)算1.人員經(jīng)費支出預(yù)算根據(jù)衛(wèi)生院人員編制、工資政策、社會保障繳費標(biāo)準(zhǔn)等因素，預(yù)測人員經(jīng)費支出。主要包括基本工資、績效工資、津貼補貼、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費支出預(yù)算辦公費：根據(jù)辦公設(shè)備購置、辦公用品消耗等情況進行預(yù)測。印刷費：根據(jù)業(yè)務(wù)資料印刷需求進行預(yù)測。水電費：根據(jù)水電費收費標(biāo)準(zhǔn)和實際使用情況進行預(yù)測。郵電費：根據(jù)通訊費用支出情況進行預(yù)測。差旅費：根據(jù)業(yè)務(wù)出差計劃和差旅費標(biāo)準(zhǔn)進行預(yù)測。會議費：根據(jù)會議安排和會議費用標(biāo)準(zhǔn)進行預(yù)測。培訓(xùn)費：根據(jù)培訓(xùn)計劃和培訓(xùn)費用標(biāo)準(zhǔn)進行預(yù)測。公務(wù)接待費：根據(jù)公務(wù)接待規(guī)定和實際接待情況進行預(yù)測。專用材料費：根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)開展所需的藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品等消耗情況進行預(yù)測。設(shè)備購置及修繕費：根據(jù)設(shè)備更新計劃、房屋修繕需求和相關(guān)費用標(biāo)準(zhǔn)進行預(yù)測。其他公用經(jīng)費：根據(jù)實際發(fā)生的其他公用支出情況進行預(yù)測。3.業(yè)務(wù)經(jīng)費支出預(yù)算醫(yī)療業(yè)務(wù)成本：包括藥品費、衛(wèi)生材料費、固定資產(chǎn)折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費、醫(yī)療風(fēng)險基金等，根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)量和成本核算方法進行預(yù)測。公共衛(wèi)生經(jīng)費：根據(jù)基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目任務(wù)和經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)進行預(yù)測，主要用于開展居民健康檔案管理、健康教育、預(yù)防接種、兒童保健、孕產(chǎn)婦保健、老年人保健、慢性病管理、重性精神疾病管理等公共衛(wèi)生服務(wù)工作。其他業(yè)務(wù)經(jīng)費：根據(jù)衛(wèi)生院開展的其他業(yè)務(wù)活動所需經(jīng)費進行預(yù)測。4.其他支出預(yù)算根據(jù)衛(wèi)生院實際發(fā)生的其他支出情況，如捐贈支出、債務(wù)利息支出等進行預(yù)測。（三）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法在編制預(yù)算時，不考慮以往年度的收支情況，一切從實際需要出發(fā)，以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算。對于各項收入和支出，均要詳細(xì)分析其必要性和合理性，根據(jù)實際情況進行預(yù)測和安排。2.增量預(yù)算法在以往年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，考慮預(yù)算期內(nèi)業(yè)務(wù)量的變化、政策調(diào)整等因素，對各項收入和支出進行適當(dāng)調(diào)整，編制預(yù)算。增量預(yù)算法適用于業(yè)務(wù)相對穩(wěn)定、變化較小的項目。3.滾動預(yù)算法預(yù)算編制周期與會計年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。滾動預(yù)算法能夠及時反映衛(wèi)生院業(yè)務(wù)發(fā)展和財務(wù)狀況的變化，增強預(yù)算的適應(yīng)性和靈活性。四、預(yù)算編制的程序與時間安排（一）準(zhǔn)備階段（[具體時間區(qū)間1]）1.衛(wèi)生院下達年度工作計劃和預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的總體要求、時間安排、編制方法等。2.財務(wù)部門收集、整理、分析有關(guān)預(yù)算編制的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，如歷年財務(wù)收支數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)、物價信息、政策文件等，為各部門提供參考。3.各部門、科室根據(jù)衛(wèi)生院年度工作計劃和本部門、科室職責(zé)，提出本部門、科室下一年度的工作任務(wù)和目標(biāo)，并制定相應(yīng)的預(yù)算草案編制計劃。（二）編制階段（[具體時間區(qū)間2]）1.各部門、科室按照預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門、科室實際情況，對各項收入、支出進行詳細(xì)預(yù)測和分析，編制本部門、科室的預(yù)算草案。2.各部門、科室將編制好的預(yù)算草案報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門、科室的預(yù)算草案進行審核、匯總，形成衛(wèi)生院預(yù)算草案初稿。3.財務(wù)部門組織召開預(yù)算編制協(xié)調(diào)會，與各部門、科室就預(yù)算草案初稿進行溝通協(xié)調(diào)，對存在的問題進行分析研究，提出調(diào)整意見和建議。各部門、科室根據(jù)協(xié)調(diào)會意見，對本部門、科室的預(yù)算草案進行修改完善。（三）審核與調(diào)整階段（[具體時間區(qū)間3]）1.預(yù)算管理委員會對財務(wù)部門匯總編制的預(yù)算草案進行審核。審核內(nèi)容包括預(yù)算編制的合法性、完整性、真實性、合理性、統(tǒng)籌兼顧性等方面。2.預(yù)算管理委員會根據(jù)審核結(jié)果，提出修改意見和建議。財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的意見，對預(yù)算草案進行調(diào)整完善，形成預(yù)算草案送審稿。3.將預(yù)算草案送審稿提交衛(wèi)生院院長辦公會審議。院長辦公會審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。（四）批復(fù)與下達階段（[具體時間區(qū)間4]）1.預(yù)算草案經(jīng)上級主管部門和財政部門審批后，財務(wù)部門及時將批復(fù)的預(yù)算下達至各部門、科室。2.各部門、科室根據(jù)下達的預(yù)算，制定具體的預(yù)算執(zhí)行計劃，并將預(yù)算執(zhí)行計劃報財務(wù)部門備案。五、預(yù)算的執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.各部門、科室是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，要嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財務(wù)部門要加強對預(yù)算執(zhí)行的跟蹤、監(jiān)控和分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行情況，定期向上級主管部門和預(yù)算管理委員會報告預(yù)算執(zhí)行情況。3.衛(wèi)生院建立健全預(yù)算執(zhí)行考核機制，將預(yù)算執(zhí)行情況納入各部門、科室績效考核體系，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門、科室進行通報批評，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）預(yù)算控制1.建立預(yù)算指標(biāo)預(yù)警機制，對預(yù)算執(zhí)行過程中的關(guān)鍵指標(biāo)進行實時監(jiān)控，當(dāng)指標(biāo)偏離預(yù)算時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門、科室采取措施進行調(diào)整。2.嚴(yán)格控制預(yù)算支出，各項支出要嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，不得擅自擴大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)、改變資金用途。3.加強對預(yù)算收入的管理，確保各項收入及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用收入。六、預(yù)算的調(diào)整（一）調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，出現(xiàn)下列情況之一的，可以申請預(yù)算調(diào)整：1.國家政策發(fā)生重大變化，對衛(wèi)生院預(yù)算產(chǎn)生重大影響的。2.衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算收支項目和金額發(fā)生較大變化的。3.因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)公共衛(wèi)生事件等，致使預(yù)算執(zhí)行受到重大影響的。4.其他不可預(yù)見的特殊情況，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難，需要調(diào)整預(yù)算的。（二）調(diào)整程序1.由預(yù)算執(zhí)行部門或科室提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的項目、調(diào)整的金額及調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行計劃等。2.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。3.將預(yù)算調(diào)整申請和財務(wù)部門的審核意見提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會根據(jù)審議結(jié)果，做出是否同意調(diào)整預(yù)算的決定。4.經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，報上級主管部門和財政部門備案。財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，對預(yù)算進行調(diào)整，并及時下達調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。七、預(yù)算的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督1.衛(wèi)生院內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程進行審計監(jiān)督，確保預(yù)算管理活動符合法律法規(guī)和財務(wù)制度的要求。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.各部門、科室要自覺接受預(yù)算監(jiān)督，積極配合審計部門和財務(wù)部門的工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（二）考核1.建立預(yù)算考核制度，明確考核指標(biāo)、考核