PAGE衛(wèi)生健康局資金管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)衛(wèi)生健康局資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生健康事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生健康局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位的資金管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保資金使用合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金安全，防止資金被挪用、侵占或浪費(fèi)。3.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。4.?？顚Ｓ迷瓌t：各項(xiàng)資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變用途。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合上一年度資金使用情況，編制本部門年度資金預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是、科學(xué)合理的原則，充分考慮各項(xiàng)工作的實(shí)際需要和財(cái)力可能，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可行性。3.年度資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)財(cái)政撥款、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入等情況進(jìn)行預(yù)測(cè)編制；支出預(yù)算應(yīng)按照基本支出和項(xiàng)目支出進(jìn)行分類編制，其中項(xiàng)目支出應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、金額、實(shí)施時(shí)間等。（二）預(yù)算審批1.各部門編制的年度資金預(yù)算經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)局財(cái)務(wù)部門匯總。2.局財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行審核、匯總后，編制全局年度資金預(yù)算草案，提交局黨組會(huì)議審議。3.經(jīng)局黨組會(huì)議審議通過的年度資金預(yù)算草案，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.局財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括資金收入、支出、結(jié)余等情況，確保預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）預(yù)算調(diào)整1.年度預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他不可抗力因素等，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)先由各部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)局財(cái)務(wù)部門。3.局財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，編制全局預(yù)算調(diào)整方案，提交局黨組會(huì)議審議。4.經(jīng)局黨組會(huì)議審議通過的預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。三、資金收入管理（一）財(cái)政撥款收入管理1.局財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)掌握財(cái)政撥款政策和資金下達(dá)情況，確保財(cái)政撥款收入及時(shí)足額到位。2.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變用途或挪作他用。3.局財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)政撥款收入使用情況報(bào)表，接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查。（二）事業(yè)收入管理1.各事業(yè)單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，依法組織事業(yè)收入，確保收入來源合法合規(guī)。2.事業(yè)收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶或國(guó)庫，實(shí)行收支兩條線管理。3.各事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)制度，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）上級(jí)補(bǔ)助收入管理1.局財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與上級(jí)主管部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)掌握上級(jí)補(bǔ)助收入政策和資金下達(dá)情況，確保上級(jí)補(bǔ)助收入及時(shí)足額到位。2.上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得擅自改變用途或挪作他用。3.局財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照上級(jí)主管部門的要求，及時(shí)報(bào)送上級(jí)補(bǔ)助收入使用情況報(bào)表，接受上級(jí)主管部門的監(jiān)督檢查。（四）其他收入管理1.其他收入是指除財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。2.其他收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，依法組織收入，確保收入來源合法合規(guī)。3.其他收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額入賬，實(shí)行收支兩條線管理。4.局財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他收入的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。四、資金支出管理（一）基本支出管理1.基本支出是指為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。2.人員經(jīng)費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保人員工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等按時(shí)足額發(fā)放。3.公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照厲行節(jié)約、勤儉辦事的原則，合理安排使用，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍，確保公用經(jīng)費(fèi)支出合理合規(guī)。（二）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的專項(xiàng)支出。2.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目管理的要求，實(shí)行項(xiàng)目預(yù)算管理、項(xiàng)目申報(bào)審批、項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)督、項(xiàng)目驗(yàn)收評(píng)價(jià)等全過程管理。3.項(xiàng)目申報(bào)單位應(yīng)按照規(guī)定程序和要求，編制項(xiàng)目申報(bào)書，明確項(xiàng)目名稱、內(nèi)容、目標(biāo)、實(shí)施時(shí)間、資金預(yù)算等，并報(bào)局財(cái)務(wù)部門審核。4.局財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目申報(bào)書進(jìn)行審核后，提交局黨組會(huì)議審議。經(jīng)局黨組會(huì)議審議通過的項(xiàng)目申報(bào)書，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。5.項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目申報(bào)書組織項(xiàng)目實(shí)施，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定使用資金，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。6.局財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金使用情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤問效，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目實(shí)施過程中存在的問題。7.項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)按照規(guī)定程序申請(qǐng)項(xiàng)目驗(yàn)收。局財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收評(píng)價(jià)，確保項(xiàng)目達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。（三）專項(xiàng)資金管理1.專項(xiàng)資金是指為支持特定領(lǐng)域或項(xiàng)目發(fā)展而設(shè)立的具有專門用途的資金。2.專項(xiàng)資金應(yīng)按照?？顚Ｓ?、專戶管理、專賬核算的原則進(jìn)行管理，確保專項(xiàng)資金安全、規(guī)范、有效使用。3.專項(xiàng)資金應(yīng)建立健全項(xiàng)目管理制度，明確項(xiàng)目申報(bào)、審批、實(shí)施、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的要求和程序，確保項(xiàng)目實(shí)施的科學(xué)性和規(guī)范性。4.專項(xiàng)資金應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)和績(jī)效評(píng)價(jià)，確保專項(xiàng)資金使用效益。（四）支出審批1.各項(xiàng)資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行審批，確保支出合法合規(guī)。2.一般支出審批程序：由經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)局財(cái)務(wù)部門審核。局財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大支出審批程序：重大支出是指一次性支出金額較大或?qū)挝皇聵I(yè)發(fā)展有重大影響的支出。重大支出應(yīng)先由部門提出書面申請(qǐng)，說明支出的原因、內(nèi)容、金額、實(shí)施時(shí)間等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)局財(cái)務(wù)部門審核。局財(cái)務(wù)部門審核無誤后，提交局黨組會(huì)議審議。經(jīng)局黨組會(huì)議審議通過后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。五、資金支付管理（一）支付方式1.資金支付應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求，采用財(cái)政直接支付、財(cái)政授權(quán)支付、銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等方式進(jìn)行。2.財(cái)政直接支付是指由財(cái)政部門向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國(guó)庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶的支付方式。3.財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政部門的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國(guó)庫單一賬戶體系將資金支付到收款人或用款單位賬戶的支付方式。4.銀行轉(zhuǎn)賬是指通過銀行將資金從付款單位賬戶轉(zhuǎn)入收款單位賬戶的支付方式。5.現(xiàn)金支付是指直接使用現(xiàn)金進(jìn)行支付的方式。現(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行，確?，F(xiàn)金支付安全、規(guī)范、有效。（二）支付流程1.財(cái)政直接支付流程：經(jīng)辦人填寫財(cái)政直接支付申請(qǐng)書，注明支付事由、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)局財(cái)務(wù)部門審核。局財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)財(cái)政部門審批。財(cái)政部門審批通過后，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。2.財(cái)政授權(quán)支付流程：經(jīng)辦人填寫財(cái)政授權(quán)支付憑證，注明支付事由、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)局財(cái)務(wù)部門審核。局財(cái)務(wù)部門審核無誤后，將財(cái)政授權(quán)支付憑證交代理銀行。代理銀行根據(jù)財(cái)政授權(quán)支付憑證將資金支付到收款人或用款單位賬戶。3.銀行轉(zhuǎn)賬流程：經(jīng)辦人填寫銀行轉(zhuǎn)賬支票或網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)，注明支付事由、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)局財(cái)務(wù)部門審核。局財(cái)務(wù)部門審核無誤后，加蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章。經(jīng)辦人持加蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章的銀行轉(zhuǎn)賬支票或網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬申請(qǐng)到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。4.現(xiàn)金支付流程：經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金支付報(bào)銷單，注明支付事由、金額、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)局財(cái)務(wù)部門審核。局財(cái)務(wù)部門審核無誤后，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。局領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，由出納人員支付現(xiàn)金。（三）支付審核1.局財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金支付的審核管理，確保支付憑證真實(shí)、合法有效，支付金額準(zhǔn)確無誤。2.支付審核應(yīng)重點(diǎn)審核支付憑證的完整性、真實(shí)性、合法性，包括發(fā)票、收據(jù)、合同、協(xié)議等相關(guān)憑證。3.支付審核應(yīng)審核支付金額是否與預(yù)算相符，是否按照規(guī)定用途使用資金。4.支付審核應(yīng)審核支付審批程序是否合規(guī)，是否經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。六、資金票據(jù)管理（一）票據(jù)種類1.資金票據(jù)是指在資金收付過程中使用的各種票據(jù)，包括財(cái)政票據(jù)、發(fā)票、收據(jù)等。2.財(cái)政票據(jù)是指由財(cái)政部門統(tǒng)一印制、發(fā)放和管理的票據(jù)，包括非稅收入票據(jù)、往來結(jié)算票據(jù)、社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)票據(jù)等。3.發(fā)票是指在購銷商品、提供勞務(wù)或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。4.收據(jù)是指在非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。（二）票據(jù)購領(lǐng)1.局財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資金票據(jù)的購領(lǐng)、保管和使用工作。2.資金票據(jù)購領(lǐng)人員應(yīng)按照規(guī)定程序到財(cái)政部門或稅務(wù)部門購領(lǐng)票據(jù)，并辦理相關(guān)手續(xù)。3.資金票據(jù)購領(lǐng)人員應(yīng)建立票據(jù)購領(lǐng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)購領(lǐng)時(shí)間、種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息。（三）票據(jù)保管1.資金票據(jù)應(yīng)妥善保管，確保票據(jù)安全。票據(jù)保管人員應(yīng)設(shè)置專門的票據(jù)保管箱或保險(xiǎn)柜，將票據(jù)存放其中，并加鎖保管。2.資金票據(jù)應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，便于查找和使用。3.資金票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，確保票據(jù)賬實(shí)相符。（四）票據(jù)使用1.資金票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定用途和范圍使用票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大使用范圍或改變用途。2.資金票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定填寫票據(jù)內(nèi)容，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.資金票據(jù)使用人員應(yīng)在票據(jù)上加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或法人章，并由經(jīng)辦人簽字。4.資金票據(jù)使用人員應(yīng)及時(shí)將使用過的票據(jù)交回票據(jù)保管人員，由票據(jù)保管人員進(jìn)行登記和保管。（五）票據(jù)核銷1.資金票據(jù)使用人員應(yīng)定期將使用過的票據(jù)進(jìn)行整理、裝訂，并按照規(guī)定程序到財(cái)政部門或稅務(wù)部門進(jìn)行核銷。2.票據(jù)核銷人員應(yīng)認(rèn)真審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性，確保票據(jù)核銷工作準(zhǔn)確無誤。3.票據(jù)核銷人員應(yīng)建立票據(jù)核銷臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)核銷時(shí)間、種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息。七、資金監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.局財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金管理活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督檢查，定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收入支出情況、資金票據(jù)管理情況等進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.局審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門資金使用情況的自我監(jiān)督，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。（二）外部監(jiān)督1.局財(cái)務(wù)部門應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供資金管理情況資料，積極配合相關(guān)部門的工作。2.局財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向社會(huì)公開資金管理情況，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。八、責(zé)任追究（一）責(zé)任界定