PAGE村居衛(wèi)生室財務(wù)管理制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)村居衛(wèi)生室財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，保障衛(wèi)生室的正常運轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生室實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本村居衛(wèi)生室的所有財務(wù)活動，包括但不限于資金收支、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程，保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。4.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受衛(wèi)生室內(nèi)部人員及相關(guān)部門的監(jiān)督。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)立獨立的財務(wù)室，負(fù)責(zé)衛(wèi)生室的財務(wù)管理工作。財務(wù)室應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備，如電腦、打印機(jī)、保險柜等。（二）人員設(shè)置1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：由具備相應(yīng)會計專業(yè)知識和技能的人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)全面管理財務(wù)工作，制定財務(wù)計劃，審核財務(wù)報表等。2.會計人員：負(fù)責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制會計報表等工作。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，遵守財務(wù)紀(jì)律，不得兼任不相容崗位。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)上年度財務(wù)收支情況、本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、人員變動情況以及物價變動等因素，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算法，對各項收入、支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測和分析，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.編制流程：每年[具體時間]前，由財務(wù)負(fù)責(zé)人組織各科室負(fù)責(zé)人編制預(yù)算草案，經(jīng)衛(wèi)生室領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，提交全體職工大會審議通過，并報上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，控制各項費用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明原因、調(diào)整金額及對財務(wù)狀況的影響等。（三）預(yù)算監(jiān)督與考核1.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.建立預(yù)算考核機(jī)制，對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與績效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍1.醫(yī)療收入：包括門診收入、住院收入等，按照醫(yī)療服務(wù)項目收費標(biāo)準(zhǔn)收取。2.藥品收入：按照藥品進(jìn)價加成后的價格銷售藥品所取得的收入。3.其他收入：如上級補(bǔ)助收入、社會捐贈收入等。（二）收費管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國家物價部門規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低收費價格。2.建立健全收費管理制度，明確收費流程和責(zé)任，確保收費準(zhǔn)確無誤。3.收費人員應(yīng)使用合法有效的票據(jù)，及時開具發(fā)票，并做好收費記錄。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)及時、準(zhǔn)確地核算各項收入，確保收入數(shù)據(jù)真實可靠。2.加強(qiáng)對收入的管理與監(jiān)督，防止收入流失。對欠費患者要及時進(jìn)行催繳，對確實無法收回的款項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。五、支出管理（一）支出范圍1.人員費用：包括工資、獎金、福利等。2.藥品及衛(wèi)生材料支出：購買藥品、醫(yī)療器械、衛(wèi)生材料等的費用。3.水電費、物業(yè)費等日常運行費用。4.設(shè)備購置與維修費用。5.業(yè)務(wù)培訓(xùn)費用。6.其他支出：如差旅費、辦公費等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.一般支出由科室負(fù)責(zé)人審核，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出需經(jīng)衛(wèi)生室領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格審核支出的合理性、合法性和真實性，確保資金使用效益。（三）支出核算與控制1.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.加強(qiáng)對支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，杜絕超預(yù)算支出。對各項支出進(jìn)行定期分析，查找節(jié)約潛力，降低運營成本。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。建立貨幣資金盤點制度，定期進(jìn)行盤點，做到賬實相符。2.應(yīng)收賬款加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，及時催收欠費。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對長期掛賬的款項要查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。3.存貨建立存貨管理制度，對藥品、衛(wèi)生材料等存貨進(jìn)行分類管理。定期進(jìn)行存貨盤點，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。合理控制存貨庫存水平，避免積壓和浪費。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行招標(biāo)采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)核算對固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬實相符。七、財務(wù)核算與報告（一）財務(wù)核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行財務(wù)核算，設(shè)置會計科目和賬簿，及時、準(zhǔn)確地記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2.財務(wù)核算應(yīng)做到日清月結(jié)，定期編制會計憑證、賬簿和報表，確保財務(wù)信息真實、完整、準(zhǔn)確。（二）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)如實反映衛(wèi)生室的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，衛(wèi)生室領(lǐng)導(dǎo)班子審批后報上級主管部門。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并整改。3.衛(wèi)生室內(nèi)部人員有權(quán)對財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。（二）外部審計1.接受上級主管部門的財務(wù)審計和監(jiān)督檢查，積極配合審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料。2.根據(jù)審計意見，及時整改存在的問題，完善財務(wù)管理制度。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)預(yù)算、合同協(xié)議、票據(jù)等。（二）檔案整理與保管1.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的分類方法進(jìn)行整理，裝訂成冊，編號歸檔。2.設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案安全。3.財務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。（三）檔案查閱與借閱1.內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并登記查閱內(nèi)容和時間。2.外部單位查閱財務(wù)檔案需持有效證件和單