PAGE衛(wèi)生院內(nèi)控財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院內(nèi)部控制，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等各個方面。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，適時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦?shí)現(xiàn)最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.衛(wèi)生院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，綜合考慮預(yù)算年度的收入、支出增減因素，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。3.各科室應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院總體預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本科室工作任務(wù)和業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，提出本科室年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核匯總。4.財務(wù)部門應(yīng)對各科室上報的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、分析和平衡，提出衛(wèi)生院年度預(yù)算草案，報院長辦公會審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.各科室應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施本科室的業(yè)務(wù)活動，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向院長辦公會報告預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展計劃變化、不可抗力因素等導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由科室提出，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報院長辦公會審議通過，報上級主管部門審批。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“先有預(yù)算、后有支出”的原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍和幅度。（四）預(yù)算考核1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全預(yù)算考核制度，對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核應(yīng)與科室績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的科室給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的科室進(jìn)行通報批評，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算考核結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)，針對存在的問題提出改進(jìn)措施，不斷提高預(yù)算管理水平。三、收入管理（一）收入范圍衛(wèi)生院收入包括醫(yī)療收入、財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.醫(yī)療收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并已收訖價款或取得收款權(quán)利時，按照國家規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入。2.財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入應(yīng)按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入。3.其他收入應(yīng)按照實(shí)際收到的金額或合同約定的金額確認(rèn)收入。（三）收費(fèi)管理1.衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家物價政策，按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在衛(wèi)生院顯著位置公示，接受社會監(jiān)督。3.收費(fèi)人員應(yīng)使用合法、合規(guī)的票據(jù)進(jìn)行收費(fèi)，并及時將款項(xiàng)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對收費(fèi)情況進(jìn)行檢查和核對，確保收費(fèi)準(zhǔn)確無誤。（四）退費(fèi)管理1.患者因特殊原因需要退費(fèi)的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理退費(fèi)手續(xù)。2.退費(fèi)申請應(yīng)由患者或其家屬提出，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審核退費(fèi)申請，核實(shí)退費(fèi)原因和金額，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理退費(fèi)手續(xù)。4.退費(fèi)應(yīng)使用原收費(fèi)票據(jù)，并注明“退費(fèi)”字樣。四、支出管理（一）支出范圍衛(wèi)生院支出包括醫(yī)療支出、財政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用、其他支出等。（二）支出審批1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，并取得合法、合規(guī)的原始憑證。3.審批人應(yīng)根據(jù)審批權(quán)限對支出申請進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的支出申請不予批準(zhǔn)。（三）支出控制1.衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保支出合理、合規(guī)、有效。2.加強(qiáng)對人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等重點(diǎn)支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)和定額。3.嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度和標(biāo)準(zhǔn)。（四）支出核算1.衛(wèi)生院應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行支出核算，確保會計信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計量，不得虛列支出。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對支出情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.衛(wèi)生院應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額進(jìn)行管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。4.定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)管理1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合衛(wèi)生院實(shí)際需要。3.固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。4.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行登記入賬，建立固定資產(chǎn)卡片，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。（三）庫存物資管理1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全庫存物資管理制度，加強(qiáng)庫存物資的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。2.庫存物資采購應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保采購的物資符合衛(wèi)生院實(shí)際需要。3.庫存物資驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行，確保物資質(zhì)量和數(shù)量符合要求。4.庫存物資應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類存放，建立庫存物資臺賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。5.庫存物資領(lǐng)用應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保領(lǐng)用的物資合理、合規(guī)。（四）無形資產(chǎn)管理1.衛(wèi)生院應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，保護(hù)無形資產(chǎn)的安全和完整。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行登記入賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳財政。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍衛(wèi)生院負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債控制1.衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債結(jié)構(gòu)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.不得擅自舉借債務(wù)，確需舉借債務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等負(fù)債的管理，及時清理結(jié)算，確保債務(wù)及時償還。（三）負(fù)債核算1.衛(wèi)生院應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行負(fù)債核算，確保會計信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計量，不得虛列負(fù)債。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對負(fù)債情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決負(fù)債管理中存在的問題。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各科室應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部審計工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和