PAGE衛(wèi)生院貨幣管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項工作的正常開展，依據(jù)國家相關法律法規(guī)以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務管理制度制定本制度。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室、部門涉及貨幣資金的收支、保管、核算等業(yè)務活動。3.基本原則嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保貨幣資金管理合法合規(guī)。實行錢賬分管，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。規(guī)范操作流程，保障貨幣資金收付準確、及時、安全。強化內(nèi)部控制，防范貨幣資金管理風險。二、崗位設置與職責1.崗位設置出納崗位：負責衛(wèi)生院貨幣資金的收付、保管及日記賬登記工作。會計崗位：負責貨幣資金的核算、賬務處理及財務報表編制等工作。財務負責人崗位：全面負責衛(wèi)生院貨幣資金管理工作的組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和指導。2.崗位職責出納崗位職責嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。根據(jù)審核無誤的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等，確保其安全完整。定期盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。負責與銀行的溝通協(xié)調(diào)，及時辦理各種銀行業(yè)務。會計崗位職責依據(jù)國家財務法規(guī)和會計制度，對衛(wèi)生院貨幣資金業(yè)務進行準確核算。審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，編制記賬憑證。定期編制貨幣資金收支報表，為財務決策提供準確數(shù)據(jù)支持。負責與出納核對賬目，確保賬賬相符。參與貨幣資金內(nèi)部控制制度的制定和完善，提出改進建議。財務負責人崗位職責制定和完善衛(wèi)生院貨幣資金管理制度，并組織實施。監(jiān)督檢查貨幣資金管理崗位的工作，確保各項制度執(zhí)行到位。審核重大貨幣資金收支事項，防范資金風險。協(xié)調(diào)與財政、稅務、銀行等相關部門的關系，保障衛(wèi)生院貨幣資金管理工作順利進行。定期對貨幣資金管理情況進行分析總結(jié)，提出改進措施和建議。三、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金收入管理衛(wèi)生院各項現(xiàn)金收入應及時足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。收取現(xiàn)金時，必須開具合法有效的收款票據(jù)，并在收款票據(jù)上加蓋收款單位財務專用章或發(fā)票專用章。收款人員應在收款當日將現(xiàn)金繳存銀行，不得留存現(xiàn)金過夜。如因特殊情況確需留存現(xiàn)金的，應經(jīng)財務負責人批準，并采取必要的安全防范措施。2.現(xiàn)金支出管理嚴格執(zhí)行現(xiàn)金開支范圍，主要包括：職工工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。支付現(xiàn)金時，必須由經(jīng)手人簽字、部門負責人審核、財務負責人審批后，出納方可付款?，F(xiàn)金支付應通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，盡量減少現(xiàn)金使用量。確需支付現(xiàn)金的，應嚴格控制現(xiàn)金支付金額，超過規(guī)定限額的，應通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。3.庫存現(xiàn)金限額管理衛(wèi)生院應根據(jù)日?，F(xiàn)金開支需要，合理核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照不超過35天日常零星開支所需確定。庫存現(xiàn)金限額經(jīng)開戶銀行核定后，必須嚴格遵守。如因業(yè)務發(fā)展需要調(diào)整庫存現(xiàn)金限額的，應及時向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準后調(diào)整。4.現(xiàn)金盤點與清查出納應每日對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余的，應及時查明原因，并報告財務負責人。財務負責人應定期組織對庫存現(xiàn)金進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查結(jié)束后，應編制庫存現(xiàn)金盤點報告表，對清查結(jié)果進行記錄和分析。四、銀行存款管理1.銀行賬戶管理衛(wèi)生院應按照國家有關規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、專用存款賬戶等，并嚴格按照賬戶用途使用。開立銀行賬戶必須經(jīng)財務負責人批準，并報上級主管部門備案。不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶套取現(xiàn)金或進行其他違法活動。2.銀行存款收付管理辦理銀行存款收付業(yè)務時，必須嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，按照規(guī)定的結(jié)算方式和程序進行操作。出納應及時將銀行存款收付憑證傳遞給會計，會計應根據(jù)審核無誤的收付憑證及時登記銀行存款日記賬和總賬。每月末，出納應與銀行核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。如發(fā)現(xiàn)未達賬項，應及時查明原因，并進行相應處理。3.銀行預留印鑒管理銀行預留印鑒包括財務專用章、法人章等，應由專人負責保管。財務專用章和法人章應分別存放，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。使用銀行預留印鑒時，必須經(jīng)財務負責人批準，并進行登記。五、票據(jù)及印章管理1.票據(jù)管理衛(wèi)生院應按照國家票據(jù)管理規(guī)定，購買、使用和保管各類票據(jù)，包括收款收據(jù)、發(fā)票等。設立票據(jù)登記簿，對票據(jù)的購買、領用、使用、核銷等情況進行詳細登記。票據(jù)使用人員應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準確、完整。已開具的票據(jù)存根聯(lián)應妥善保管，保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。期滿后，經(jīng)財務負責人批準，方可銷毀。2.印章管理衛(wèi)生院應建立印章管理制度，明確印章的種類、使用范圍、保管責任等。印章應由專人負責保管，不得隨意交他人代管。使用印章時，必須經(jīng)相關負責人批準，并進行登記。嚴禁在空白憑證上加蓋印章。定期對印章進行檢查，如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞、遺失等情況，應及時報告并采取相應措施。六、貨幣資金審批流程及權(quán)限1.審批流程經(jīng)辦人填寫費用報銷單或資金支付申請單，并附上相關原始憑證。部門負責人對業(yè)務的真實性、合理性進行審核，并簽字確認。財務人員對報銷金額、票據(jù)合規(guī)性等進行審核，簽字后報財務負責人審批。財務負責人根據(jù)審批權(quán)限進行審批，簽字同意后交出納辦理付款手續(xù)。2.審批權(quán)限日常零星費用支出，金額在[X]元以下的，由財務負責人審批。金額在[X]元至[X]元之間的，由院長審批。重大項目支出、一次性大額資金支出等，需經(jīng)院領導班子集體研究決定，并報上級主管部門批準。七、監(jiān)督檢查與內(nèi)部審計1.監(jiān)督檢查衛(wèi)生院應建立健全貨幣資金監(jiān)督檢查制度，定期對貨幣資金管理情況進行檢查。財務部門應加強對貨幣資金收付業(yè)務的日常監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。審計部門應定期對貨幣資金管理情況進行審計，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀行為進行嚴肅處理。2.內(nèi)部審計內(nèi)部審計機構(gòu)應定期對衛(wèi)生院貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計評價，提出改進建議和意見。審計人員應審查貨幣資金收支的真實性、合法性、合規(guī)性，檢查銀行賬戶管理、票據(jù)及印章管理等情況。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時下達審計整改通知書，要求相關部門限期整改，并跟蹤整改落實情況。八、財務人員培訓與考核1.培訓定期組織財務人員參加貨幣資金管理相關法律法規(guī)、業(yè)務知識培訓，提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。培訓內(nèi)容包括國家財經(jīng)法規(guī)、現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算、內(nèi)部控制等方面的知識和技能。鼓勵財務人員參加各類專業(yè)培訓和學術(shù)交流活動，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提升業(yè)務能力。2.考核建立財務人員考核制度，對財務人員貨幣資金管理工作進行定期考核?？己藘?nèi)容包括崗位職責履行情況、業(yè)務操作規(guī)范程度、工