PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)監(jiān)督制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保衛(wèi)生院資金安全、合理使用，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院及其所屬各部門、科室。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映衛(wèi)生院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則涵蓋衛(wèi)生院財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等各個(gè)環(huán)節(jié)。4.制衡性原則建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.效益性原則注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高衛(wèi)生院的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)監(jiān)督組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組成立以衛(wèi)生院院長(zhǎng)為組長(zhǎng)，副院長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)科、審計(jì)科、醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員的財(cái)務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督衛(wèi)生院財(cái)務(wù)工作，審議重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)監(jiān)督工作中的重大問題。（二）財(cái)務(wù)科職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制衛(wèi)生院年度預(yù)算、決算，組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算規(guī)范，做好會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、及時(shí)。3.加強(qiáng)資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全，提高資金使用效率。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度。5.配合相關(guān)部門開展財(cái)務(wù)審計(jì)、檢查等工作，提供財(cái)務(wù)資料和信息。（三）審計(jì)科職責(zé)1.制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，對(duì)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行定期或不定期審計(jì)。2.審查財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、合法性和完整性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。3.監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，檢查預(yù)算編制的合理性和執(zhí)行的有效性，對(duì)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行審核。4.對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，評(píng)估其經(jīng)濟(jì)效益和風(fēng)險(xiǎn)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。5.督促各部門落實(shí)審計(jì)意見和建議，跟蹤整改情況，確保審計(jì)工作取得實(shí)效。（四）其他部門職責(zé)1.醫(yī)務(wù)科負(fù)責(zé)審核醫(yī)療業(yè)務(wù)收入、成本核算等相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保醫(yī)療業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確。2.護(hù)理部負(fù)責(zé)配合財(cái)務(wù)科做好護(hù)理成本核算、護(hù)理耗材管理等工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。3.各科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本科室財(cái)務(wù)收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，控制科室費(fèi)用支出，確?？剖邑?cái)務(wù)工作規(guī)范有序。三、預(yù)算監(jiān)督（一）預(yù)算編制監(jiān)督1.財(cái)務(wù)科應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合實(shí)際收支預(yù)測(cè)，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的真實(shí)性和可行性。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)預(yù)算編制過程進(jìn)行監(jiān)督，審核預(yù)算草案是否符合國(guó)家政策法規(guī)和衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略，是否涵蓋所有收入和支出項(xiàng)目，是否與衛(wèi)生院實(shí)際情況相適應(yīng)。對(duì)預(yù)算編制中存在的問題及時(shí)提出修改意見，確保預(yù)算編制質(zhì)量。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督1.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤機(jī)制，財(cái)務(wù)科定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。每月向財(cái)務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)分析，查找原因，提出改進(jìn)措施。2.各科室應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組審批。3.審計(jì)科定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。對(duì)違反預(yù)算規(guī)定的行為，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（三）預(yù)算調(diào)整監(jiān)督1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行困難需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整項(xiàng)目、調(diào)整金額、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等內(nèi)容，并經(jīng)財(cái)務(wù)科審核、財(cái)務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后執(zhí)行。3.審計(jì)科對(duì)預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行監(jiān)督，檢查調(diào)整程序是否合規(guī)，調(diào)整依據(jù)是否充分，確保預(yù)算調(diào)整合理、規(guī)范。四、收入監(jiān)督（一）醫(yī)療收入監(jiān)督1.財(cái)務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和物價(jià)政策，準(zhǔn)確核算醫(yī)療收入。建立醫(yī)療收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一筆醫(yī)療收入的項(xiàng)目、金額、來源等信息，確保醫(yī)療收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)管理，收費(fèi)人員應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)，做到票款一致。財(cái)務(wù)科定期對(duì)收費(fèi)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查，防止票據(jù)丟失、漏開、虛開等問題發(fā)生。3.審計(jì)科不定期對(duì)醫(yī)療收入進(jìn)行審計(jì)，檢查收費(fèi)項(xiàng)目是否合規(guī)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否執(zhí)行到位、收入是否及時(shí)足額入賬等情況。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促整改，嚴(yán)肅查處違規(guī)收費(fèi)行為。（二）財(cái)政補(bǔ)助收入監(jiān)督1.財(cái)務(wù)科應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地核算財(cái)政補(bǔ)助收入，確保財(cái)政資金?？顚Ｓ谩＝⒇?cái)政補(bǔ)助收入臺(tái)賬，記錄財(cái)政補(bǔ)助資金的來源、金額、用途等信息，定期與財(cái)政部門核對(duì)賬目。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)政補(bǔ)助資金使用情況的監(jiān)督，嚴(yán)格按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的用途使用資金，不得擅自改變資金用途或挪作他用。財(cái)務(wù)科定期向財(cái)務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)財(cái)政補(bǔ)助資金使用情況，接受監(jiān)督檢查。3.審計(jì)科對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入和使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，檢查資金申請(qǐng)、撥付、使用等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，資金使用效益是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促整改，確保財(cái)政補(bǔ)助資金安全、有效使用。（三）其他收入監(jiān)督1.衛(wèi)生院的其他收入，如藥品加成收入、固定資產(chǎn)出租收入、培訓(xùn)收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。財(cái)務(wù)科應(yīng)建立其他收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入來源、金額、收取方式等信息，確保收入及時(shí)足額入賬。2.加強(qiáng)對(duì)其他收入的監(jiān)督檢查，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)規(guī)定，防止亂收費(fèi)、私設(shè)小金庫等問題發(fā)生。審計(jì)科定期對(duì)其他收入進(jìn)行審計(jì)，檢查收入的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性。五、支出監(jiān)督（一）支出審批制度1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。一般支出由科室負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出（如大額設(shè)備購置、基本建設(shè)項(xiàng)目等）需經(jīng)財(cái)務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后，由院長(zhǎng)審批。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出的合理性、合法性和必要性，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)支出審批環(huán)節(jié)的監(jiān)督，審計(jì)科定期檢查支出審批記錄，核實(shí)審批程序是否合規(guī)，審批意見是否真實(shí)、準(zhǔn)確。對(duì)違規(guī)審批行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員責(zé)任。（二）支出核算與控制監(jiān)督1.財(cái)務(wù)科應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算規(guī)范，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)支出。嚴(yán)格區(qū)分不同性質(zhì)的支出，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理，確保支出核算準(zhǔn)確、清晰。2.建立支出控制機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出的預(yù)算控制和定額管理。財(cái)務(wù)科定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)支出異常情況，采取有效措施進(jìn)行控制和調(diào)整。3.審計(jì)科對(duì)支出核算和控制情況進(jìn)行監(jiān)督，檢查支出是否符合預(yù)算安排、是否超標(biāo)準(zhǔn)支出、是否存在浪費(fèi)現(xiàn)象等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促整改，確保支出合理、合規(guī)。（三）專項(xiàng)資金支出監(jiān)督1.對(duì)于專項(xiàng)資金支出，如公共衛(wèi)生專項(xiàng)資金、基本藥物制度補(bǔ)助資金等，應(yīng)嚴(yán)格按照專項(xiàng)資金管理辦法進(jìn)行管理和使用。財(cái)務(wù)科應(yīng)建立專項(xiàng)資金臺(tái)賬，單獨(dú)核算專項(xiàng)資金收支情況，確保?？顚Ｓ谩?.加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金使用情況的監(jiān)督檢查，嚴(yán)格審核專項(xiàng)資金支出的合規(guī)性和合理性。審計(jì)科定期對(duì)專項(xiàng)資金進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，檢查資金使用是否符合規(guī)定用途，是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，是否存在截留、挪用等問題。3.專項(xiàng)資金使用部門應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況報(bào)告，接受財(cái)務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組和相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。對(duì)違反專項(xiàng)資金管理規(guī)定的行為，按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。六、資產(chǎn)監(jiān)督（一）流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)督1.貨幣資金監(jiān)督財(cái)務(wù)科應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符；加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，防止資金被盜用、挪用等問題發(fā)生。審計(jì)科不定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行審計(jì)，檢查貨幣資金收支的真實(shí)性、合法性和完整性，核對(duì)庫存現(xiàn)金和銀行存款余額，檢查銀行賬戶的開設(shè)、使用和管理情況。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促整改，確保貨幣資金安全。2.庫存物資監(jiān)督建立健全庫存物資管理制度，財(cái)務(wù)科應(yīng)定期對(duì)庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)清查，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)庫存物資采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行出入庫手續(xù)，防止庫存物資積壓、浪費(fèi)和丟失。審計(jì)科對(duì)庫存物資管理情況進(jìn)行監(jiān)督，檢查庫存物資采購計(jì)劃的合理性、采購價(jià)格的合規(guī)性、驗(yàn)收程序的執(zhí)行情況、庫存物資的盤點(diǎn)情況等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促整改，確保庫存物資管理規(guī)范。（二）固定資產(chǎn)監(jiān)督1.固定資產(chǎn)購置監(jiān)督衛(wèi)生院購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后實(shí)施。財(cái)務(wù)科應(yīng)參與固定資產(chǎn)購置的招投標(biāo)、合同簽訂等環(huán)節(jié)，確保購置過程合法合規(guī)。審計(jì)科對(duì)固定資產(chǎn)購置情況進(jìn)行監(jiān)督，檢查購置計(jì)劃的合理性、采購程序的合規(guī)性、采購價(jià)格的公正性等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促整改，防止固定資產(chǎn)購置過程中出現(xiàn)違規(guī)行為。2.固定資產(chǎn)核算與折舊監(jiān)督財(cái)務(wù)科應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算規(guī)范，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值、折舊計(jì)提等情況。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時(shí)間、原值、折舊情況等信息，確保固定資產(chǎn)核算準(zhǔn)確、完整。審計(jì)科對(duì)固定資產(chǎn)核算和折舊計(jì)提情況進(jìn)行監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的確定是否正確、折舊計(jì)提方法是否符合規(guī)定、折舊計(jì)算是否準(zhǔn)確等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促整改，確保固定資產(chǎn)核算規(guī)范。3.固定資產(chǎn)處置監(jiān)督衛(wèi)生院處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過后報(bào)上級(jí)主管部門審批。財(cái)務(wù)科應(yīng)參與固定資產(chǎn)處置的評(píng)估、拍賣、核銷等環(huán)節(jié)，確保處置過程合法合規(guī)。審計(jì)科對(duì)固定資產(chǎn)處置情況進(jìn)行監(jiān)督，檢查處置程序的合規(guī)性、處置價(jià)格的合理性、處置收入的入賬情況等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促整改，防止固定資產(chǎn)處置過程中出現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)流失等問題。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)監(jiān)督1.衛(wèi)生院應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等各個(gè)方面。財(cái)務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)審核內(nèi)部控制制度的制定和完善，確保制度符合國(guó)家法律法規(guī)和衛(wèi)生院實(shí)際情況。2.審計(jì)科定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)估內(nèi)部控制制度的有效性。對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及時(shí)提出改進(jìn)建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，不斷完善內(nèi)部控制制度。（二）崗位設(shè)置與職責(zé)分離監(jiān)督1.合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。財(cái)務(wù)科應(yīng)建立崗位責(zé)任制，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行明確分工，避免一人兼任多項(xiàng)不相容職務(wù)。2.審計(jì)科對(duì)崗位設(shè)置和職責(zé)分離情況進(jìn)行監(jiān)督，檢查是否存在崗位設(shè)置不合理、職責(zé)不清、不相容崗位未分離等問題。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促整改，確保財(cái)務(wù)工作崗位設(shè)置科學(xué)、合理，職責(zé)明確。（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)督1.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，財(cái)務(wù)科定期對(duì)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，識(shí)別潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)收支不平衡風(fēng)險(xiǎn)等。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，及時(shí)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，如調(diào)整預(yù)算、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)成本控制等。2.審計(jì)科對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控情況進(jìn)行監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的運(yùn)行情況、風(fēng)險(xiǎn)防控措施的執(zhí)行效果等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控問題及時(shí)督促整改，確保衛(wèi)生院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查與考核（一）定期監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)科每月對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查，對(duì)預(yù)算執(zhí)行、收入支出、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行全面檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.審計(jì)科每季度對(duì)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、內(nèi)部控制有效性等方面，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組每年至少組織一次對(duì)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)工作的全面監(jiān)督檢查，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)重大問題及時(shí)研究解決。（二）專項(xiàng)監(jiān)督檢查1.根據(jù)工作需要，財(cái)務(wù)監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組可組織開展專項(xiàng)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，如專項(xiàng)資金使用情況檢查、重大項(xiàng)目財(cái)務(wù)審計(jì)等。專項(xiàng)監(jiān)督檢查應(yīng)制定詳細(xì)的檢查方案，明確檢查內(nèi)容、方法和步驟，確保檢查工作取得實(shí)效。2.對(duì)專項(xiàng)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，責(zé)令相關(guān)部門限期整改。整改完成后，應(yīng)進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保問題得到徹底解決