PAGE衛(wèi)生院預算審批制度一、總則1.目的本預算審批制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院預算管理流程，確保預算編制的科學性、合理性，提高資金使用效率，保障衛(wèi)生院各項工作的順利開展，實現(xiàn)衛(wèi)生院的可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室、部門的預算編制、審批、執(zhí)行及調(diào)整等相關(guān)工作。3.預算管理原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)規(guī)定，確保預算編制與執(zhí)行合法合規(guī)。全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院所有收入和支出項目，全面反映衛(wèi)生院財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動?？茖W性原則：運用科學方法進行預算編制，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃及市場變化等因素，提高預算準確性。嚴肅性原則：預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預算的嚴肅性和權(quán)威性。二、預算編制1.編制依據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、政策及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度。衛(wèi)生院上一年度預算執(zhí)行情況及本年度工作計劃、業(yè)務(wù)發(fā)展目標。各科室、部門的業(yè)務(wù)活動特點及實際需求。2.編制流程準備階段財務(wù)部門收集、整理上一年度預算執(zhí)行情況、財務(wù)報表及相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，為預算編制提供基礎(chǔ)資料。各科室、部門根據(jù)本年度工作計劃和業(yè)務(wù)需求，提出預算建議項目及金額。編制階段財務(wù)部門根據(jù)收集的資料和各科室、部門的預算建議，結(jié)合衛(wèi)生院整體發(fā)展規(guī)劃，制定預算編制方案。各科室、部門按照預算編制方案要求，詳細填寫預算申請表，明確預算項目、金額、用途及預期效果等內(nèi)容，并提交至財務(wù)部門。財務(wù)部門對各科室、部門提交的預算申請表進行初步審核，對不符合要求的申請?zhí)岢鲂薷囊庖?，反饋給相關(guān)科室、部門進行調(diào)整。匯總審核階段財務(wù)部門將經(jīng)過初步審核的各科室、部門預算申請表進行匯總，形成衛(wèi)生院年度預算草案。組織相關(guān)部門及專家對預算草案進行審核，重點審核預算項目的必要性、合理性、金額準確性及與衛(wèi)生院整體發(fā)展規(guī)劃的協(xié)調(diào)性等。根據(jù)審核意見，對預算草案進行調(diào)整完善，形成衛(wèi)生院年度預算建議稿。3.編制內(nèi)容收入預算醫(yī)療收入：包括門診收入、住院收入等，根據(jù)上一年度業(yè)務(wù)量及收費標準，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)發(fā)展預測進行編制。財政補助收入：依據(jù)財政部門下達的預算指標及相關(guān)政策文件進行編制。其他收入：如科教項目收入、捐贈收入等，根據(jù)實際情況合理預計。支出預算人員經(jīng)費：包括基本工資、績效工資、社會保障繳費等，按照國家規(guī)定及衛(wèi)生院薪酬政策進行編制。公用經(jīng)費：涵蓋辦公費、水電費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等，根據(jù)各科室、部門實際需求及相關(guān)標準進行測算。專用設(shè)備購置及修繕費：根據(jù)衛(wèi)生院業(yè)務(wù)發(fā)展需要及設(shè)備、設(shè)施更新計劃進行編制。藥品及衛(wèi)生材料費：依據(jù)藥品及衛(wèi)生材料消耗定額及采購計劃進行估算。其他支出：如科研項目支出、培訓費用等，根據(jù)實際業(yè)務(wù)安排確定。三、預算審批1.審批流程科室初審：各科室負責人對本科室提交的預算申請表進行初審，審核預算項目的必要性、合理性及金額準確性，確保預算符合本科室業(yè)務(wù)發(fā)展需求。初審通過后，在申請表上簽字確認，并提交至財務(wù)部門。財務(wù)審核：財務(wù)部門對各科室提交的預算申請表進行詳細審核，重點審核預算項目與衛(wèi)生院整體預算的協(xié)調(diào)性、資金來源及使用的合規(guī)性、預算金額的準確性等。對不符合要求的預算申請，財務(wù)部門提出修改意見，反饋給相關(guān)科室進行調(diào)整。分管領(lǐng)導審批：財務(wù)部門將經(jīng)過審核的預算申請表提交至分管領(lǐng)導進行審批。分管領(lǐng)導根據(jù)衛(wèi)生院整體工作安排及預算情況，對各科室預算進行綜合平衡，審批同意后簽字確認。院長審批：分管領(lǐng)導審批后的預算申請表提交至院長進行最終審批。院長對衛(wèi)生院年度預算進行全面審核，確保預算符合衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略目標及財務(wù)狀況，審批通過后形成正式的衛(wèi)生院年度預算方案。2.審批權(quán)限預算金額在[X]元以下的項目，由科室負責人初審、財務(wù)部門審核后，分管領(lǐng)導審批。預算金額在[X]元至[X]元之間的項目，經(jīng)科室初審、財務(wù)審核、分管領(lǐng)導審批后，報院長審批。預算金額超過[X]元的重大項目，需經(jīng)過科室初審、財務(wù)審核、分管領(lǐng)導審核后，提交院長辦公會審議，通過后由院長審批。3.審批時間各科室應在規(guī)定時間內(nèi)提交預算申請表，財務(wù)部門在收到申請表后的[X]個工作日內(nèi)完成審核，分管領(lǐng)導在[X]個工作日內(nèi)完成審批，院長在[X]個工作日內(nèi)完成最終審批。如遇特殊情況需要延長審批時間，應及時向相關(guān)部門及科室說明原因。四、預算執(zhí)行1.執(zhí)行責任各科室、部門是預算執(zhí)行的責任主體，負責按照批準的預算組織實施本科室、部門的業(yè)務(wù)活動，確保預算執(zhí)行的進度和質(zhì)量。科室負責人對本科室預算執(zhí)行情況負總責，應定期檢查預算執(zhí)行進度，及時解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。財務(wù)部門負責預算執(zhí)行的日常監(jiān)控和分析，定期向各科室、部門通報預算執(zhí)行情況，為預算執(zhí)行提供財務(wù)支持和指導。2.執(zhí)行監(jiān)控財務(wù)部門建立預算執(zhí)行監(jiān)控臺賬，對各項預算支出進行實時跟蹤記錄，及時掌握預算執(zhí)行進度。每月末，財務(wù)部門對各科室、部門預算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計分析，編制預算執(zhí)行情況報表，報送分管領(lǐng)導及院長。報表內(nèi)容包括預算執(zhí)行金額、預算執(zhí)行率、與預算差異情況及原因分析等。每季度末，組織召開預算執(zhí)行情況分析會，由各科室、部門匯報本科室預算執(zhí)行情況，分析存在的問題及原因，提出改進措施。財務(wù)部門對全院預算執(zhí)行情況進行綜合分析，針對存在的共性問題提出解決方案，確保預算執(zhí)行按計劃推進。3.調(diào)整控制預算執(zhí)行過程中，原則上不允許調(diào)整預算。如因特殊原因確需調(diào)整預算的，應按照以下程序辦理：提出申請：由預算執(zhí)行科室或部門填寫預算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整項目及金額，并提交至財務(wù)部門。審核評估：財務(wù)部門對預算調(diào)整申請表進行審核，評估調(diào)整的必要性、合理性及對衛(wèi)生院整體預算的影響。同時，組織相關(guān)部門及專家對調(diào)整事項進行論證，提出審核意見。審批調(diào)整：預算調(diào)整申請表經(jīng)財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導審批后，報院長審批。院長根據(jù)衛(wèi)生院實際情況及財務(wù)狀況，對預算調(diào)整申請進行最終審批。審批通過后，財務(wù)部門對預算進行相應調(diào)整，并及時通知相關(guān)科室、部門。嚴格控制預算追加事項，確需追加預算的，應按照預算審批程序進行申報和審批，未經(jīng)批準不得擅自追加預算。五、預算分析與考核1.預算分析定期開展預算分析工作，對預算執(zhí)行情況進行全面、深入的分析評估。分析內(nèi)容包括預算執(zhí)行進度、預算差異原因、資金使用效益等。采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等多種分析方法，對預算執(zhí)行數(shù)據(jù)進行對比分析，找出預算執(zhí)行過程中的問題和規(guī)律，為預算管理決策提供依據(jù)。根據(jù)預算分析結(jié)果，撰寫預算分析報告，報告內(nèi)容應包括預算執(zhí)行總體情況、存在的問題及原因分析、改進措施及建議等。預算分析報告應定期報送分管領(lǐng)導及院長，并抄送各科室、部門。2.預算考核建立預算考核制度，對各科室、部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己酥笜税A算執(zhí)行率、預算準確率、預算調(diào)整次數(shù)等。每年末，財務(wù)部門根據(jù)預算執(zhí)行情況及考核指標，對各科室、部門預算執(zhí)行情況進行量化考核評分?？己嗽u分結(jié)果作為科室、部門績效考核的重要依據(jù)之一。對預算執(zhí)