PAGE鄉(xiāng)村衛(wèi)生院內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)村衛(wèi)生院內(nèi)部管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)秩序，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院健康、可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)村衛(wèi)生院各科室及全體工作人員在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的行為規(guī)范與管理。（三）制定依據(jù)1.《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》2.《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》3.《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》4.《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)規(guī)定，確保衛(wèi)生院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等各個(gè)方面。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)衛(wèi)生院實(shí)際情況和發(fā)展變化，適時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保制度有效執(zhí)行。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免過度控制導(dǎo)致效率低下。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃及財(cái)務(wù)狀況，采用零基預(yù)算法編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮各科室業(yè)務(wù)需求、人員配置、物資采購、設(shè)備購置等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.各科室應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交本科室年度預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各科室應(yīng)按照預(yù)算安排組織開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算符合衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況。2.因政策變化、業(yè)務(wù)拓展、突發(fā)事件等原因確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)科室提出書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審批。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)科室，并對(duì)調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算執(zhí)行效益等方面。2.預(yù)算考核結(jié)果與科室績效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的科室給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的科室進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并扣減相應(yīng)績效分?jǐn)?shù)。三、收入管理（一）收費(fèi)管理1.衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家物價(jià)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，公示收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或分解收費(fèi)。2.收費(fèi)人員應(yīng)持證上崗，使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，做到票款一致。3.建立收費(fèi)票據(jù)管理制度，定期對(duì)收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。（二）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，確保收入真實(shí)、完整。2.加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等各類收入的分類核算和管理，嚴(yán)禁混淆收入性質(zhì)。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入異常變動(dòng)情況，并查明原因，采取相應(yīng)措施加以解決。（三）退費(fèi)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行退費(fèi)管理制度，對(duì)符合退費(fèi)條件的患者，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理退費(fèi)手續(xù)。2.退費(fèi)申請(qǐng)應(yīng)由患者或其家屬簽字確認(rèn)，經(jīng)相關(guān)科室負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門復(fù)核后，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批。3.退費(fèi)應(yīng)使用原收費(fèi)票據(jù)，并注明“退費(fèi)”字樣，同時(shí)在收費(fèi)系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)處理。四、支出管理（一）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.支出審批應(yīng)實(shí)行分級(jí)授權(quán)，根據(jù)支出金額大小，分別由科室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)等進(jìn)行審批。3.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的支出應(yīng)拒絕審批，并說明理由。（二）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的核算，確保支出合規(guī)、合理。2.加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等各類支出的分類核算和管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)。3.定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。（三）成本控制1.建立成本核算制度，對(duì)衛(wèi)生院業(yè)務(wù)活動(dòng)中的各項(xiàng)成本進(jìn)行核算和分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)。2.加強(qiáng)成本管理，采取有效措施降低成本，如優(yōu)化人員配置、合理控制物資采購、提高設(shè)備利用率等。3.定期開展成本效益分析，為衛(wèi)生院決策提供依據(jù)，促進(jìn)衛(wèi)生院可持續(xù)發(fā)展。（四）專項(xiàng)資金管理1.對(duì)于財(cái)政專項(xiàng)資金、科研項(xiàng)目資金等各類專項(xiàng)資金，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，?？顚Ｓ?。2.建立專項(xiàng)資金管理制度，明確專項(xiàng)資金的申請(qǐng)、審批、使用、核算、監(jiān)督等流程，確保專項(xiàng)資金安全、高效使用。3.定期對(duì)專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行檢查和審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正專項(xiàng)資金使用過程中存在的問題。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。2.嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，規(guī)范銀行賬戶的開立、使用和撤銷，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收付業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，確保貨幣資金收付安全、準(zhǔn)確。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)采購管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購，確保采購質(zhì)量和資金使用效益。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。4.按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值得到合理補(bǔ)償。（三）庫存物資管理1.建立庫存物資管理制度，規(guī)范庫存物資的采購、驗(yàn)收、入庫、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等流程。2.加強(qiáng)庫存物資采購管理，嚴(yán)格控制庫存物資采購數(shù)量和采購成本，避免庫存積壓和浪費(fèi)。3.定期對(duì)庫存物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)庫存物資數(shù)量、價(jià)值和質(zhì)量，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理庫存物資盤盈、盤虧、毀損等情況。4.建立庫存物資計(jì)價(jià)制度，按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法對(duì)庫存物資進(jìn)行計(jì)價(jià)核算。六、負(fù)債管理（一）債務(wù)管理1.嚴(yán)格控制衛(wèi)生院債務(wù)規(guī)模，合理確定債務(wù)融資方式和融資額度，避免過度舉債。2.建立債務(wù)管理制度，明確債務(wù)的申請(qǐng)、審批、使用、償還等流程，確保債務(wù)安全、合理使用。3.定期對(duì)債務(wù)情況進(jìn)行分析和評(píng)估，制定合理的償債計(jì)劃，按時(shí)足額償還債務(wù)本息。（二）融資管理1.加強(qiáng)融資管理，規(guī)范融資行為，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。2.建立融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)融資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析，采取有效措施防范融資風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對(duì)融資資金使用情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保融資資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)衛(wèi)生院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。3.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的管理和指導(dǎo)，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和效率。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)定期組織對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和指導(dǎo)。3.接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改落實(shí)。八、信息與溝通（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立健全衛(wèi)生院財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的集中管理和共享，提高財(cái)務(wù)管理工作效率和信息化水平。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)安全管理，采取有效措施保障財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，防止財(cái)務(wù)信息泄露和被篡改。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)功能滿足衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理工作需要。（二）信息傳遞與溝通1.建立健全信息傳遞與溝通機(jī)制，確保財(cái)務(wù)部門與各科室之間、衛(wèi)生院