PAGE衛(wèi)生院財(cái)務(wù)上墻制度一、總則1.目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院全體員工。3.基本原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。堅(jiān)持勤儉辦院方針，厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，合理配置資源，提高資金使用效益。實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，財(cái)務(wù)工作由衛(wèi)生院院長(zhǎng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)部門(mén)集中管理。財(cái)務(wù)公開(kāi)透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督，保障衛(wèi)生院和員工的合法權(quán)益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置衛(wèi)生院設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)主持財(cái)務(wù)部門(mén)日常工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，保障財(cái)務(wù)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，定期分析財(cái)務(wù)狀況，為衛(wèi)生院決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)衛(wèi)生院合法權(quán)益。會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。定期核對(duì)賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)報(bào)表。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，按照“量入為出、收支平衡”的原則，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和下一年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，按照規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，分項(xiàng)目、分部門(mén)編制。預(yù)算編制程序：每年[具體時(shí)間]前，各部門(mén)應(yīng)向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送下一年度預(yù)算建議數(shù)，財(cái)務(wù)部門(mén)匯總審核后，結(jié)合衛(wèi)生院總體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出年度預(yù)算草案，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，提交職工代表大會(huì)審議，最終形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算是控制財(cái)務(wù)收支的依據(jù)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對(duì)收支平衡的影響等。3.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量、預(yù)算調(diào)整情況等。預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門(mén)和個(gè)人的績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。四、收入管理1.收入范圍衛(wèi)生院收入包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入等。醫(yī)療收入是指衛(wèi)生院在開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)過(guò)程中取得的收入，包括門(mén)診收入、住院收入、藥品收入等。財(cái)政補(bǔ)助收入是指衛(wèi)生院從財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政撥款，包括基本建設(shè)補(bǔ)助、設(shè)備購(gòu)置補(bǔ)助、人員經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助等。上級(jí)補(bǔ)助收入是指衛(wèi)生院從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。其他收入是指上述收入以外的各項(xiàng)收入，包括利息收入、捐贈(zèng)收入、租金收入等。2.收入確認(rèn)原則醫(yī)療收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)，按照國(guó)家規(guī)定的醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入。財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入和其他收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。3.收入管理要求嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家醫(yī)療收費(fèi)政策，規(guī)范醫(yī)療收費(fèi)行為，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或分解收費(fèi)。加強(qiáng)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格管理，定期對(duì)醫(yī)療收費(fèi)情況進(jìn)行自查自糾，確保收費(fèi)合規(guī)合理。建立健全收入票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、使用、保管和核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的管理，確保票據(jù)安全。加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入的核算和管理，及時(shí)足額將收入上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或納入單位預(yù)算管理，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。五、支出管理1.支出范圍衛(wèi)生院支出包括醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用、其他支出等。醫(yī)療支出是指衛(wèi)生院在開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)等。財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出是指衛(wèi)生院按照財(cái)政部門(mén)下達(dá)的項(xiàng)目預(yù)算，用于特定項(xiàng)目的支出?？平添?xiàng)目支出是指衛(wèi)生院為開(kāi)展科研、教學(xué)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出。管理費(fèi)用是指衛(wèi)生院行政管理和后勤部門(mén)為組織、管理業(yè)務(wù)活動(dòng)及提供后勤服務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。其他支出是指上述支出以外的各項(xiàng)支出，包括利息支出、捐贈(zèng)支出、資產(chǎn)處置損失等。2.支出審批原則嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，確保支出合法合規(guī)。堅(jiān)持“一支筆”審批制度，重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)或職工代表大會(huì)審議通過(guò)。支出審批應(yīng)按照“誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，明確審批責(zé)任，確保審批程序規(guī)范、審批結(jié)果準(zhǔn)確。3.支出審批程序一般支出審批程序：經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后，報(bào)院長(zhǎng)審批。重大支出審批程序：對(duì)于金額較大或涉及重大事項(xiàng)的支出，由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明支出項(xiàng)目、金額、必要性和可行性等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，提交院長(zhǎng)辦公會(huì)或職工代表大會(huì)審議，審議通過(guò)后，報(bào)院長(zhǎng)審批。4.支出管理要求加強(qiáng)成本核算與控制，降低醫(yī)療服務(wù)成本，提高資金使用效益。嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，按照規(guī)定的采購(gòu)方式和程序進(jìn)行物資采購(gòu)和設(shè)備購(gòu)置，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的管理,定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。按照規(guī)定計(jì)提折舊和攤銷(xiāo)，確保資產(chǎn)價(jià)值真實(shí)反映。嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，精簡(jiǎn)管理機(jī)構(gòu)，合理配置管理人員，降低行政運(yùn)行成本。加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的核算和監(jiān)督，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金限額按照銀行核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金安全。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。銀行存款管理衛(wèi)生院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)立基本賬戶(hù)和專(zhuān)用賬戶(hù)，嚴(yán)禁公款私存。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理,定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，規(guī)范銀行結(jié)算業(yè)務(wù)操作，防范銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。庫(kù)存物資管理建立健全庫(kù)存物資管理制度，對(duì)庫(kù)存物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。庫(kù)存物資應(yīng)按照類(lèi)別、品種、規(guī)格等進(jìn)行分類(lèi)核算，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，做到賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存物資的成本核算，按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法計(jì)算發(fā)出物資的成本，確保成本核算準(zhǔn)確。對(duì)庫(kù)存物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算管理要求，納入年度預(yù)算安排。對(duì)于大型設(shè)備購(gòu)置，應(yīng)進(jìn)行可行性論證和專(zhuān)家評(píng)審。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)制度的規(guī)定，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式進(jìn)行采購(gòu)。固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，至少每年一次。清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或納入單位預(yù)算管理，處置凈損失應(yīng)按照規(guī)定計(jì)入當(dāng)期支出。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)核算無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。攤銷(xiāo)年限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全和完整。無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或納入單位預(yù)算管理，處置凈損失應(yīng)按照規(guī)定計(jì)入當(dāng)期支出。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告衛(wèi)生院應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收支明細(xì)表、財(cái)政補(bǔ)助收支情況表等主表以及有關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)院長(zhǎng)審批后對(duì)外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為衛(wèi)生院決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、成本效益情況等。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，結(jié)合衛(wèi)生院實(shí)際情況，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析和趨勢(shì)分析，找出存在的問(wèn)題和原因，并提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)定期報(bào)送院長(zhǎng)辦公會(huì)或職工代表大會(huì)，以便及時(shí)了解衛(wèi)生院財(cái)務(wù)狀況，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)