PAGE衛(wèi)生機(jī)構(gòu)預(yù)算與管理制度一、總則（一）目的本預(yù)算與管理制度旨在規(guī)范衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生機(jī)構(gòu)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生機(jī)構(gòu)及其所屬各部門(mén)、科室。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.完整性原則：全面涵蓋衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)收支活動(dòng)，確保預(yù)算編制的完整性。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算編制和管理。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。5.績(jī)效性原則：注重資金使用效益，提高衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)國(guó)家衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和相關(guān)政策要求。本衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)。上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。2.編制方法收入預(yù)算：根據(jù)業(yè)務(wù)收入來(lái)源，如醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)、財(cái)政補(bǔ)助收入、科研項(xiàng)目收入等，結(jié)合市場(chǎng)需求、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)變化等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)編制。支出預(yù)算：按照功能分類(lèi)和經(jīng)濟(jì)分類(lèi)相結(jié)合的原則，分為人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)等。人員經(jīng)費(fèi)根據(jù)人員編制、工資政策等確定；公用經(jīng)費(fèi)按照定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)測(cè)算；設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)根據(jù)設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃和預(yù)算安排確定。3.編制程序各部門(mén)、科室根據(jù)本部門(mén)下一年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，提出本部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合本衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的總體目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，提出綜合平衡后的預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)和建議，報(bào)衛(wèi)生機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子審定。經(jīng)衛(wèi)生機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子審定后的預(yù)算草案，提交職工代表大會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案，并下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)、科室是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的具體執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織和協(xié)調(diào)工作，按照預(yù)算安排及時(shí)足額撥付資金，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。3.各部門(mén)、科室應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。4.建立預(yù)算執(zhí)行通報(bào)制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較快、執(zhí)行效果較好的部門(mén)和科室進(jìn)行通報(bào)表?yè)P(yáng)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢、執(zhí)行效果較差的部門(mén)和科室進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的情形國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)衛(wèi)生機(jī)構(gòu)預(yù)算產(chǎn)生重大影響的。衛(wèi)生機(jī)構(gòu)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整的。因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)公共衛(wèi)生事件等，使預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。其他經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情形。2.預(yù)算調(diào)整程序由提出調(diào)整預(yù)算的部門(mén)或科室填寫(xiě)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等，并提交相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出是否同意調(diào)整預(yù)算的決定。經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)同意調(diào)整預(yù)算的，由財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整，并及時(shí)下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。（四）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算差異分析、資金使用效益分析等，形成預(yù)算分析報(bào)告，為預(yù)算管理決策提供依據(jù)。各部門(mén)、科室應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好預(yù)算分析工作，及時(shí)提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。2.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)、科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算完成質(zhì)量、預(yù)算控制情況等。預(yù)算考核結(jié)果與各部門(mén)、科室的績(jī)效掛鉤，作為部門(mén)和個(gè)人績(jī)效考核的重要依據(jù)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)和科室給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門(mén)和科室進(jìn)行懲罰。三、收入管理（一）醫(yī)療收入管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家醫(yī)療服務(wù)價(jià)格政策，規(guī)范醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)行為。2.建立健全醫(yī)療收費(fèi)管理制度，加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)管理，確保醫(yī)療收費(fèi)準(zhǔn)確、及時(shí)、足額入賬。3.加強(qiáng)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格監(jiān)督檢查，定期對(duì)醫(yī)療收費(fèi)情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正收費(fèi)違規(guī)行為。（二）財(cái)政補(bǔ)助收入管理1.積極爭(zhēng)取財(cái)政補(bǔ)助資金，按照財(cái)政部門(mén)的要求和規(guī)定，及時(shí)、足額申報(bào)財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目和資金。2.加強(qiáng)財(cái)政補(bǔ)助資金管理，嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的用途使用資金，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用。3.定期向財(cái)政部門(mén)報(bào)送財(cái)政補(bǔ)助資金使用情況和項(xiàng)目執(zhí)行情況，接受財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督檢查。（三）其他收入管理1.對(duì)科研項(xiàng)目收入、培訓(xùn)收入、捐贈(zèng)收入等其他收入，要按照相關(guān)規(guī)定和合同約定進(jìn)行管理，確保收入的合法性和真實(shí)性。2.建立其他收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，加強(qiáng)對(duì)其他收入的核算和監(jiān)督。四、支出管理（一）人員經(jīng)費(fèi)支出管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家工資政策和福利制度，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序發(fā)放工資、津貼、補(bǔ)貼等人員經(jīng)費(fèi)。2.加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出的審核和控制，確保人員經(jīng)費(fèi)支出合理、合規(guī)。3.做好人員經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理，根據(jù)人員編制和工資政策變化，及時(shí)調(diào)整人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算。（二）公用經(jīng)費(fèi)支出管理1.制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照定額標(biāo)準(zhǔn)控制公用經(jīng)費(fèi)支出。2.加強(qiáng)對(duì)辦公用品、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保支出真實(shí)、合理、合規(guī)。3.定期對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，提高公用經(jīng)費(fèi)使用效益。（三）業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出管理1.按照業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，合理安排業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，確保業(yè)務(wù)工作的順利開(kāi)展。2.加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算和合同約定，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用。3.建立業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)使用效益。（四）設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)支出管理1.按照衛(wèi)生機(jī)構(gòu)發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需要，編制設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，合理安排設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)預(yù)算。2.加強(qiáng)設(shè)備購(gòu)置的論證和審批，確保設(shè)備購(gòu)置的必要性和可行性。3.嚴(yán)格按照政府采購(gòu)制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行設(shè)備采購(gòu)，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。4.做好設(shè)備驗(yàn)收和資產(chǎn)入賬工作，加強(qiáng)對(duì)設(shè)備的日常管理和維護(hù)，提高設(shè)備使用效益。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金收支管理，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用銀行賬戶(hù)，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金安全。建立貨幣資金盤(pán)點(diǎn)制度，定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，及時(shí)收回欠款，減少壞賬損失。對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡、金額等進(jìn)行分析，采取有效措施防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨管理建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)藥品、材料、低值易耗品等存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免存貨積壓和浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置按照固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃和預(yù)算安排，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置前要進(jìn)行充分的論證和審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合衛(wèi)生機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)需要和實(shí)際情況。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收固定資產(chǎn)購(gòu)置后，要及時(shí)組織相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同要求。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)要及時(shí)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，納入固定資產(chǎn)管理。3.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊要按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法進(jìn)行核算，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確、及時(shí)。4.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，要及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，確保固定資產(chǎn)正常使用。5.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置行為合法、合規(guī)。固定資產(chǎn)處置收入要及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。六、成本管理（一）成本核算1.建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目、成本計(jì)算方法等。2.按照成本核算對(duì)象，對(duì)衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)成本進(jìn)行分類(lèi)核算，包括醫(yī)療成本、藥品成本、管理成本等。3.定期編制成本報(bào)表，反映衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的成本構(gòu)成和成本變動(dòng)情況，為成本分析和成本控制提供依據(jù)。（二）成本分析1.對(duì)成本報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)的原因和影響因素。2.開(kāi)展成本效益分析，評(píng)價(jià)衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的成本效益情況，為決策提供參考。3.針對(duì)成本管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，不斷優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低成本水平。（三）成本控制1.制定成本控制目標(biāo)和措施，將成本控制責(zé)任分解到各部門(mén)、科室和個(gè)人。2.加強(qiáng)對(duì)成本支出的日常監(jiān)控和管理，嚴(yán)格執(zhí)行成本控制制度，確保成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.定期對(duì)成本控制情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正成本控制中存在的問(wèn)題。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、成本核算等財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)要定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)