PAGE衛(wèi)生院工會內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)生院工會財務(wù)管理，規(guī)范工會經(jīng)費收支行為，提高工會經(jīng)費使用效益，保障工會工作正常開展，根據(jù)《中華人民共和國工會法》《中國工會章程》《工會會計制度》等法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本衛(wèi)生院工會實際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院工會各項經(jīng)費的收支管理活動。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和工會財務(wù)制度，確保工會經(jīng)費收支合法合規(guī)。2.預算管理原則：工會經(jīng)費收支實行預算管理，各項收支應(yīng)納入預算，并嚴格按照預算執(zhí)行。3.民主管理原則：堅持民主理財，定期公布工會經(jīng)費收支情況，接受會員監(jiān)督。4.勤儉節(jié)約原則：合理安排經(jīng)費，節(jié)約使用資金，提高經(jīng)費使用效益。二、預算管理（一）預算編制1.工會應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和實際工作需要，按照“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡”的原則，編制年度經(jīng)費預算。2.預算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預算和支出預算。收入預算應(yīng)根據(jù)上年度預算執(zhí)行情況和本年度收入增減因素進行編制；支出預算應(yīng)根據(jù)工作任務(wù)和活動安排，按照規(guī)定的開支范圍和標準進行編制。3.預算編制應(yīng)廣泛征求會員意見，經(jīng)工會委員會討論通過后，報上級工會備案。（二）預算執(zhí)行1.工會應(yīng)嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因，需要調(diào)整預算的，應(yīng)編制預算調(diào)整方案。2.預算調(diào)整方案應(yīng)經(jīng)工會委員會討論通過后，報上級工會備案。三、收入管理（一）會費收入1.會員應(yīng)按照規(guī)定及時足額繳納會費。會費繳納標準為會員月工資收入的0.5%。2.工會應(yīng)定期對會費繳納情況進行核對，確保會費及時足額收繳。（二）撥繳經(jīng)費收入1.衛(wèi)生院行政應(yīng)按照每月全部職工工資總額的2%向工會撥繳經(jīng)費。2.工會應(yīng)及時與衛(wèi)生院行政核對撥繳經(jīng)費情況，確保經(jīng)費足額到賬。（三）上級工會補助收入1.上級工會根據(jù)工作需要和實際情況，對本衛(wèi)生院工會給予補助。2.工會應(yīng)及時將上級工會補助收入入賬，并按照規(guī)定用途使用。（四）其他收入1.工會開展活動取得的收入、接受捐贈收入等其他收入，應(yīng)按照規(guī)定及時入賬。2.其他收入應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。四、支出管理（一）支出范圍1.職工活動支出：包括職工教育、文體活動、宣傳活動等方面的支出。2.維權(quán)支出：包括勞動保護、法律援助、困難職工幫扶等方面的支出。3.業(yè)務(wù)支出：包括培訓學習、會議、專項業(yè)務(wù)等方面的支出。4.資本性支出：包括購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等方面的支出。5.其他支出：包括工會辦公費、差旅費、招待費等方面的支出。（二）支出標準1.職工活動支出應(yīng)按照規(guī)定的標準和實際需要進行安排。2.維權(quán)支出應(yīng)按照相關(guān)政策和規(guī)定進行支出。3.業(yè)務(wù)支出應(yīng)按照節(jié)約、高效的原則進行安排，嚴格控制會議費、培訓費等支出。4.資本性支出應(yīng)按照規(guī)定的程序和審批權(quán)限進行購置。5.其他支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和標準進行支出。（三）審批程序1.工會經(jīng)費支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由工會主席審批；重大支出應(yīng)經(jīng)工會委員會討論通過后，由工會主席審批。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，報銷手續(xù)應(yīng)齊全。報銷時應(yīng)填寫報銷單，注明支出事由、金額、報銷人等信息，并附相關(guān)憑證。（四）支出核算1.工會應(yīng)按照《工會會計制度》的規(guī)定，對各項支出進行核算。2.支出核算應(yīng)做到賬實相符、賬賬相符、賬表相符。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.工會應(yīng)加強對流動資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)安全完整。2.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項、預付款項、存貨等。3.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.銀行存款管理應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)，定期與銀行核對賬目。5.應(yīng)收款項、預付款項應(yīng)及時清理，對確實無法收回的款項，應(yīng)按照規(guī)定程序核銷。（二）固定資產(chǎn)1.工會應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度。2.固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行購置、驗收、登記、入賬、保管、使用、處置等管理。4.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行清查盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.工會應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度。2.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。3.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行購置、驗收、登記、入賬、保管、使用、處置等管理。4.無形資產(chǎn)應(yīng)定期進行評估，確保資產(chǎn)價值真實可靠。六、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類工會使用的票據(jù)包括工會經(jīng)費收入專用收據(jù)、工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等。（二）票據(jù)購買工會應(yīng)按照規(guī)定到財政部門或稅務(wù)部門購買票據(jù)，并建立票據(jù)購買登記制度。（三）票據(jù)使用1.工會應(yīng)按照規(guī)定使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。2.票據(jù)應(yīng)按照順序號使用，填寫內(nèi)容應(yīng)真實、完整、準確。3.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時進行整理、裝訂、歸檔。（四）票據(jù)保管1.工會應(yīng)建立票據(jù)保管制度，指定專人負責票據(jù)保管。2.票據(jù)應(yīng)存放在安全、保密的地方，防止票據(jù)丟失、被盜、損壞。3.票據(jù)保管期限應(yīng)按照規(guī)定執(zhí)行，期滿后應(yīng)按照規(guī)定進行銷毀。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.工會應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對工會經(jīng)費收支管理的監(jiān)督檢查。2.定期對工會經(jīng)費收支情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.加強對工會財務(wù)人員的培訓和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)。（二）外部監(jiān)