PAGE衛(wèi)生所財務工作制度一、總則1.目的本財務工作制度旨在規(guī)范衛(wèi)生所的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生所各項工作的順利開展，確保財務信息的真實、準確、完整，為衛(wèi)生所的可持續(xù)發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于[衛(wèi)生所名稱]的所有財務活動，包括但不限于預算編制、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務核算、財務監(jiān)督等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映衛(wèi)生所的財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋衛(wèi)生所財務工作的各個方面，確保財務管理無死角。準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，避免出現(xiàn)差錯。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為決策提供及時有效的財務信息。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運營成本。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置衛(wèi)生所應設立獨立的財務部門，負責全所的財務管理工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的有序進行。2.人員配備財務負責人：應具備相應的會計專業(yè)知識和財務管理經(jīng)驗，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和衛(wèi)生行業(yè)財務制度，負責全面領導財務部門的工作，組織制定和執(zhí)行財務管理制度，參與衛(wèi)生所的重大決策。會計人員：應持有會計從業(yè)資格證書，具備扎實的會計專業(yè)知識和技能，負責財務核算、賬務處理、編制財務報表等工作。出納人員：應具備良好的職業(yè)道德和責任心，負責現(xiàn)金收付、銀行結算、票據(jù)管理等工作，確保資金的安全與完整。3.崗位職責財務負責人崗位職責貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和衛(wèi)生行業(yè)財務制度，組織制定和完善衛(wèi)生所財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制衛(wèi)生所年度預算和財務計劃，審核各項財務收支，確保預算的嚴格執(zhí)行和資金的合理使用。定期分析衛(wèi)生所財務狀況和經(jīng)營成果，為領導決策提供財務依據(jù)和建議，參與衛(wèi)生所的重大經(jīng)濟決策。負責財務部門的團隊建設和人員管理，組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與財政、稅務、審計等相關部門的關系，及時了解和掌握國家財經(jīng)政策的變化，確保衛(wèi)生所財務工作的合規(guī)性。會計崗位職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和衛(wèi)生所財務管理制度，進行財務核算和賬務處理，確保會計信息的真實、準確、完整。負責編制各類財務報表，定期進行財務分析，為領導提供財務數(shù)據(jù)支持和決策建議。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正或補充。負責會計檔案的整理、歸檔和保管，按照規(guī)定期限妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料。協(xié)助財務負責人做好預算編制、執(zhí)行和控制工作，對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。出納崗位職責嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付的安全與準確。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確?，F(xiàn)金和票據(jù)的安全無差錯。按照規(guī)定編制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符，并定期與會計核對賬目。負責開具發(fā)票和收據(jù)，做好票據(jù)的領用、登記、核銷工作，確保票據(jù)的規(guī)范使用。協(xié)助會計做好財務報表的編制工作，提供相關的財務數(shù)據(jù)和信息。三、預算管理1.預算編制原則合法性原則：預算編制應符合國家有關法律法規(guī)和衛(wèi)生行業(yè)政策要求。完整性原則：涵蓋衛(wèi)生所所有收入和支出項目，確保預算的全面性。準確性原則：根據(jù)衛(wèi)生所的實際情況和業(yè)務發(fā)展規(guī)劃，合理預測收入和支出，提高預算的準確性。嚴肅性原則：預算一經(jīng)批準，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預算編制方法收入預算編制：根據(jù)上年度收入情況，結合本年度業(yè)務發(fā)展計劃、市場需求、收費標準調(diào)整等因素，采用零基預算法或增量預算法編制收入預算。支出預算編制：按照成本性態(tài)分析，將支出分為固定支出和變動支出。固定支出根據(jù)上年度實際發(fā)生額和本年度預計變化因素進行編制；變動支出根據(jù)業(yè)務量和相關費用標準進行編制。同時，要充分考慮各項支出的必要性和合理性，嚴格控制不合理支出。3.預算編制程序準備階段：財務部門收集、整理上年度財務數(shù)據(jù)和相關業(yè)務資料，分析各項收入和支出的變動趨勢，為預算編制提供基礎數(shù)據(jù)支持。編制階段：各業(yè)務部門根據(jù)本部門的工作計劃和業(yè)務需求，提出本部門的收入和支出預算草案，報財務部門匯總。財務部門對各部門預算草案進行審核、平衡，結合衛(wèi)生所整體發(fā)展戰(zhàn)略和財務狀況，編制全所年度預算草案。審核與批準階段：預算草案編制完成后，提交衛(wèi)生所領導班子審核。經(jīng)審核通過后，報上級主管部門批準。4.預算執(zhí)行與控制分解下達：將批準后的年度預算分解為季度和月度預算，明確各部門的預算執(zhí)行責任，確保預算目標的有效落實。跟蹤監(jiān)控：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行進度，分析預算執(zhí)行差異原因。對預算執(zhí)行偏差較大的項目，及時與相關部門溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施進行調(diào)整和糾正。調(diào)整預算：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。調(diào)整預算應說明調(diào)整的原因、調(diào)整的項目和金額以及對預算執(zhí)行的影響等。5.預算分析與考核分析：定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行情況分析報告。分析報告應包括預算執(zhí)行情況概述、預算執(zhí)行差異分析、原因分析以及改進建議等內(nèi)容，為領導決策提供參考依據(jù)?？己耍航㈩A算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預算，提高預算管理水平。四、收入管理1.收入范圍衛(wèi)生所的收入主要包括醫(yī)療收入、藥品收入、財政補助收入、上級補助收入、其他收入等。醫(yī)療收入：指衛(wèi)生所開展醫(yī)療服務活動取得的收入，包括門診收入、住院收入等。藥品收入：指衛(wèi)生所銷售藥品取得的收入。財政補助收入：指衛(wèi)生所從財政部門取得的各類財政補助資金。上級補助收入：指衛(wèi)生所從上級主管部門取得的非財政補助資金。其他收入：指上述收入以外的各項收入，如利息收入、租金收入、捐贈收入等。2.收費管理收費標準：嚴格按照國家和地方物價部門規(guī)定的收費標準執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費標準。收費票據(jù)管理：使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，確保票據(jù)的規(guī)范使用和安全保管。收費票據(jù)應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。收費公示：在衛(wèi)生所顯著位置公示收費項目、收費標準、收費依據(jù)等內(nèi)容，接受患者和社會的監(jiān)督。3.收入核算與確認收入核算：按照權責發(fā)生制原則，對各項收入進行準確核算。醫(yī)療收入應根據(jù)實際發(fā)生的醫(yī)療服務量和收費標準計算確認；藥品收入應按照藥品銷售數(shù)量和進價計算確認；財政補助收入、上級補助收入和其他收入應按照實際收到的金額確認。收入確認：醫(yī)療收入在提供醫(yī)療服務并收訖價款或取得收款權利時確認收入；藥品收入在發(fā)出藥品并收訖價款或取得收款權利時確認收入；財政補助收入、上級補助收入和其他收入在實際收到款項時確認收入。五、支出管理1.支出范圍衛(wèi)生所的支出主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務經(jīng)費、設備購置經(jīng)費、修繕經(jīng)費等。人員經(jīng)費：指衛(wèi)生所支付給職工的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。公用經(jīng)費：指衛(wèi)生所維持正常運轉所需的辦公費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費等。業(yè)務經(jīng)費：指衛(wèi)生所開展醫(yī)療業(yè)務活動所需的藥品費、衛(wèi)生材料費、低值易耗品費、設備維護費、醫(yī)療賠償費等。設備購置經(jīng)費：指衛(wèi)生所購置醫(yī)療設備、辦公設備等固定資產(chǎn)所需費用。修繕經(jīng)費：指衛(wèi)生所對房屋、建筑物、設備等進行修繕所需費用。2.支出審批程序一般支出審批：金額較小的日常支出，由部門負責人審核簽字后，報財務負責人審批。重大支出審批：金額較大的重大支出，如設備購置、修繕工程等，應先由相關部門提出可行性報告，經(jīng)衛(wèi)生所領導班子集體研究決策后，報上級主管部門批準。批準后，按照規(guī)定的審批程序進行報銷。3.支出報銷規(guī)定報銷憑證要求：報銷憑證應真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應符合國家稅務部門的規(guī)定，具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)等必要聯(lián)次，且內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。報銷審批流程：報銷人應按照規(guī)定填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并附上相關的原始憑證。報銷單經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務負責人審批。財務人員對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，審核無誤后予以報銷。報銷時間限制：原則上應在費用發(fā)生后及時報銷，不得跨年度報銷。特殊情況需要跨年度報銷的，應說明原因并經(jīng)財務負責人批準。4.支出控制與監(jiān)督預算控制：各項支出應嚴格按照預算執(zhí)行，不得超預算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序進行審批。審批控制：加強對支出審批環(huán)節(jié)的管理，嚴格執(zhí)行審批程序，確保支出的合理性和合規(guī)性。財務監(jiān)督：財務部門定期對支出情況進行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。同時，接受審計、財政等部門的監(jiān)督檢查，確保衛(wèi)生所支出的規(guī)范使用。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計價資產(chǎn)分類：衛(wèi)生所的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應收款項、存貨等；固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、圖書等；無形資產(chǎn)包括專利權、非專利技術、商標權、著作權等。資產(chǎn)計價：資產(chǎn)應按照取得時的實際成本計價。外購的資產(chǎn)，按照購買價款、相關稅費以及使資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等計價；自行建造的資產(chǎn)，按照建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價；接受捐贈的資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)所提供的有關憑據(jù)注明的金額加上相關稅費計價。2.流動資產(chǎn)管理制度貨幣資金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，確保貨幣資金的安全。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符；加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。應收款項管理：建立健全應收款項管理制度，加強對應收款項的核算和管理。定期對應收款項進行清理和催收，對確實無法收回的應收款項，按照規(guī)定程序進行核銷。存貨管理：制定存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管收發(fā)、盤點等環(huán)節(jié)的管理。存貨應按照實際成本計價，定期進行盤點，確保存貨的賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)購置：根據(jù)衛(wèi)生所業(yè)務發(fā)展需要和財力狀況，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合實際需求和質(zhì)量要求。固定資產(chǎn)核算：對固定資產(chǎn)進行明細核算，按照固定資產(chǎn)類別、項目和使用部門設置固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查結果應及時報告衛(wèi)生所領導，并按照規(guī)定進行處理。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應查明原因，報經(jīng)批準后調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額上繳財政或納入衛(wèi)生所預算管理。4.無形資產(chǎn)管理制度無形資產(chǎn)取得：無形資產(chǎn)應按照實際成本計價。外購的無形資產(chǎn)，按照購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出計價；自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用計價。無形資產(chǎn)攤銷：對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額上繳財政或納入衛(wèi)生所預算管理。七、財務核算與報告1.財務核算制度核算依據(jù)：按照國家統(tǒng)一的會計制度和衛(wèi)生所財務管理制度進行財務核算。核算方法：采用借貸記賬法，運用會計科目進行分類核算。會計憑證、賬簿、報表等應符合國家會計制度的規(guī)定。會計電算化：積極推進會計電算化工作，使用合法、合規(guī)的財務軟件進行財務核算，提高財務工作效率和準確性。2.財務報告編制報告種類：財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、業(yè)務收支明細表、現(xiàn)金流量表、財政補助收支情況表以及財務情況說明書等。編制要求：財務報告應根據(jù)真實、準確、完整的會計資料編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。財務情況說明書應對衛(wèi)生所財務狀況、經(jīng)營成果、預算執(zhí)行情況等進行分析說明，提出存在的問題和改進措施。3.財務報告報送與公開報送：按照規(guī)定的時間和要求，將財務報告報送上級主管部門、財政部門等相關部門。公開：根據(jù)國家有關規(guī)定，適時向社會公開衛(wèi)生所的財務信息，接受社會監(jiān)督。公開的財務信息應包括財務報告、預算執(zhí)行情況、收費標準等內(nèi)容。八、財務監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督財務部門內(nèi)部監(jiān)督：財務部門應建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，對財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項財務工作進行定期自查和不定期抽查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。內(nèi)部審計監(jiān)督：衛(wèi)生所應設立內(nèi)部審計機構或配備內(nèi)部審計人員，對衛(wèi)生所的財務收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構應定期開展審計工作，出具審