PAGE衛(wèi)生院收支業(yè)務管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院收支業(yè)務管理，確保財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院的正常運轉(zhuǎn)和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體工作人員涉及的所有收支業(yè)務活動。3.依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》以及國家相關財經(jīng)法律法規(guī)制定。二、收入管理1.收入范圍醫(yī)療收入：包括門診收入、住院收入等，涵蓋掛號費、檢查費、治療費、藥費、手術費等各類醫(yī)療服務收費項目。財政補助收入：指衛(wèi)生院按照國家有關規(guī)定取得的財政性資金，如基本建設補助、設備購置補助、人員經(jīng)費補助等。科教項目收入：因開展科研、教學項目而獲得的收入，如科研課題經(jīng)費、教學培訓收入等。其他收入：除上述收入以外的各項收入，如救護車收入、食堂收入、租金收入等。2.收費管理收費標準：嚴格按照物價部門核定的收費標準執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費價格。收費標準如有調(diào)整，應及時公示并組織相關人員培訓。收費票據(jù)：使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、完整性和合法性。收費票據(jù)應妥善保管，定期核銷，防止票據(jù)丟失、損毀或違規(guī)使用。收費流程：門診收費：患者就診時，掛號處收取掛號費并開具掛號憑證；各科室醫(yī)生根據(jù)患者病情開具檢查、治療、藥品等收費項目，護士站或藥房憑收費項目為患者提供相應服務，收費處根據(jù)服務項目匯總收費金額并開具收費票據(jù)。住院收費：患者辦理住院手續(xù)時，預收一定金額的住院押金；住院期間，醫(yī)護人員根據(jù)患者治療情況及時記錄收費項目，每日由住院處匯總當日收費金額并與患者或家屬核對；患者出院時，住院處根據(jù)實際發(fā)生的費用結(jié)算住院押金，多退少補，并開具住院費用結(jié)算票據(jù)。3.收入核算與確認收入核算原則：按照權責發(fā)生制原則進行收入核算，即在提供醫(yī)療服務或取得收款權利時確認收入的實現(xiàn)。收入確認時點：醫(yī)療收入：門診收入在患者完成診療服務并結(jié)算費用時確認；住院收入在患者出院結(jié)算時確認。對于預收醫(yī)療款，在實際提供醫(yī)療服務時確認為收入。財政補助收入：按照財政部門撥款文件規(guī)定的時間和金額確認收入?？平添椖渴杖耄涸诳蒲?、教學項目完成并取得相關收入時確認。其他收入：在實際收到款項或取得收款權利時確認收入。收入核算方法：醫(yī)療收入按照不同的科室、項目進行明細核算；財政補助收入、科教項目收入和其他收入按照收入來源和性質(zhì)進行分類核算。財務部門應定期核對收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)的準確性和完整性。三、支出管理1.支出范圍人員經(jīng)費支出：包括基本工資、績效工資、津貼補貼、社會保障繳費、住房公積金等人員薪酬支出。衛(wèi)生材料費支出：用于醫(yī)療服務過程中消耗的各種衛(wèi)生材料，如藥品、試劑、耗材等。設備購置支出：購置醫(yī)療設備、辦公設備等固定資產(chǎn)的支出。修繕費支出：對衛(wèi)生院房屋、建筑物、基礎設施等進行修繕、維護的費用支出。業(yè)務費支出：開展醫(yī)療業(yè)務活動所需的費用，如水電費、差旅費、培訓費、會議費、印刷費等。其他支出：除上述支出以外的各項支出，如捐贈支出、壞賬損失等。2.支出審批流程預算內(nèi)支出：費用報銷：經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等，并附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證；部門負責人審核簽字，確認費用支出的真實性、合理性和必要性；財務部門審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性以及報銷金額是否符合預算安排，審核通過后報分管領導審批；分管領導審批同意后，由財務部門進行報銷支付。采購支出：對于需要采購物資或服務的支出，由使用部門提出采購申請，填寫采購申請表，注明采購物品或服務的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預算金額等；采購部門根據(jù)采購申請進行詢價、招標等采購程序，確定供應商并簽訂采購合同；采購完成后，經(jīng)辦人憑采購合同、發(fā)票、驗收單等辦理報銷手續(xù)，按照費用報銷流程進行審批支付。預算外支出：預算外支出需經(jīng)衛(wèi)生院領導班子集體研究決定，并報上級主管部門批準后，方可按照預算內(nèi)支出審批流程辦理。3.支出控制預算控制：根據(jù)衛(wèi)生院年度工作計劃和財務狀況，編制年度支出預算，并嚴格按照預算執(zhí)行。各科室應在預算范圍內(nèi)合理安排支出，不得超預算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序進行申報和審批。審批權限控制：明確各級領導和部門的支出審批權限，嚴格按照審批權限進行審批，不得越權審批。對于重大支出項目，應實行集體決策制度。支出標準控制：各項支出應符合國家有關規(guī)定和衛(wèi)生院內(nèi)部制定的支出標準，如人員經(jīng)費標準、差旅費標準、業(yè)務招待費標準等。財務部門應加強對支出標準執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保支出合理合規(guī)。四、票據(jù)與印章管理1.票據(jù)管理票據(jù)種類：衛(wèi)生院涉及的票據(jù)主要包括收費票據(jù)、往來結(jié)算票據(jù)、財政票據(jù)等。票據(jù)購買：指定專人負責票據(jù)的購買、保管和核銷工作。票據(jù)購買人員應按照財政部門規(guī)定的程序和要求，到指定地點購買票據(jù)，并及時登記票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼等信息。票據(jù)保管：設立專門的票據(jù)保管庫（柜），確保票據(jù)存放安全。票據(jù)保管人員應定期對票據(jù)進行盤點，核對票據(jù)的實際數(shù)量與登記數(shù)量是否一致，防止票據(jù)丟失、損毀或被盜。票據(jù)使用：票據(jù)使用人員應嚴格按照票據(jù)使用范圍和規(guī)定用途使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。票據(jù)填寫應規(guī)范、完整、準確，不得涂改、挖補。使用后的票據(jù)存根聯(lián)應按照順序整理裝訂，妥善保管，以備查驗。票據(jù)核銷：票據(jù)保管人員應定期將已使用的票據(jù)存根聯(lián)交財務部門進行核銷。財務部門核對票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的金額、號碼等信息是否一致，確認無誤后進行核銷處理。核銷后的票據(jù)存根聯(lián)應按照規(guī)定期限保存，期滿后經(jīng)批準方可銷毀。2.印章管理印章種類：衛(wèi)生院主要印章包括財務專用章、法人章、收費專用章、科室印章等。印章刻制：印章的刻制應按照國家有關規(guī)定辦理審批手續(xù)，由指定的刻章單位刻制。印章刻制完成后，應及時登記印章的名稱、規(guī)格、啟用日期等信息。印章保管：設立專門的印章保管崗位，明確印章保管人員的職責。印章保管人員應妥善保管印章，確保印章存放安全。嚴禁將印章交他人代管或在空白紙張、空白支票等上加蓋印章。印章使用：印章使用應嚴格履行審批手續(xù)，由經(jīng)辦人填寫印章使用申請表，注明使用事項、金額、日期等信息，經(jīng)部門負責人審核簽字后，報分管領導或法人審批。印章保管人員應按照審批意見使用印章，并在印章使用登記簿上登記使用情況。印章停用與銷毀：因機構變動、印章?lián)p壞等原因需要停用印章時，應及時通知相關部門和人員，并將印章交回財務部門統(tǒng)一保管。印章停用后，應按照規(guī)定程序進行銷毀，銷毀過程應進行記錄，以備查考。五、財務監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財務部門監(jiān)督：財務部門應定期對衛(wèi)生院的收支業(yè)務進行檢查，審核財務憑證、賬目、報表等資料的真實性、合法性和完整性，檢查收支業(yè)務是否符合相關制度規(guī)定和審批流程。內(nèi)部審計監(jiān)督：衛(wèi)生院應設立內(nèi)部審計機構或配備內(nèi)部審計人員，定期對收支業(yè)務進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計人員應按照審計程序和方法，對收支業(yè)務的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、財務收支的真實性和合規(guī)性等進行審計，并出具審計報告?？剖易圆椋焊骺剖覒ㄆ趯Ρ究剖业氖罩I(yè)務進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。科室負責人應對本科室的收支業(yè)務真實性、合理性負責，并配合財務部門和內(nèi)部審計部門的監(jiān)督檢查工作。2.外部監(jiān)督財政監(jiān)督：財政部門定期對衛(wèi)生院的財務收支情況進行監(jiān)督檢查，審查財務報表、會計憑證、預算執(zhí)行情況等，確保衛(wèi)生院財政資金使用合法合規(guī)。審計監(jiān)督：審計部門依法對衛(wèi)生院的財務收支進行審計，檢查財務收支的真實性、合法性和效益性，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議。社會監(jiān)督：接受社會公眾和患者的監(jiān)督，設立舉報信箱和舉報電話，對群眾反映的收支業(yè)務問題及時進行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果向社會公開。六、財務分析與報告1.財務分析分析內(nèi)容：定期對衛(wèi)生院的收支業(yè)務進行財務分析，包括收入結(jié)構分析、支出結(jié)構分析、收支結(jié)余分析、資金使用效率分析等。通過分析，了解衛(wèi)生院財務狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風險，為決策提供依據(jù)。分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析。與同行業(yè)其他衛(wèi)生院進行比較，找出差距和優(yōu)勢；分析各項財務指標的變化趨勢，預測未來財務狀況。分析報告：財務部門應定期撰寫財務分析報告，向衛(wèi)生院領導班子和相關部門匯報財務分析結(jié)果。財務分析報告應內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)準確、分析透徹，并提出針對性的建議和措施，為衛(wèi)生院財務管理和決策提供參考。2.財務報告報告種類：衛(wèi)生院應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、業(yè)務收支明細表、財政補助收支情況表等。財務報告應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。報告編制：財務部門應在規(guī)定時間內(nèi)完成財務報告的編制工作，并進行審核、匯總。財務報告編制完成后，應報衛(wèi)生院領導班子審批，并按照規(guī)定向財政部門、